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1、2015财务分析报告范文第1篇：商业局企业年度财务分析报告19XX年度，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步发展的形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。销售收入实现XXX万元，比去年增加30%以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益。（一）主要经济指标完成情况本年度商品销售收入为XXX万元，比上年增加XXX万元。其中，商品流通企业销售实现XXX万元，比上年增加5.5%,商办工业产品销售XXX万元，比上年减少10%，其它企业营业收入实现XXX万元，
2、比上年增加43%。全年毛利率达到14.82%，比上年提高0.52%。费用水平本年实际为7.7%，比上年升高0.63%。全年实现利润XXX万元，比上年增长4.68%。其中，商业企业利润XXX万元，比上年增长12.5%,商办工业利润XXX万元，比上年下降28.87%。销售利润率本年为4.83%，比上年下降0.05%。其中,商业企业为4.81%,上升0.3%。全部流动资金周转天数为128天,比上年的110天慢了18天。其中,商业企业周转天数为60天,比上年的53天慢了7天。（二）主要财务情况分析1、销售收入情况通过强化竞争意识,调整经营结构,增设经营网点,扩大销售范围,促进了销售收入的提高。如南一百
3、货商店销售收入比去年增加296.4万元；古都五交公司比上年增加396.2万元。2、费用水平情况全局商业的流通费用总额比上年增加144.8万元，费用水平上升0.82%其其中：运杂费增加13.1万元；保管费增加4.5万元；工资总额3.1万元；福利费增加6.7万元；房屋租赁费增加50.2万元；低值易耗品摊销增加5.2万元。从变化因素看，主要是由于政策因素影响：调整了三资、一金比例，使费用绝对值增加了12.8万元；调整了房屋租赁价格，使费用增加了50.2万元；企业普调工资,使费用相对增加809万元。扣除这三种因素影响,本期费用绝对额为9056万元,比上年相对减少102万元。费用水平为67%,比上年下降
4、04%。3、资金运用情况年末，全部资金占用额为XXX万元，比上年增加28.7%。其中：商业资金占用额XXX万元，占全部流动资金的55%，比上年下降6.87%。结算资金占用额为XXX万元，占318，比上年上升了865。其中：应收货款和其他应收款比上年增加5481万元。从资金占用情况分析，各项资金占用比例严重不合理，应继续加强三角债的清理工作。4、利润情况企业利润比上年增加XXX万元，主要因素是：（1）增加因素：由于销售收入比上年增加804.3万元，利润增加了41.8万元；由于毛利率比上年增加0.52%,使利润增加80万元；由于其他各项收入比同期多收43万元，使利润增加42.7万元；由于支出额比上
5、年少支出6.1万元，使利润增加6.1万元。（2）减少因素：由于费用水平比上年提高0.82%，使利润减少105.6万元；由于税率比上年上浮0.04%，使利润少实现5万元；由于财产损失比上年多16.8万元，使利润减少16.8万元。以上两种因素相抵，本年度利润额多实现XXX万元。（三）存在的问题和建议1、资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理
6、要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。2、经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达XXX万元，比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。3、各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达XXX万元，待处理流动资金损失为XXX万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业经营成果。XX市商业局财会处200x年X月X日15:7:10第2篇：财务分析报告范文一、基本情况1、历史沿革。公司实收资本为万元，其中：万元，占93。43%；万元，占5。75%；万元，占0。82%。2、经营范围及主营业
7、务情况我公司主要承担等业务。上半年产品产量：3、公司的组织结构（1）、公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图：4、财务部职能及各岗位职责（1）、财务部职能（略）（2）、财务部的人员及分工情况财务部共有X人，副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。（3）、财务部各岗位职责（略）二、主要会计政策、税收政策1、主要会计政策公司执行企业会计准则企业会计制度及其补充规定，会计年度1月1日12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公
8、司业务。坏账准备按应收账款期末余额的0。5%计提；存货按永续盘存制；长期投资按权益法核算；固定资产折旧按平均年限法计提；借款费用按权责发生制确认；收入费用按权责发生制确认；成本结转采用先进先出法。2、主要税收政策（1）、主要税种、税率主要税种、税率：增zhishui17%企业所得税33%房产税1。2%土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增zhshui的X%（2）、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。三、财务管理制度与内部控制制度（一）财务管理制度（略）（二）内部控制制度1、内部会计控制规范货币资金2、内部会计控制规范采购与付款3、物资管理制度4、产成品管理制
