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1、1. 预算管理预算管理，是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及 非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生 产经营活动，完成既定的经营目标。2. 筹资管理指企业根据其生产经营、对外投资和调整资本结构的需要，通过 筹资渠道和资本（金）市场，运用筹资方式，经济有效地筹集为企业 所需的资本（金）的财务行为。3. 投资管理投资管理是一项针对证券及资产的金融服务，以投资者利益出发 并达致投资目标。投资者可以是机构譬如保险公司、退休基金及公司 或者是私人投资者.投资管理包含了几个元素，例如金融分析、资产 筛选、股票筛选、计划实现及长远投资监控。投资管理在全球行业中 有非常重要的责
2、任看管上万亿元的资产。4财务分析（经济应用学科术语）财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用 一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹 资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿 债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。它是为企 业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业 过去、评价企业现状、预测企业未来做出正确决策提供准确的信息或 依据的经济应用学科。5.资金的时间价值货币时间价值是指货币随着时间的推移而发生的增值，是资金 周转使用后的增值额。也称为资金时间价值。专家给出的定义：货币 的时间价值就是指当前所持
3、有的一定量货币比未来获得的等量货币 具有更高的价值。从经济学的角度而言，现在的一单位货币与未来的 一单位货币的购买力之所以不同，是因为要节省现在的一单位货币不 消费而改在未来消费，则在未来消费时必须有大于一单位的货币可供 消费，作为弥补延迟消费的贴水。&经营杠杆经营杠杆，又称营业杠杆或营运杠杆，反映销售和息税前盈利的 杠杆关系。指在企业生产经营中由于存在固定成本而使利润变动率大 于产销量变动率的规律。7静态投资回收期静态投资回收期（简称回收期），是指以投资项目经营净现金流 量抵偿原始总投资所需要的全部时间。它有“包括建设期的投资回收期（PP）”和“不包括建设期的投资回收期（PP） ”两种形式。
4、其单位通常用“年”表示。投资回收期一般从建设开始年算起，也可 以从投资年开始算起，计算时应具体注明。&净现值净现值是指一个项目预期实现的现金流入的现值与实施该项计划 的现金支出的差额。净现值为正值的项目可以为股东创造价值，净现 值为负值的项目会损害股东价值。9. 内含报酬率所谓内含报酬率，是指能够使未来现金流入现值等于未来现金流 出现值的贴现率，或者说是使投资方案净现值为零的贴现率。内含报 酬率法是根据方案本身内含报酬率来评价方案优劣的一种方法。内含 报酬率大于资金成本率则方案可行，且内含报酬率越高方案越优。10. 现金净流量现金净流量是现金流量表中的一个指标，是指一定时期内，现金 及现金等价
5、物的流入（收入）减去流出（支出）的余额（净收入或净 支出），反映了企业本期内净增加或净减少的现金及现金等价物数额。11存货周转率存货周转率是企业营运能力分析的重要指标之一，在企业管理决 策中被广泛地使用。存货周转率不仅可以用来衡量企业生产经营各环 节中存货运营效率，而且还被用来评价企业的经营业绩，反映企业的 绩效12. 内部审计既可用于对内部牵制制度的充分性和有效性进行检查、监督和评 价，又可用于对会计及相关信息的真实、合法、完整，对资产的安全、 完整，对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价。内 部审计是外部审计的对称。由本部门、本单位内部的独立机构和人员 对本部门、本单位的财政财
6、务收支和其他经济活动进行的事前和事后 的审查和评价。这是为加强管理而进行的一项内部经济监督工作。13. 会计循环会计记录、分类和总结会计记录的过程经常被称作会计循环。会 计信息起始于商业交易的初始记录，包括正式的财务报表的编制（合 计资产、负债和所有者权益）。这个循环意味着这些程序必须持续重 复，在合理的会计期间准备新的、更新的财务报表14. 财务预测是指根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业 未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算的一种方法。15. 企业价值最大化企业价值最大化是指通过企业财务上的合理经营，采用最优的财 务政策，充分考虑资金的时间价值和风险与报酬的关系，在
7、保证企业 长期稳定发展的基础上，使企业总价值达到最大。其基本思想是将企 业长期稳定发展摆在首位、强调在企业价值增长中满足各方利益关 系。16. 产值最大化是指在传统高度集权的管理模式下，企业的财产所有权与经营权 高度集中，企业的主要任务就是完成预定的产值指标，在完成这一指 标的过程中，所要达到的生产目标。17. 风险规避者倾向保守的人，随者风险损益的增加，决策者的偏好连连际效用， 也就是说于对风险的判断有高估危险发生机率或高估不利的过程结 果的一种主观倾向，对于危险太过悲观18. 引申需求对要素的需求是来自于对这要素所生产出来的产品的需求19. 利润最大化厂商从事生产或出售商品的目的是为了赚取
8、利润。如果总收益大 于总成本，就会有剩余，这个剩余就是利润。值得注意的是，这里讲 的利润，不包括正常利润，正常利润包括在总成本中，这里讲的利润 是指超额利润。如果总收益等于总成本，厂商不亏不赚，只获得正常 利润，如果总收益小于总成本，厂商便要发生亏损。20. 平均成本是指平均每一单位（如件）产品的成本21. 营运资金也叫营运资本。广义的营运资金又称总营运资本，是指一个企业 投放在流动资产上的资金，具体包括应收账款、存货、其他应收款、 应付票据、预收票据、预提费用、其他应付款等占用的资金。狭义 的营运资金是指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额（不包含 现金及现金等价物，以及短期借款。22.
