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4、立公共财政体制、深化部门预算改革的要求，解决改革中存在的模式不够统一，操作不够规范、进展不够均衡等问题，明确改革的方向和重点，加快改革进程，在总结实践经验的基础上，进一步完善和推进地方部门预算改革。 一、规范和完善部门预算改革的主要内容 部门预算改革涉及预算编制、执行、调整、决算、监督等多个方面，科学合理地编制部门预算是确保改革顺利开展的前提和基础。根据现阶段地方部门预算改革进展情况，应主要从规范部门预算编制的内容、方法和规程三方面入手，抓好部门预算编制这一基础环节，初步确立部门预算管理的基本模式，进一步规范和完善地方部门预算改革。 (一)规范部门预算编制内容 部门预算是部门依据国家有关政策规
5、定及其行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后按程序依法批准的部门综合收支计划。编制部门预算要做到“一个部门一本预算”，具体包含四个方面的内容：一是部门预算的编制主体是部门，部门要对编报的部门预算负责；二是部门所有收支，包括部门取得的一般预算拨款收入、预算外资金收入、政府性基金预算收入、其他收入等从不同来源取得的各类收入以及相应安排的基本支出、项目支出等各项支出，都要编入部门预算，体现综合预算的原则；三是部门本级及其所有下属单位，包括各个级次的行政、事业单位的收支都要编入部门预算，单独反映；四是部门本级及其下属单位所有收支要按照有关政策规定，细化到具体的预算项
6、目和相应的政府收支分类科目。 (二)完善部门预算编制方法 部门收入预算要根据宏观经济形势、国民经济发展规划和经济指标，结合部门发展计划和履行职能需要，参考历年收入情况和预算年度收入增减变动因素，按照不同的收入来源，分别采取科学的方法进行测算。编制部门收入预算要符合国家有关法律法规的规定，保证合法性；要将部门的各项收入都编入预算，注重完整性；要充分考虑各项收入变动因素，提高准确性。收入预算要实事求是、积极稳妥。 部门支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分。对行政事业单位为保障机构基本运转、完成日常工作任务而安排的支出，应当编入基本支出预算；对行政事业单位为实现特定的行政工作或事业发展目标而
7、安排的支出，应当编入项目支出预算。部门支出预算编制要坚持综合预算的原则，统筹各类资金，兼顾单位支出需求和财力可能，量力而行，量入为出，要逐步采用按具体因素逐项核定支出的方法，消除不合理的“财政支出基数”，要按照“一要吃饭、二要建设”方针，优先确保基本支出，合理安排项目支出，切实保障部门履行职能和事业发展的需要。 基本支出预算主要采取定员定额的方法，分人员经费和公用经费两类编制。要依据国家有关政策规章、综合考虑财力状况及单位基本支出的客观需要，根据不同类型预算单位的具体情况，采用科学规范的方法分类、分档制定定额标准。定额标准要科学、合理、公平、公正，兼顾实际需要和财力可能。要建立预算单位基础信息
8、库，全面掌握预算单位人员、资产等基本情况，提高基本支出预算编制质量。 项目支出预算要采取项目库管理的方式，根据国家有关方针、政策和部门行政工作任务、事业发展目标，结合财力状况，参照以前年度项目绩效考评结果，分别轻重缓急，合理安排。要坚持集中财力办大事的原则，优先安排政府确定的重点项目、符合国民经济和社会发展计划、符合国家财政宏观调控和产业政策的项目，保障政府施政目标的实现和部门履行职能的需要。要建立项目库，编制规范的项目支出预算，实行项目滚动管理。 (三)明确部门预算编制规程 部门预算要从基层预算单位逐级编制，一般经过部门按照要求上报预算建议、财政审核后下达预算控制限额、部门在限额内细化编报预
9、算、财政批复部门预算等四个阶段，遵循“二上二下”的基本规程。根据预算管理需要和实际情况，要确定“上”与“下”的具体流程，明确预算编制各阶段的具体任务和有关方面的职责分工，合理延长部门预算编制时间，逐步推行标准周期预算制度，实现预算编制的程序化、规范化和制度化。 二、深化部门预算改革的重点 根据新时期财政工作面临的形势和任务，按照预算管理制度改革的总体规划，深化部门预算改革的重点是继续规范和完善预算决策、分配机制，全面推进预算管理各项改堇，切实加强预算管理监督探索建立预算绩效考评体系，促进部门预算管理的法制化、科学化、规范化，确保财政资金使用的规范、安全、有效。 (一)逐步规范预算决策机制。要按
