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1、2015年税收基础期中考试姓名： （满分：100） 得分：一、单项选择题（每题1分，共25题，共25分）1. 下列税法要素中，区别不同税种的主要标志是( )A 纳税人 B征税对象 C税率 D税目2. 负有代扣代缴义务的单位、个人是( ) A实际负税人 B扣缴义务人 C纳税义务人 D税务机关3 在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为 ( )A 免征额 B起征点 C免予额 D减税额4. 下列不属于增值税征税范围的是（ D ）A 销售货物 B提供加工 C修理修配 D金融保险5. 下列各项收入中，应纳增值税的是( D ) A电视台广告播映收入 B邮政部门邮务物品销售收入B 装修公司的装修收入 D商
2、店销售化妆品收入6. 我国增值税已经转型为 ( A )A消费型增值税 B收入型增值税 C 生产型增值税 D交换型增值税7. 增值税征税中，人民生活必须品、宣传、文教等适用税率 ( D )A 17% B 6% C0% D13%8. 根据增值税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应缴纳增值税的是 ( A )A空调机厂生产空调并负责安装 B宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料C电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机 D邮政部门提供邮寄服务并销售报刊9下列特征中不属于税收“三性”特征的是（ B ）A、强制性 B、公平性J15 C、无偿性 D、固定性10.下列税种中，属于中央税的是（B）A、营业税 B、消费
3、税 C、增值税 D、印花税11根据税收法律制度的规定，属于超率累进税率的是（D）A、资源税 B、城镇土地使用税C、车辆购置税 D、土地增值税 12下列各项中，属于税收法律关系客体的是（B）A、征税人 B、课税对象 C、纳税人 D、纳税义务13下列税种中，不属于流转税的是（ D ）A、关税 B、营业税C、增值税 D、土地增值税14区别不同类型税种的重要标志是（C）A、税率 B、纳税人 C、征税对象F10 D、纳税期限15作为征税的具体依据，规定了征税对象的具体范围的是（A）A、税目F10 B、税率 C、计税依据 D、纳税环节16. 下列各项中，属于税收特征的是（B）A、合法性 B、固定性J15
4、C、稳定性 D、及时性17. 根据规定，有权制定税收法律的是（A）A、全国人大及其常委会 B、财政部C、国家税务总局 D、国务院18. 采用超额累进税率的是（ B ）A、增值税 B、个人所得税 C、资源税 D、营业税19. 采用定额税率的是（ B ）。A、营业税 B、车船税 C、企业所得税 D、土地增值税20. 下列税种中，属于价外税的是（ A ）A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、关税21. 下列不属于偷税行为的是（ D ）A、进行虚假纳税申报 B、以隐瞒手段多列支出C、在账簿上少计收入 D、以暴力威胁方式拒不缴纳税款（属于抗税）22. ( A )是现代政府最为重要的宏观调控工具。A、税
5、收 B、 收费 C、罚款 D、指令23. 税率主要有三种基本形式，其中不包括（ D ） A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、优惠税率24. 我国现行税种中实行行业差别比例税率的是（ B ）A、企业所得税 B、营业税 C、增值税 D、消费税25. 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是（ C ）A、偷税 B、漏税 C、抗税 D、避税二、多选题（共15题，每题2分，共30分，多选或少选都不得分。）1. 税收的公平原则包括（ ABC ）A、普遍征税 B、平等课税 C、量能纳税 D、保持税本2. 税收制度的构成要素包括（ ABCD ）A、纳税义务人 B、课税对象 C、税率 D、减税、免税3. 下
6、列税种中，不属于流转税的是（ CD ）A、关税 B、增值税 C、土地使用税 D、城市维护建设税4. 在我国现行税制中，规定了起征点的税种有（ BD ）A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、个人所得税5. 我国现行税制中属于中央税的有（ AD ）A、消费税 B、增值税 C、资源税 D、车辆购置税6. 根据税收法律制度的规定，兼具定额税率和比例税率的税种有（ AC ）A、消费税 B、营业税 C、印花税 D、房产税7. 构成税法的三个最基本的要素是（ ABC ）A、纳税义务人 B、征税对象 C、税率 D、纳税环节8. 税收法律关系中的征税主体包括（ ABC ）A、国家税务总局 B、地方税务局C、海
