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1、贵州小微企业信用评估体系构建探究 近年来，随着我国经济的快速增长，各地的小微企业也如雨后春笋般发展势头异常迅猛，无论是在促进市场的发展，还是吸收就业方面都发挥着重要作用，对推动全国经济发展是功不可没的。具体到贵州省小微企业的发展情况，我省小微企业数量在近 5 年来呈现爆发式增长，据贵州农信社建立的小微企业经济档案显示，贵州小微企业数量从 2010年 10.6 万户增涨到 2014 年 32 万户，为我省推动科技创新，促进经济又好又快发展起到不可替代的作用，小微企业已然成为地方经济一个新的增长点。但尽管发展势头一片大好，小微企业在我省的经济体系中仍然处于弱势地位，面临诸多发展难题，而融资难则是制
2、约小微企业发展的头号敌人。小微企业陷入融资难困境的根本原因是企业自身的信用等级低下，再加上我省信用评价市场混乱，信用评级机构在进行信用评价时并未将小微企业与大中企业区别开来，在同一标准下，小微企业的信用状况不能得到全面客观体现，因此，若想使得小微企业信用得到公正合理的评价，必须设计一套适合小微企业的信用评价体系，这也是本文研究的出发点。为了达到这一研究目的，本文设计了贵州省小微企业信用评估体系调查问卷，实地调查了我省小微企业信用评估的现状，并以小微企业信用评估指标体系为重点，分析了目前我省贵州小微企业信用评估体系存在的问题及成因。调查问卷结果为本文的撰写提供了有力的实证基础；再通过介绍国外先进
3、成熟的小微企业信用评价体系，借鉴他们成功的经验，为文章最后改善贵州小微企业信用评估体系的对策设计提供了详实的理论依据。关键词：贵州，小微企业，信用评估体系，对策建议目录摘要1 绪论1.1 研究背景1.2 国内外文献综述1.2.1 国外研究现状1.2.2 国内研究现状1.2.3 国内外文献综述评述1.3 研究目的与意义1.3.1 研究目的1.3.2 研究意义1.4 本文的创新之处2 小微企业信用评估体系的理论综述2.1 信用评估相关概念2.1.1 信用评估定义2.1.2 信用评估特点2.2 小微企业信用评估概述2.2.1 小微企业界定2.2.2 小微企业信用评估特点2.2.3 小微企业信用评估的
4、重要性2.3 小微企业信用评估体系概述2.3.1 小微企业信用评估参与主体2.3.2 小微企业信用评估运营机制2.3.3 小微企业信用评估方式方法2.3.4 小微企业信用评估政策法规3 贵州小微企业信用评估体系的情况3.1 贵州小微企业在贵州经济发展中的作用3.1.1 促进了社会的稳定和经济的增长3.1.2 吸纳社会就业的主要载体3.1.3 对科技创新的主体和经济结构进行调整3.2 贵州小微企业信用评估体系的基本情况3.2.1 贵州小微企业信用评估体系调查设计和调查过程3.2.2 贵州小微企业信用评估体系调查结果分析3.3 贵州小微企业信用评估体系存在问题的成因4 贵州小微企业信用评估指标体系
5、构建及实证分析4.1 小微企业信用评估指标体系构建4.1.1 小微企业信用评估指标体系的构建原则4.1.2 小微企业信用评估指标的选取4.2 层次分析法4.2.1 评估指标权重的确定4.2.2 评语集的确定4.2.3 隶属度的确定4.2.4 信用评分等级的确定4.3 贵州小微企业信用评估指标体系实证检验4.3.1 企业基本信息4.3.2 企业财务性和非财务性指标权重的确定4.3.3 隶属度的确定4.4 贵州小微企业信用评估指标体系实证结果分析5 改善贵州小微企业信用评估体系的对策设计5.1 国外小微企业信用评估体系经验借鉴5.2 小微企业层面5.2.1 提高小微企业管理者经营水平，加强小微企业
6、自身建设5.2.2 规范企业财务制度，提高其财务信息的透明度5.2.3 增强企业自身信用意识5.3 信用评级机构层面5.3.1 制定适合小微企业的信用评估指标体系5.3.2 培养引进高素质的专业人才5.3.3 树立主动为小微企业服务的意识5.4 政府层面5.4.1 完善小微企业信用评估相关政策法规5.4.2 建立小微企业信用数据库5.4.3 改进小微企业信用担保制度5.4.4 加大小微企业信用意识宣传力度6 结论参考文献 1.1 研究背景。近些年来，我国经济增长速度都稳居世界第一，全国经济总量于 2011 年超过日本成为世界第二大经济体。种种傲人成绩的取得都离不开政府部门和社会各界人士的携手合
7、作，在他们的共同努力下，我国市场经济一片欣欣向荣，各行各业都得到蓬勃发展，各种法律法规也得到逐步改善。在经济形势一片大好的中国，经济的大幅增长和科技的重要创新还是倚重大中型企业的发展，但小微企业近年来的异军突起已然成为我国经济一个新的重要的增长点。小微企业的发展虽然没有像大中企业那样引起过多的社会关注，但看似微不足道的小微企业社会各方面的贡献是不容忽视的。据国家工商总局最新研究数据显示：截止至 2013 年底，全国各类企业总数为 1527.84 万户。其中，小型微型企业 1169.87 万户，占到企业总数的 76.57%.将 4436.29 万户个体工商户纳入统计后，小型微型企业所占比重达到
