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1、关于我市罚没物资处置管理工作的调研报告 罚没物资管理工作是规范非税收入管理的重要内容之一。近期，xx市通过市直集中座谈和区县实地走访相结合的形式，对我市罚没物资管理工作进行了全面细致调研。现将相关情况报告如下。 一、管理现状 （一）两县情况 xx县非税局为加强罚没物资管理，从严格规范执法行为，强化执法监管，进行了一些有些的探索。据调查，该县具有罚没收入的单位有26家，其中公安、交警、森林公安、法院、检察院、交通局、城管执法局等单位具有获得罚没物资和追缴物资权限，获得罚没物资的渠道有：依法扣留、扣押、暂扣；依法收缴、追缴、没收；法院判决。罚没物资的种类有车辆、牌照、警报器、手机及其他财物。主要做
2、法：一是统筹安排，纳入预算管理。罚没财物处置收入全额上缴财政，坚持收支两条线。二是部门联动，明确物资管理权。凡属罚没财物由单位统一收取、统一登记、统一保管、统一上交，并明确了管理程序和要求。建立了罚没财物电子台账，实行随案网上登记录入，信息网上流转。严格收缴管理制度，涉案财物随案移送。出台制度，切实加强管理，开展人大执法、设立举报电话。规范运作，严格票据管理，实行“源头控收，以票管收”。不足之处是罚没财物处置归口不到位，是由xx县国资局负责。 xx县制定了xx县罚没物资处置工作规程。执收以执收单位为主，非税局参与罚没财物处置工作。获取罚没财物的行政机关有林业、交通、渔政、烟草、药监、国土部门，
3、司法机关有公安、交警、法院、检察院，此外还有纪检、监察局。获取渠道有依法没收、扣留、依法收缴、追缴、法院判决，检察院、纪委、监察局依法没收、无主财物等。罚没财物种类有文物、易燃易爆物品、毒品、鲜活物品、生活用品、树木、房屋不动产等。管理模式：执收单位建立了管理制度，明确专人、设立台账、申报处置、变价收入全额上缴财政。非税局制定相关规定，对罚没财物处置进行指导、监督、处置审批，组织价格认证，委托处置，督促收入上缴，引进了财务审计，纪检监察全程监督。 （二）市本级情况 2010年4月，市财政局制定印发xx市市本级罚没物资处置工作规程，明确了罚没物资的范围、执收单位、财政部门的职责、申报处置的程序和
4、方法、收入上缴等。从执行情况来看，能按文件执行的执收单位比较规范，如交警二大队、森林公安分局、法院、检察院、公安局武陵分局。从罚没物资的查扣、移交、保管、造册登记、财物结算对账、处置上报、收入解缴等有一系列完整的制度和方法。非税管理机构从工作制度化、处置程序化、处置方式公开化、处置收益最大化做了大量工作。从2010年至今，共有10家执收单位通过拍卖、变卖、销毁等方式，处置收入80多万元。处置的物资有小汽车、房产、金银、摩托车等。也有部分执收单位不按规程处置，分为三种情况。一是自行处置。如交警三大队、四大队未按文件规定执行，擅自处置；二是未走程序。如商务局商务执法大队查处的假酒，市药监局查处的假
5、药，市畜牧局查处的假药及鲜活物品，一般情况是在3.15集中进行销毁。按规程有的可以先行处置，只须报非税局备案，有的只须要求非税局委派人员组织销毁，但执收单位没有按规定备案和申请。三是难以处置。如国土局的罚没财物是土地、房产、矿产等不动产以及非法占用集体土地违法建筑物，依法应该予以没收，但因罚没物资和罚没对象的特殊性，无法进行拍卖，只能变相处以罚款。 二、存在问题 罚没物资种类较多，获取渠道复杂，尽管近几年规范管理取得了较大进展，但仍存在不少突出问题。 （一）执收单位存在的问题 1、认识不到位。罚没财物由于量少、价值少、品种多、手续多，不少单位领导不太重视，经办人员对罚没财物处置规程不了解，单位
6、财务人员参与少，监督不到位。 2、处置不合规。由于部分执收单位认识不到位，处置随意，把罚没财物视同单位财产，自行处置、内部调剂、廉价处置，内部管理混乱。存在责任不清，导致无法处理，即不申报，也不备案。 3、票据不到位。不少执法单位认为处罚决定书就是收取罚没财物的依据，很少开具罚没、暂扣非税票据，存在打白条、不开票、开票不规范等问题。 4、保管不到位。保管不善是罚没物资管理存在的普遍问题。罚没物资的丢失、毁损，致使罚没物资的价值严重贬值。造成保管不善的原因，一是客观条件限制。由于目前没有政府公物仓等保管场地，无法集中保管。有的租用场地，条件简陋，空间狭小，露天存放，日晒雨淋。二是人为因素。有的单
7、位没有管理制度，罚没财物不登记，不办移交手续，不明确当事人的责任，罚没物资任意堆放。 5、手续不规范。在获取罚没物资，尤其是现场执法时，当事人逃逸，有的暂扣物资，当事人长期置之不理，无主财物没有执法部门的认定书，造成没有合法的手续，罚没财物在入库、出库上没有办手续。 6、申报不及时。执收单位在获取罚没物资后，由于主客观原因，长期不结案或结不了案，执法单位对罚没财物长期不申请处置。 （二）财政部门存在的问题 1、家底不清。表现在那些部门有获取罚没财物的权限不清，有那些罚没品种不清，执收单位管理状态不清。 2、制度不全。从宏观层面看，1986年财政部颁发的财政部罚没财物和追回赃款赃物管理办法，因形
