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1、 目 录第一章 总 则1第二章 范 围1第三章 财务管理职能1第四章 财务管理部组织结构图2第五章 财务员工岗位职责3一、财务经理岗位职责3二、主管会计岗位职责3三、出纳员岗位职责4第六章 财务各项工作管理要求5一、预算管理要求5二、资金管理要求5三、应收及预付款管理要求6 四、固定资产管理要求7五、收入、成本、费用管理要求7六、会计档案管理要求7七、发票管理要求8八、其他资产管理要求9第七章 财务管理审批流程图9一、财务预算流程图9二、资金收支预算流程图10三、借款审批流程图11四、报销审批流程图12五、预付款审批流程图13六、薪资支付流程图14七、工程款结算审批流程图15第八章 附 则16
2、 第一章 总 则一、依据中华人民共和国会计法、企业会计准则、小企业会计准则制定本制度；二、为规范集团日常财务行为，发挥财务在集团经营管理和提高经济效益中的作用，便于集团各部门及员工对集团财务管理部工作进行有效地监督，同时进一步完善集团财务管理制度，维护集团及员工相关的合法权益，特制定本制度；第二章 范 围 本制度适用于集团对财务工作的管理，集团各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定； 第三章 财务管理职能一、 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度； 二、 集团经营管理机构在财务管理方面的职责与权力依照国家有关的法律、法规、规章、制度和集团的章程规定执行； 三、 建立健全财务管理的各种规章制度，
3、编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律； 四、 积极为经营管理服务，促进集团取得更好的经济效益；厉行节约，合理使用资金； 五、 董事长和总经理对集团的一切经济活动负责；领导会计机构、财务人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督；六、 集团的财务核算及财务管理工作由财务经理具体组织进行； 七、 集团财务管理机构设财务经理，负责组织开展会计核算、财务管理，主持财务管理部的日常工作；第四章 财务管理部组织结构图财务经理主管会计（建设）主管会计（科技）主管会计（置业、建设外办）新疆房产副科长外办会计
4、（杭州、义乌、上海）出纳员（除新疆外所有公司）外办会计（新疆建设）出纳员（新疆房产）主管会计（联众、山水） 第五章 财务员工岗位职责一、财务经理： 1. 具体负责集团的财务会计工作；2. 制度、修改各项财务管理制度及相关实施细则。严格遵守财务纪律和集团各项规章制度。3. 随时检查各项财务制度的执行情况，发现违反财务纪律、财务会计制度的,及时制止和纠正,重大问题应向集团领导汇报；4. 组织编制集团的财务收支计划,按时报送集团领导，并检查各部门执行情况；5. 在编制财务收支计划前,应要求各职能部门提供切实可行的收支计划明细表,经审核验证后据此编制集团的财务收支计划和编制说明；6. 经总经理审批的财
5、务收支计划，应组织有关职能部门严格实施；7. 负责董事长及总经理、各部门所需的财务数据资料的整理编报；8. 组织集团财务人员学习政策法规和业务技术，负责财务人员的考核；9. 负责对财务工作有关的外部及政府部门，如税务局、会计事务所等对接、沟通工作；10. 负责协调财务和各部门的工作，多与其他部门联系、协调，把财务工作纳入正轨；11. 负责集团员工工资的编制；12. 参与集团及各部门对外经济合同的签定审核；13. 参与工程预、结算审核管理，审核项目的预算、结算，对项目全过程进行费用控制；14. 完成集团领导交办的其他任务；二、主管会计1. 负责所属子公司日常财务核算，搜集子公司的经营活动情况、资
6、金动态、营业收入和费用开支数据并进行分析、提出建议，定期向子公司总经理、集团财务经理报告；2. 严格财务管理，加强财务监督，严格执行各项财务制度和财务纪律；3. 负责所属子公司各项财产的登记、核对，按规定计算折旧费用；4. 参与所属公司对外经济合同的签定审核；5. 建设公司主管会计参与工程预、结算审核管理，审核项目的预算、结算，对项目全过程进行费用控制；6. 经营报告资料编制、绩效奖金核算、预算数据汇总上报；7. 总分类账、日记账等账簿处理；财务报表及会计科目明细表；8. 编制和保管会计记账凭证；根据审核无误的收、付款原始凭证,填制记账凭证,记账凭证的内容必须填齐,附有原始凭证；要妥善保管会计
7、凭证。9. 做好债权债务的清理工作，对各项借款、管理费、发票定期清理催收。10. 发票的购买、开具、缴销，税务核算及税法作业；11. 负责保管财务专用章，并按规定使用印签；12. 完成领导交办的其它任务；三、出 纳 员1. 严格执行国家有关的现金管理制度，熟练掌握收付办法和手续；2. 认真审核原始凭证的合法，正确和完整性，保证内容真实、手续完备；3. 根据审核无误的原始凭证，及时办理收付款业务。对于大的开支项目，必须经过财务经理和总经理同意后方可办理。收付款后，要在收付凭证上加盖收、付讫戳记或相关人员名章；4. 库存现金不得超过银行核定库存限额，超过部分要及时送存银行，保证现金安全。库存现金与
8、账不相符时，应及时报告领导查明原因；5. 不准“坐收坐支”现金，做到“收到解交”、“支则提取”，不套取现金；6严格控制签发空白支票；如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时,必须在支票上写明,收示单位名称、款项用途、签发日期、规定限额的报销期限,并由使用支票人在支票登记薄上签章。逾期未用的空白转账支票,要及时收回注销。不得将空白支票交给其他单位或个人签发。7登记现金和银行存款日记账； 根据记账凭证,逐笔按顺序登记现金和银行存款日记账,做到日清日结。现金的账面余额要同时及库存现金核对相符。银行的账面余额要及时与银行对账单核对,月末要编制银行存款余额调节表,使帐面余额与对账单上余额调节相符,对于