8、94.15%,贡献了全国 50%以上的税收，并提供了 80%的城镇就业机会；除此之外，小微企业还为我国贡献了 65%的发明专利、65%的企业创新成果以及超过八成的新产品开发。可以看到，在吸收就业、贡献税收、促进创新等方面，小微企业发挥的作用日益增加。尽管在我国经济、社会等方面所作出的贡献十分突出，小微企业的发展却不如上述数据显示的那样顺利，大多数小微企业在实际的运营中都面临着诸多的问题，这主要是因为小微企业盈利水平较低、管理制度不完善、财务制度混乱、企业信用意识薄弱等自身的缺陷所引起。小微企业基本都处于扩大规模、引进新技术的起步时期，这些经营活动都需要大量的资金支持，所以在小微企业存在的众多问
9、题中，资金短缺和融资困难这两个问题显得尤为突出。尤其是在贵州省，我省的小微企业由于历史和地理因素的制约，起步较晚、底子较薄，使得其他省份的小微企业在发展中遇到的问题，在我省中都得到不同程度的放大，产业层次低，支柱产业不突出；产品结构档次低，缺乏市场竞争力；生产技术水平低，浪费诸多资源；专业人才不足，管理水平低下。相对于其他发达地区的小微企业，我省大部分小微企业到目前为止并没有完成原始积累，自有资金严重不足，再加上许多小微企业缺乏信用意识，经营过程中没有足够重视自身企业的信用，在有融资需要从而信用评级机构对企业进行信用评级时，企业信用等级低下的缺点就暴露出来，贷款的额度离企业的需求有很大差距，企
10、业没有足够的资金为维持必要的发展需求，这就导致很多有潜力的小微企业资金链断裂，不得不遗憾的宣布倒闭。小微企业自身先天的缺陷固然是导致信用等级低下从而造成融资困难的重要原因，但是这绝不是唯一的原因，在小微企业信用评估的过程中，参与的主体不仅仅是小微企业这个被评级的对象，信用评级机构以及掌控整个信用评级过程的监管部门也占据着相当重要的地位。信用评级机构和监管部门在对小微企业进行信用评估过程中也存在种种问题，或评估方法不恰当或监管职能缺位等等，这些也是导致小微企业信用评估的结果不能客观反映小微企业信用状况的原因。总结起来看，我省小微企业的信用评估体系还不完善。目前，我省专门针对小微企业信用评估的体系
11、还很匮乏，以银行为主的信用评级机构往往以大中型企业的评级标准对小微企业进行评估，这显然是不恰当的；而以政府为主的监管部门不管是在小微企业信用评估相关的政策法规，还是监管力度上都没有尽到应有的职责。鉴于上述原因，构建一个行之有效、科学合理，并适用于我省小微企业的信用评估体系是十分有必要的。本文即以贵州省小微企业为研究对象，通过对企业信用及信用评估体系现状的调查研究，发现存在的问题并分析成因。由于信用评估指标体系在小微企业信用评估体系的核心地位，笔者即以指标体系为重点，并在借鉴国外小微企业信用评估体系成功经验的基础上，提出改善贵州小微企业信用评估体系的对策设计。1.2 国内外文献综述。1.2.1
12、国外研究现状。（1）信用评级体系方面。信用评级业是市场经济的产物，它产生于美国，现在已经遍及世界。各国的信用评级业经过多年的发展，都已渐渐成熟并具有各自的特点，如日本注重企业的经营状况，德国注重企业的偿付能力，美国则注重企业的财务状况，其中各国参照最多的是美国模式。债券评级是企业信用评级的开端。1890 年，任职于审计公司的美国穆迪公司创始人约翰穆迪，在绘制其他公司财务手册时获得灵感，并以此为基础建立了衡量债券偿还风险的评估体系。1923 年，标普公司将企业信用评级服务加入到公司的业务范围，次年惠誉发明了”AAA”到”D”的评级体系，此体系在今后信用评级行业中运用得极为广泛好（马玉超等，200
13、6）。上世纪 20 年代，美国经历了一段经济快速增长的时期，与此同时，美国市场上的投机活动也变得异常猖獗。1929 年美国经济危机爆发，占发行额 30%-40%的债券违约，而信用评级机构对债券偿还能力给予了真实的评价。此次经济危机的爆发使得企业信用评级的重要性凸现出来，受到投资者的广泛关注（马玉超等，2006）。上世纪 70 年代末，通货膨胀席卷美国，给美国经济带来重大创伤，在高通膨和信用风险的双重打击下，债券市场在这场风波中受到的影响尤为突出。同时”宾州中央铁路公司破产案”使得现在信用评级服务渐渐走入金融市场的中心，也使得更多的学者关注企业信用评估体系的发展（马玉超等，2006）。上世纪 8
14、0 年代中期，美国债券发行量大幅度增长，二级市场交易量不断增加，商业票据迅速发展。为了在市场上取得良好的信誉，企业就必须取得评级机构所评估的高信用等级，于是评级市场上的评级业务开始大量增加，与此同时信用评级技术水平也得到长足发展，企业信用评级已然在资本市场中占据至关重要的地位（许文等，2012）。20 世纪 90 年代，随着国际商业银行逐步加强对客户的风险管理，银行也开始了对客户的信用评级（叶伟春，2011）。1999 年中，巴塞尔新资本协议征求意见稿（第一稿）建议银行机构使用内部的信用评级体系；2001 年，巴塞尔新资本协议征求意见稿（第二稿）中将银行信用风险管理的方法归纳为标准法和内部评级法，并允许银行以其内部评级为基础来确定信用资产的风险权重；2003 年 4 月，在巴塞尔新资本协议征求意见稿（第三稿）中，商业银行实行全面风险管理，信用风险管理也被纳入其中，对信贷客户做好信用评级成为各大银行的重要工作，以此来防止不良贷款的产生，进而达到对信用风险的控制（王湘东，2
