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1、.第一章：所得税一、单项选择题1我国所得税会计采用的核算方法是（ )。A.应付税款法 B.资产负债表债务法 C.利润表债务法 D.递延所得税债务法 2.下列关于负债计税基础的表述，正确的是( ）。A负债的计税基础是指该负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予扣除的金额 负债的计税基础是指该负债的账面价值减去以前期间计算应纳税所得额时按照税法规定已扣除的金额 .负债的计税基础是指该负债形成时的历史成本D负债的计税基础是指该负债未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予税前扣除的金额3.下列交易或事项形成的负债中，计税基础为零的是( )。A.赊购商品形成的应付账款 B从银行取得
2、的长期借款 C因确认保修费用形成的预计负债 D.因罚款形成的其他应付款4.某公司201年12月10日，购入一台设备交付使用,原价0万元，预计使用年限年,预计净残值为零。会计处理采用平均年限法计提折旧,税法规定可按双倍余额递减法计提折旧进行税前扣除,预计使用年限和预计净残值与会计处理相同。2014年月31日，该公司对该项固定资产计提减值准备50万元,公司适用所得税税率为25%。则:（1)2014年1月31日,该项固定资产的账面价值为( ）。A.250万元 .300万元 C35万元 .40万元（2)014年1月日,该项固定资产的计税基础为( ）。A250万元 B3万元 C.350万元 D.40万元
3、（）204年2月日，该项固定资产产生的暂时性差异为( )。A.应纳税暂时性差异50万元 B可抵扣暂时性差异0万元 C.应纳税暂时性差异10万元 D.可抵扣暂时性差异10万元（4）214年1月31日，对该项固定资产应确认( )。.递延所得税资产12.5万元 B.递延所得税负债12.5万元 C.转回递延所得税负债12万元 D.转回递延所得税资产25万元5.某公司自行研发一项专利技术,当期发生开发费用600万元，其中，开发阶段不符合资本化条件的支出240万元，符合资本化条件的支出为360万元,该项专利技术在013年月日交付使用,摊销期限为10年，公司适用所得税税率为2%。则:(1)2014年12月3
4、1日,该项专利技术的账面价值为（ )。.288万元 3万元 C.60万元 D.480万元(2)2014年月31日，该项专利技术的计税基础为( )。A.288万元 .31万元 C.43万元 D.40万元（）2014年2月1日，该项专利技术产生的暂时性差异为（ )。A应纳税暂时性差异72万元 B可抵扣暂时性差异7万元 .应纳税暂时性差异1万元 D.可抵扣暂时性差异4万元()201年12月31日，对该项专利技术应确认( ）。A.递延所得税资产6万元 B.递延所得税负债3万元 .不需要确认相应的递延所得税 .递延所得税资产9万元62014年10月8日,某公司自公开的市场上取得一项基金投资，作为可供出售
5、金融资产核算，该投资的初始投资成本为 500万元。2014年12月31日，其市价为0万元。公司适用所得税税率为2%。则该可供出售金融资产所形成的递延所得税的会计分录为（ ）。A借：递延所得税资产 15贷:其他综合收益 15 B.借:其他综合收益 15贷：递延所得税资产 15 .借：递延所得税资产 15贷:所得税费用 15 借：所得税费用 15贷：递延所得税资产 157某公司214年实现利润总额50万元，适用所得税税率为25%，当年发生违法经营罚款万元，发生业务招待费超支10万元,取得国库券利息收入0万元。年初“预计负债应付产品质量担保费”余额为2万元,当年实际发生产品质量担保费6万元,当年提取
6、产品质量担保费15万元,税法规定与产品质量保证有关的支出在实际支出时可以税前扣除，则：(1）01年1月1日,能够产生暂时性差异的业务是( ）。.因违法经营发生的罚款5万元 B发生的业务招待费超标支出1万元 C取得国库券利息收入30万元 .计提产品质量担保费用15万元(2)21年12月3日，该项“预计负债应付产品质量担保费”的计税基础为（ )。.0元 B.15万元 C34万元 D.40万元（)014年2月3日，该项“预计负债应付产品质量担保费”形成的可抵扣暂时性差异为（ )。A元 B.1万元 C.34万元 D40万元（4）01年1月1日,该项“预计负债应付产品质量担保费”发生的递延所得税资产为(
7、 )。.25万元（借方） B.2.25万元（贷方） C.75万元(借方) D3.75万元(贷方）（5)2014年利润表中的“所得税费用”为( )。A.2万元 .21.万元 .1235万元 D.3.75万元(6）1年实现的净利润为（ ）万元。.2. B21.5 .123.5 D.378.58.某公司2013年发生广告费支出2 000万元,当年实现营业收入1000万元，利润总额00万元；24年发生广告费支出00万元，实现营业收入 0万元,利润总额为4 000万元,公司适用所得税税率为25%。则:（）03年产生的暂时性差异为( ）。A.应纳税暂时性差异00万元 B可抵扣暂时性差异50万元 C.应纳税
8、暂时性差异0万元 D.可抵扣暂时性差异100万元（2)2013年12月31日，该项暂时性差异产生（ ）。A.递延所得税资产25万元 递延所得税负债125万元 C递延所得税资产500万元 D递延所得税资产0万元（）201年12月31日,应纳税所得额为( ). 00万元 B.4 500万元 C.5 000万元 5 00万元 ()201年12月31日，“递延所得税资产”科目余额为（ )。.12万元 B.100万元 C.万元 .0元 9某公司207年利润总额为20万元，适用所得税税率为33%,自208年1月1日起,税法规定,所得税税率变更为2%。2007年发生的会计事项中，会计与税收规定之间存在差异的
9、事项有：(1）确认持有至到期国债投资利息收入0万元；(2)持有的交易性金融资产在年末的公允价值上升150万元；（)计提存货跌价准备万元。假定该公司207年月日不存在暂时性差异。()207年度该公司应交纳的企业所得税税额为( ）。.250万元 B.20万元 70万元 D.90万元（2)007年度该公司利润表中“所得税费用”项目金额为( )。A.3.3万元 B.7万元 .9.万元 D.561万元0.某公司2014年12月3日,按照现金股票增值权方式，计算确定的应付职工薪酬为00万元,税法规定,该项职工薪酬在实际支付时可税前扣除。2014年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为（ ）。A.-200
10、万元 .0元 C.100万元 .200万元1.某公司2014年12月31日,资产负债表中应付职工薪酬项目为4 00万元。假设税法规定当期可予税前扣除的薪金支出限额为3 000万元。则该应付职工薪酬的计税基础为（ ）。A.000万元 B.3 00万元 . 00万元 D.0元12.某公司014年12月31日,收到客户预交的购货款项10万元。（1)假设税法规定该款项预收时可计入当期应纳税所得额,则014年12月3日,该预收账款的计税基础为（ ）。A.0元 .10万元 C25万元 D.75万元（2)假设税法规定该款项预收时在未来实现销售时计入应纳税所得额,则214年12月1日，该预收账款的计税基础为（ )。A0元 B100万元 C25万元 D.7万元13.某公司204年1月1日，以银行存款50万元购入同日发行的国库券作为持有至到期投资,票面年利率为10，实际年利率为8%,期限3年,到期一次还本付息。2014年1月31日，该国库券的计税基础为（ ）。A.0元 B.5万元 C.540万元 D.50万元1.某公司2014年1月1日开业，2014年和01年免征企业所得税,公司适用企业所得税税率为2%,该公司2014年月起开始对一项固定资产计提折旧,014年12月31日，该项固定资产的账面价值为000万元,计税基础为7 60万元。则204年12月3