9、税收筹划又称“合理避税”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特 大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作 了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律 所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点 得到了法律界的认同。经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定 义得以逐步形成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、 理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税（Tax Savings）的经济 利益。”23. 内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证 会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动
10、的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规 划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。24. 财务杠杆财务杠杆又叫筹资杠杆或融资杠杆，它是指由于固定债务利息和 优先股股利的存在而导致普通股每股利润变动幅度大于息税前利润 变动幅度的现象。25. 资本运作又称资本经营、消费投资、连锁销售、亮点经济、离岸经济等， 是中国大陆企业界创造的概念。它指利用市场法则，通过资本本身的 技巧性运作或资本的科学运动，实现价值增值、效益增长的一种经营 方式。简言之就是利用资本市场，以小变大、以无生有的诀窍和手段， 通过买卖企业和资产而赚钱的经营活动。目前在互联网上，有不少传 销分子打着“网络资
11、本运作”的旗号进行非法活动。26企业并购(Mergers and Acquisitions， M&A)包括兼并和收购两层含义、两种方式。国际上习惯将兼并和收购 合在一起使用，统称为M&A,在我国称为并购。即企业之间的兼并与 收购行为，是企业法人在平等自愿、等价有偿基础上，以一定的经济 方式取得其他法人产权的行为，是企业进行资本运作和经营的一种主 要形式。企业并购主要包括公司合并、资产收购、股权收购三种形式。27. 每股收益即每股盈利(EPS)，又称每股税后利润、每股盈余，指税后利 润与股本总数的比率。是普通股股东每持有一股所能享有的企业净利 润或需承担的企业净亏损。每股收益通常被用来反映企业的
12、经营成 果，衡量普通股的获利水平及投资风险，是投资者等信息使用者据以 评价企业盈利能力、预测企业成长潜力、进而做出相关经济决策的重 要的财务指标之一。利润表中，第九条列示“基本每股收益”和“稀 释每股收益”项目。28. 资产负债率 (debt to assets ratio)是期末负债总额除以资产总额的百分比，也就是负债总额与资产 总额的比例关系。资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债 来筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。资产负 债率这个指标反映债权人所提供的资本占全部资本的比例，也被称为 举债经营比率。资产负债率二总负债1 /总资产。29. 资产流动性比率是银监会对商业银行进行风险监管的第一个指标，它是商业银行 进行风险等级评定的重要组成部分。反映商业银行资产流动性强弱的 指标，对监督和评价商业银行的资产流动状况，考核银行是否具备足 够的资金储备以防范市场风险具有重要意义。30边际收益(M arginal Revenue)是指增加一单位产品的销售所增加的收益，即最后一单位产品的 售出所取得的收益。它可以是正值或负值。边际收益是厂商分析中的 重要概念。利润最大化的一个必要条件是边际利润等于边际成本。在 完全竞争条件下，任何厂商的产量变化都不会影响价格水平，需求弹 性对个别厂商来说是无限的，总收益随销售量增加同比例增加，边际 收益等于平均收益，等于价格。