7、关 D、代扣代缴单位9. 纳税义务人的权利主要有（ ABCD ）A、多缴税款申请退还 B、延期纳税权C、依法申请减免税权 D、申请复议和提起诉讼权10. 营业税的纳税义务人是指提供（ ABD ）的单位和个人。A、应税劳务 B、转让无形资产 C、销售货物 D、销售不动产11. 下列行为违法的是( ABC )A、骗税 B、逃税 C、偷税 D、纳税筹划12. 税收具有的性质包括 ( ABC )A、强制性 B、整体有偿性 C、规范性 D、随意性13. 下列各项中，属于偷税行为的是( ABC )A、隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的B、进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的C、在账簿上多列支出，少缴应纳税款的D、
8、隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的（逃避追缴欠税）14. 营业税的纳税义务人是指提供（ ABD ）的单位和个人。A、应税劳务 B、转让无形资产 C、销售货物 D、销售不动产15. 下列各项中，属于营业税扣缴义务人的是（ BCD ）A、向境外联运企业支付运费的国内运输企业B、境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或者购买人C、个人转让专利权的受让人 D、分保险业务的初保人三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。)1. 税收的强制性决定了征收的无偿性，而强制性和无偿性又决定和要求征收的固定性。（） 2. 中央税包括关税、消费税、房产税和车辆购置税等。（）3. 税收权利主
9、体是指征纳双方。（）4. 我国的消费税、营业税、资源税和企业所得税均采用比例税率。（）5. 增值税、营业税、资源税和消费税都属于中央和地方共享税。（）6. 国家税务总局有权根据税收法律制定税收行政法规。（）7. 税法是调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系，维护社会秩序和纳税秩序，保障国家利益和纳税人合法权益的法律法规的总称。（） 8. 我国税制体系以营业税为核心。（）9. 在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（）10纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。（）四、简答题（共三题，每题5分，共15分）1. 税收有
10、哪些基本要素。2. 简述比例税率、累进税率和定额税率的含义。3. 税收原则包含哪些内容五、计算分析题(本类题共2小题，共20分。)1某公司2013年1月1日发行3年期，每年12月31日付息，到期一次还本，面值为20万的债券，票面利率为5%，际利率6%，发行价格194.65万要求：（1）编制相应的会计分录；（6分） 2. A企业为增值税一般纳税人，2012年3月份该企业发生经济业务如下：（1）3月1日，建造仓库领用自产产品8万元，该批产品的计税价格为10万元（2）3月5日，购入一批原材料，增值税专用发票上注明材料价款为100万（不含增值税）增值税额为17万。货款已付，材料已验收入库（3）3月10
11、日出售一项商标权，转让收入50万已存银行，该项商标权账面余额为60万，已累计摊销40万。适用营业税税率为5%（4）3月15日购入一办公楼，价款3000万，已有银行支付（5）3月16日出售一台设备，该设备原价120万已提折旧50万出售价款100万，增值税额17万，款项已收（6）3月20日销售产品收入300万（不含税）款项未收，该批产品成本200万（7）3月22日，销售应交增值税一批给小规模纳税人，价税合计58.5万已收，该批产品成本30万（8）3月25日，购入免税农产品作为原材料价款100万，材料尚未到达款项已付要求：（1）编制购置固定资产的会计分录； （共14分） 2015年税收基础期中考试答
12、题卡姓名： （满分：100） 得分：一、单项选择题（每题1分，共25题，共25分）1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16171819202122232425二、多选题（共15题，每题2分，共30分，多选或少选都不得分。）1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.1112131415三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。)1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.四、名词解释（共三题，每题5分，共15分）1. 税收有哪些基本要素。2. 简述比例税率、累进税率和定额税率的含义。3. 税收原则包含哪些内容五、计算分析题(本类题共2小题，共20分。)1.（共6分）2.（共14分）2015年企业财务会计期中考试姓名： （满分：100） 得分：一、单项选择题（每题1分，共24题，共24分）2. 企业在无形资产研究阶段发生的职工薪酬应当（ ）A. 计入当期管理费用B. 计入在建工程成本C. 计入无形资产成本D. 计入固定资产成本3. 对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资，应借记会计科目是（ ）A. 制造费用