9、未达账项要及时查询,要随时掌握银行存款余额。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。8. 做好个人债权债务的清理工作，对各项借款要定期清理催收。做到一事一借一报,原则上对同一人的现金借款要前款不清，后款不借；9. 按时发放员工薪酬等费用；10. 每日上报现金、银行收支报表及现金、银行存款余额；11负责保管财务法人章。对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记薄登记,认真办理领用注销手续；12. 完成领导交办的其它任务；第六章 财务各项工作管理要求一、预算管理要求1. 集团实行预算管理制度，通过财务预算的编制、审批和执行严格控制集团的成本费用开支，确保各项经营计划和财务目标如期实施；
10、2. 集团应制订财务预算的编制与执行监督的具体流程和基础工作制度，对预算工作实行规范化管理；3. 财务预算的编制实行统一组织、逐级落实的原则。财务预算要求按照集团统一的内容、格式、时间节点等编制和上报。集团每年应成立总经理领导下的预算编制管理机构，协调组织各管理部门的预算编制工作，按时完成集团下一年度财务预算的编制；4. 财务预算的编制应本着实事求是的原则，从本部门的实际情况出发，做到既符合集团整体发展规划和预算目标要求，又符合集团的实际情况，切实可行；集团编制的财务预算应报集团董事长和总经理审批；5. 财务预算经董事长和总经理批准后执行，集团应分解各项预算指标至各部门，采取有效措施确保预算的
11、执行；6. 在预算执行过程中，由于客观环境变化、经营计划改变、项目开发销售进度变化等致使实际情况与预算发生误差的，集团应及时对财务预算提出修订建议，按规定报批后修订；二、资金管理要求1. 集团资金的筹集由筹融资部负责；2. 集团的资金实行统一管理制度，资金由集团统一调度和统筹安排使用；财务部门按照审批后的资金预算实行收付；各子公司也应根据自身的实际情况做好集团资金预算，各子公司的资金预算应与集团的整体资金预算保持一致；资金预算经批准后，各相关部门应严格执行，认真组织落实，做好资金筹集和使用的计划安排。3. 集团的各项资金的支付必须严格按规定权限和程序审批；对于未经规定程序审批或超越权限审批的款
12、项，出纳员不得支付资金，其他财务人员不得办理有关财务事项；付款申请需提交相关证明票据和证明；4. 所有的资金的支付必须依据有效合同和齐全的手续，并取得合法有效的票据，尽量杜绝白条或不规范凭证、票据支取资金；由于特殊原因暂时未能取得合法有效票据的，应做好相应台账记录，明确催收责任人和催收期限，因未及时催收给集团带来税务问题或其他不利影响的，应追究相关人员的责任；5. 除按照规定统一调拨资金、向子公司调拨资金以及员工正常业务工作借支外，集团的资金外借给其他单位或个人，必须经董事长审批；6. 员工因办理业务需要预先借支资金的，必须按照规定在授权范围内审批办理借支手续，并在相关业务办妥后及时报销销账或
13、退还所借支的资金；7. 集团财务管理部须加强对现金的管理和监督，在规定的范围内使用现金，保证库存现金的安全；集团的所有银行账户必须由所在集团的财务管理部统一管理，其他部门不得以任何名义开立银行账户；8. 集团财务管理部应定期对银行账户进行清理，对于长期不使用、不需用的银行账户应及时予以注销；9. 资金收支必须及时入账，做到日清月结；财务人员应按月编制银行存款余额调节表和盘点现金，保证账实相符，出现账实不符情形的必须及时查明原因，分清责任，及时纠正或追究有关人员的责任；三、应收及预付款管理要求1. 集团应建立完善的应收及预付款管理制度，完善相关业务流程，确保应收及预付款的安全回收；2. 财务部应
14、对应收款项和预付款项设立台账逐笔登记发生时间、欠款单位或个人、欠款原因、欠款金额、到期时间、催收责任人等，定期清理，按时催收；台账中记录的应收账款除账面反映的应收账款外，还应包括账上尚未结转收入；3. 对于逾期时间较长的应收款项，应作为重点催收对象，由财务部、营销部等相关部门共同催收，并注意诉讼时效的保护，采取有效措施确保集团对其拥有合法诉讼权利，避免超过诉讼时效而丧失诉讼权，致使应收款项无法收回；对于期限较长的预付账款也应及时清理；4. 由于客观原因确实无法收回，符合集团坏账确认条件的应收款项，集团应在取得核销证据后及时按规定程序报子公司总经理、集团董事长审批核销坏账；5. 集团员工因工作调
15、动、辞退、辞职等原因离开原工作单位的，应结清所欠集团款项，未办妥结清手续的不得办理调动或离职手续；四、固定资产管理要求1. 财务部应在编制下一年度财务预算时确定下一年度的固定资产购置计划，并按照预算实施固定资产购置，超出预算范围内的固定资产购置，应按规定权限审批；2. 固定资产的购建和处置，需董事长审批后执行；3. 集团的固定资产每年至少进行一次清查盘点，并与会计账上记录核算，确保账实相符，不相符的应及时查明原因，分清责任；对于已经失去使用价值、需要报废的固定资产，应及时按照权限报请审批清理；五、收入、成本、费用管理要求1. 财务部必须严格执行集团规定的成本开支范围和标准，及时正确地核算成本， 2. 每一项成本、费用的支出均应按规定的审批程序经审批同意后，财务部门方可支付；3. 集团从事生产经营及非生产经营等活动取得的各种收入，包括销售收入、营业外收入及其他收入等，都必须全额入账；4. 集团销售的