8、势变化，有许多规定已不适应罚没财物管理的要求，国家行政处罚法第八条、三十七条、三十九条、五十六条等，仅就罚没程序、罚没票据、罚没物资处置作了一些原则性规定，省市财政部门的处置规程规定得比较粗，面对千奇百怪的罚没品种，操作性不强，难度很大，要想细化规程，又不能包罗万象。 3、宣传不够。xx市市本级罚没物资处置工作规程2010年4月就实施了，现状却是单位领导圈阅了，财务人员知晓了，可是具体经办人员很少知道。 4、手段不强。执收单位不申报，执收单位不按规程处置，财政部门束手无策，没有处罚措施，缺乏强硬的制约手段。 5、配套不足。集中表现在一是缺乏保管场地。除贵重物品有些执收单位有小型保管室外，大部分
9、单位和大宗物品因偶尔发生、价值不大而没有专门场所，临时租用的场所不具备保管条件。二是执收成本不配套。如交警部门执收的无证无照，只能报废的摩托车、电动车等，数量多、占用场地大，需要租金多，在部门预算时，没有考虑这笔支出，随着财务管理越来越规范，需要安排经费预算，明确开支渠道。 三、对策建议 罚没财物具有一定的特殊性，特别是在经济欠发达地区，不可能有巨大的经济效益，只能注重社会效益。 （一）健全制度，完善管理体系。进一步修订完善市本级罚没财物处置工作规程。加强罚没财物管理，就需要对罚没财物进行全程监督。包括五个方面：一是没收。执收单位按规定收缴罚没物资。按行政处罚法的规定，行政机关在调查或进行检查
10、时，执法人员不得少于两人，并应向当事人或者有关人员出示证件，应当制作行政处罚决定书，出具财政部门统一制发的罚没收据。二是移交。执法单位收缴罚没物资后，按法律法规规定的程序和时限，随案移交，及时申报处置。三是评估。由财政部门委托中介机构，在客观、公正的原则下出具评估报告。四是处置。将罚没物资送交拍卖机构进行公开拍卖或变卖，报废财物由有资质的单位进行销毁，并由财政部门会同执收单位派员监督。五是入库。将拍卖或变价收入，报废收入全额上缴国库。同时要全面落实执收责任制，健全有关责任追究制度和相应的操作细则，确保执法人员和执收部门严格依法行政，大力推行政务公开，公开罚没财物执罚和处置情况，接受社会监督。
11、（二）加强保管，提高管理效果。督促执收单位建立罚没财物保管场地建设，确保罚没财物保值，健全内部管理制度，明确专人负责，依据行政处罚决定书，完善入库管理。避免罚没物资在内部流转过程中可能出现物资丢失、占用、毁损、调换等问题。进一步理顺收缴程序，利用网络等提高科技手段，对罚没财物进出口仓库进行电脑化管理，并实行信息与财政部门共享。建立健全罚没物资分类保管和库存盘点制度，保证罚没物资的安全完整，要适当增加此方面的财政支持力度。 （三）创新处置，提高处置效益。获取的罚没财物，就是国有资产，要根据罚没财物的不同利用价值，进一步拓宽罚没财物处置渠道，通过创新处置，提高处置收益。要加强财政调剂力度，对需要财
12、政投入的房屋、设备等，要充分利用罚没物资，减少财政支出，对进行拍卖、变价的罚没财物，要阳光处置，多渠道公开拍卖、变价信息，积极在网络、报刊等多种媒体上公开信息，最大限度招揽竞拍客户，实行收益最大化，增加财政收入。对报废物品，也应在有资质的客户中进行公开竟价报废，进行分析处置增加残值收入。 （四）引进网络，提高管理水平。要建立网络公物仓。统一开发罚没财物管理软件，依托“金财专网”，对罚没财物实行网络管理，将罚没财物从入库、保管、处置、收入实行信息化管理。此举既有利于增加罚没财物管理透明度，也有利于实行罚没财物的全方位监督。 （五）强化联动，加强监督检查。加强监督是做好罚没物资管理工作的关键。一是
13、财政部门应牵头联合有关部门，进一步完善罚没物资定期稽查机制，定期对罚没物资管理的制度建设、罚没票据使用情况、罚没物资移交情况等进行稽查，发现问题及时纠正。同时，还要不定期对各执收部门罚没物资管理的保管等制度落实情况进行检查指导。要将罚没物资管理工作落实情况纳入行政执收单位业务审计、领导干部离任审计工作中，提高各执收部门对罚没物资统一管理，统一处置工作的认识。二是财政部门要与执收部门加强联系，及时掌握罚没物资的增减变化情况，督促执法机构在案件结束后，及时移交罚没物资；对不按规定期限入库、不及时提交相关材料，以及自行处理罚没物资的行为，应根据有关规定制定出具体的惩罚原则和措施，保证罚没物资管理制度
14、有效实施，确保罚没物资及时入库、不流失，提高罚没物资的回收再利用率，减少资源浪费。通过监督部门的主动作为，变被动管理为主动出击，狠抓罚没财物管理制度的落实，全面提升罚没财物的管理水平。 内容总结（1）关于我市罚没物资处置管理工作的调研报告 罚没物资管理工作是规范非税收入管理的重要内容之一（2）罚没财物种类有文物、易燃易爆物品、毒品、鲜活物品、生活用品、树木、房屋不动产等（3）罚没物资的丢失、毁损，致使罚没物资的价值严重贬值（4）由于目前没有政府公物仓等保管场地，无法集中保管（5）加强罚没财物管理，就需要对罚没财物进行全程监督（6）此举既有利于增加罚没财物管理透明度，也有利于实行罚没财物的全方位监督