10、照科学发展观的要求，进一步完善财政资金分配与国家宏观政策、国民经济和社会发展规划及政府施政目标紧密结合的预算决策机制。要立足公共财政职能，不断优化财政支出结构，逐步将财政资金从非公共服务领域退出，增加对农业、教育、科技、卫生、社会保障等重点领域的资金投入，发挥财政资金在提供保障、实施调控、促进平衡、统筹发展等方面的有效作用。要建立健全科学、民主、规范的预算决策方式和程序，充分听取各方面的意见，综合平衡，突出重点。要加强项目的可行性研究论证建立和完善重大支出项目评审机制。 (二)继续完善预算分配制度。一是要不断完善定员定额管理体系，在研究制定资产配置标准的同时，积极开展实物费用定额试点工作，逐步
11、建立预算定额与实物资产相结合的定额标准体系。二是要结合事业单位体制改革，探索和研究适合不同类型事业单位特点的、科学规范的事业单位预算管理方式和经费供给形式。三是要加快项目库建设，做好项目分类和清理工作，稳步推进项目预算滚动管理，增强年度预算之间的连续性。四是要按照新的政府收支分类，逐步将项目支出预算细化到经济分类，明晰反映政府各项支出用途，进一步提高预算编制水平。五是要规范财政拨款结余资金管理，加大结余资金统筹使用的力度，将结余资金情况和预算编制切实结合起来，优化财政资源配置，提高财政资金使用效率。 (三)全面推进预算管理各项改革。一是要继续深化“收支两条线”改革，加大预算外资金纳入预算管理的
12、力度，逐步实现收支彻底脱钧，要加强对纳入预算管理的预算外资金收入的监控和管理，做到应收尽收、应缴尽缴，防止财政收入流失。加快非税收入收缴改革，逐步建立“征收、安排、使用”三分离的征管机制，推进综合预算，提高财政统筹能力。二是要大力推行政府采购制度，逐步提高政府采购预算的编报范围和质量，努力扩大政府采购规模，规范政府采购行为，节约财政资金。三是要加快国库集中收付改革，扩大国库集中收付范围，提高资金支付效率，逐步建立以国库单一账户体系为基础、以国库集中收付为主要资金缴拨形式的现代国库管理制度。重视预算执行结果，并将有关信息作为定额标准调整和项目支出测算的重要参考依据，提高预算编制的准确性。 (四)
13、切实加强预算管理监督。一是强化财政内部监督。要加强制度建设，完善预算编制、执行、监督相分离的预算管理机制，将预算编制、审核、批准、执行等过程纳入规范程序，实现事前、事中、事后的全过程监督，规范预算行为，强化预算约束，减少预算随意性；二是强化对部门的财政监管。要加强对财政资金监督管理，指导部门完善内部管理制度，保证财政资金安全有效使用。三是自觉接受监督。要按照依法行政、依法理财和政务公开的要求，完善财政信息披露制度，增强预算的透明度，自觉接受人大、审计部门和社会公众的监督。四是要加强对下级财政部门的监督，指导和规范下级预算编制，及时掌握下级财政预算执行情况，逐步实现对下级财政预算的动态监控。 (
14、五)探索建立预算绩效评价体系。要把绩效管理理念与方法引入财政支出管理，逐步建立起与公共财政相适应、以提高政府管理效能和财政资金使用效益为核心的绩效评价体系，绩效考评项目和绩效考评指标选择要符合相关条件，绩效考评标准要符合客观实际，考评体系要健全，考评方法要科学。要按照统一规划、分步实施的原则，积极推进绩效评价工作，并将绩效考评结果作为编制以后年度预算的重要参考依据。 三、工作要求 部门预算改革政策性强、涉及面广，社会关注程度较高，改革任重道远。为扎实有效地推动地方部门预算改革，确保改革取得实效，各地要结合实际，认真抓好贯彻落实。 (一)统一思想，高度重视。各地要充分认识推进部门预算改革对构建公
15、共财政体制、建设社会主义政治文明、落实科学发展观和建设和谐社会的重要性，把部门预算改革放在财政改革和发展的重要位置，加强组织领导，重视队伍建设，加大宣传力度，营造良好的改革氛围。同时要积极向党委、人大、政府汇报改革情况，争取领导机关的支持，主动加强与部门的沟通协调，取得部门的理解配合，确保改革顺利进行。 (二)完善制度，夯实基础。要适应深化改革的新形势和新要求，不断完善财政财务管理规章制度，巩固改革成果，为进一步深化部门预算改革提供制度保障；要按照财政部的统一部署，在“金财工程”整体框架内，加快财政应用系统建设和整合，为预算改革提供技术支撑；要加强行政事业单位资产管理，掌握部门资产底数，保证预算分配建立在真实、可靠的实物资产基础之上，逐步实现资产管理与预算管理的有机结合。 (三)精心组织，抓好落实。要根据部门预算改革总体目标，结合本地实际情况，精心制定改革实施方案，周密部署，分阶段分步骤抓好落实，并密切关注改革中的新情况，新问题，及时化解影响和阻碍改革的突出矛盾。改革进展较慢的地区，要按照规范的部门预算改革模式，不断扩大改革覆盖范围，加快改革进程。基础较好、条件成熟的地区，要在进一步规范部门预算模式的基础上，围绕深化部门预算改