9、度5、关于加强财务成本管理的若干规定四、资产负债表分析1、资产项目分析（1）、银行存款分析银行存款期末XX7万元，其中保证金X万元，基本账户开户行：；账号：（2）、应收账款分析应收账款余额：年初X万元，期末X万元，余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、两年以上三年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。（3）、其他应收款分析其他应收款余额：年初X万元，期末X万元。余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。（4）、预付账款（无）（5）、存货分析期末构成：原材料X万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元，年初构成：原材料万元、
10、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元。原材料增加X万元，低值易耗品减少X万元，在制品增加X万元，库存商品减少X万元。（6）、长期债权投资（无）（7）、长期股权投资分析对XXXX有限公司投资，账面余额X万元。第3篇：财务分析报告范文§1报告目录一、利润分析（一）集团利润额增减变动分析1、水平分析2、结构分析（二）各生产分部利润分析1、生产本部（含QY分厂）利润增减变动分析:2、一季度AY分公司利润增减变动分析：二、收入分析（一）销售收入结构分析：（二）销售收入的销售数量与销售价格分析：（三）销售收入的赊销情况分析三、成本费用分析（一）产品销售成本分析（二）各项费用完成情况分析
11、四、现金流量表分析（一）现金流量表增减变动分析（二）现金流量分析五、有关财务指标分析（一）获利能力分析（二）短期偿债能力分析（三）长期偿债能力分析六、存在问题及分析（一）销售成本的增长率大于产品销售收入的增长率（二）借款增加，获利能力降低，偿债风险加大七、意见和改进措施§2重点关注现代企业竟争是管理的竟争。面对日益萎缩的利润空间，我们需要知道：居高不下的成本究竟是客观原因还是主观原因造成的？材料利用率能否控制？现销收入能否更多些？赊销收入资金回笼能否更快些？在目前产销两旺的形势下，企业资金能否良性循环？§3问题重点综述由于人民币销售价格的同比下落，销售成本又居高不下，销售毛
12、利率下降，利润总额同比减少50。5万元；赊销收入同比增加，不良及风险应收款项比例加大；经营现金净流量不足以抵付经营各项支出；负债及应付款项、利息增加，贷款还本付息压力加重；但销售、生产还较正常，资产负债率稍高，也算正常，目前短期还债能力较强。2015年一季度财务分析一、利润分析：（一）集团利润额增减变动分析1、利润额增减变动水平分析（1）净利润分析：一季度公司实现净利润105。36万元，比上年同期减少了55。16万元，减幅34%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少50。5万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加4。65万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。（2）
13、利润总额分析：利润总额140。48万元，同比上年同期190。98万元减少50。5万元，下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减少67。24万元，补贴收入增加17万元。（3）营业利润分析：营业利润123。18万元，较上年190。42万元大幅减少，减幅35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少46。53万元和20。71万元。（4）产品销售利润分析：产品销售利润82。95万元同比129。48万元，下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162。12万元，增长率27%；不利因素是三项期间费用686。41万元，同比增加208。65万元，增长率43。67%。期间
14、费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是108。31万元、8。32万元和92。19万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。（5）产品销售毛利分析：一季度销售毛利769。36万元，销售毛利较上年增加162。12万元，增长率27%；销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加2600。20万元，增长53%；产品销售成本同比增加2438。07万元，增长57%。2、利润增减变动结构分析及评价从
15、2015年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为1。11%；比上年同期2。66%下降了1。55%；本期营业利润占收入结构比重1。65%，同比上年的3。91%下降了2。26%；利润总额构成1。88%，同比3。92%下降了2。04%；净利润构成为1。41%，比上年的3。30%下降1。89%。从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因： 产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。 营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业
16、务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。本期因补贴收入为利润总额结构增加0。25%，是利润总额增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。（二）各生产分部利润分析1、一季度生产本部（含QY分厂）利润增减变动分析：（1）本部利润总额129。91万元，同比减少48。94万元，下降27。36%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少44。77万元、20。89万元，补贴收入增加17万元，及营业外收入同比减少0。26万元增减相抵所致。（2）本部产品销售利润72。58万元，较上年同期117。35万元减少44。77万元，减幅38。15%。其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本
