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1、对当前地勘单位资金管理的几点认识以产业结构调整和内部经营机制变革为重点，以向企业化经营过渡为目标的地勘单位经济改革进展到今天，多数地勘单位已不再是清一色的事业经济，而是处于事企混体，亦事亦企的多元化经济成份的状态中，其经济总量也较改革初期大幅度增加。尽管地勘单位目前还载着事业单位的帽子，甚至在许多方面政府还当作事业单位来管理。但在经济运行上，已不能再按事业机制来运行，而是要按企业的经营机制来运行了。企业是营利性组织，其出发点和归宿均是获利。企业一旦成立，就会面临竞争，并始终处于生存和破产、发展和萎缩的矛盾之中。资金是一个企业的血液，如果企业缺少血液，轻则“营养不良”，重则“奄奄一息”，随时都有
2、死亡的可能。正在向企业化经营过渡中的地勘单位，同此一理。地勘单位改革和发展中的难点有二：一是人的去向，二是钱的来源，也就是人和钱。当前地勘单位改革和发展中最缺者也有二，一是缺人才，二是缺资金，也是人和钱。可见资金钱的问题对当前地勘单位生存和发展的重要性。如何完成资金的筹措、投放和使用，管理运用好资金，实现地勘单位的总体目标，是当前地勘单位财务管理乃至经营管理的重中之重。本文拟就现实状态下地勘单位的资金管理谈几点认识。一、 当前地勘单位资金运用与管理中存在的一些问题。 改革十几年来，地勘单位的资金状况再不是初始的状态。那时是事业单位资金基本上没有多少积累，而是拨一点用一点，仅只保持着最基本的储备
3、和运转需要。十几年来，多数地勘单位不是吃光用净，而是有所积累。不是一开口就是“缺少启动资金”、捉襟见肘，有的甚至有点殷实，资金状况较初始有所好转，资金量也较以前大得多，但离解决地勘单位企业化生存和发展的需要，还有很大的资金差距。唯其如此，我们才更加需要关注资金，更加关注资金使用和管理中存在的问题。笔者处于地勘基层单位，以一管之见，当前许多地勘单位在资金使用和管理中比较普遍地存在以下薄弱之处。1、 资金投放不规范，随意购置设备及材料现象严重，财务部门无法掌握资金的使用，不能有效地发挥财务的监督管理职能。投资后的项目疏于管理，有的投资项目或因决策不当或因经营、管理失误而失败，使投资项目成了资金流失
4、的无底洞，动辙数额巨大。2、 各实体单位自成一体，互不往来，账号林立，资金沉淀多，不能充分发挥资金的作用。在改革和结构调整中，地勘单位必然要兴办一些经营单位，大至企业，小至实体，由于开办时的资源状况、经济条件各异等等原因，各单位资金情况不一，有的单位资金严重不足，有的单位资金较充足，但无法相互调剂使用。3、 存在大量呆、坏账，难以收回，且无法追究责任和原因，难以遏止此现象的继续发生。应收款大量呆滞，呆坏账数额大于注册资金，使企业、经济实体丧失了元气已不屡鲜见。有的不大的实体呆账、坏账总额达几百万元，超过主办单位所注入的资本金和借入的周转金之和，仅此原因就拖垮了该实体。片面追求产值指标和利润指标
5、，而忽视了各实体单位应收款的监控。4、 资金坐支现象时有发生。工程款收回后，有的单位直接支付外用款，或者购买原材料，资金体外循环，财务无法发挥监督与控制作用。5、 资金无偿使用，使各单位大量挤占资金，库存有增无减，欠款居高不下，无法发挥资金使用的最大效能。二、 改善和加强资金管理的意见。针对存在的以上问题，笔者结合工作实践，就资金管理建议采取以下几点意见：1、 确立企业资金管理理念。 当前地勘单位的资金来源主要有二，一是国家（政府）预算拨入，一是市场创收。前者是事业成份和性质，后者是企业成份和性质。对这两项资金来源都应按企业的资金运行机制来运作。市场创收来之不易，是“民脂民膏”，要珍惜每一分钱
6、，使之用到最需要的地方去。不能认为国家拨入来得容易，就不是“民脂民膏”了。地勘单位是背着包袱改革和前进的，固有的事业观念根深蒂固地存在于地勘人的头脑中，有效益无政策的不敢用，无效益有政策的又不能不用。如何摆脱事业单位资金管理的传统理念，把资金的使用和管理与企业的根本目标利润最大化一致起来，妥善处理企业效益和职工收入、长远利益和眼前利益等关系，把资金用到最恰当的地方是一门科学，不是靠简单的拍脑袋就可以解决的。2、 实行资金的集中管理，分灶吃饭。根据各单位的经营性质和人员定编情况，进行资金的预算管理与限额投入。对各单位的投资效益分别核算，分灶吃饭，即各核算单位经营者和职工的收入按各自的经营业绩确定
7、，资金由财务部门进行统一收支。资金的筹措和限额投入由管理层决定，财务部门集中投入，从源头上管好资金的流向，杜绝了各行其是和不按规定乱开支、乱借款的现象，有效地保证了资金在各单位之间的相互调剂和合理调度。3、 实行资金收支两条线管理，防止资金的体外循环。资金投放后，各单位日常经营中收回的账款要及时上交财务，不得坐支，更不得留有“小金库”，并要有相关的奖罚措施。其日常经营中的支出，经各单位领导审批后，财务进行专业审核，统一支出。在保证收支平衡的条件下，各单位要正确处理好分配与积累的关系，不能吃光分净，累计不得亏损，确保资产的保值增值。4、 实行资金收支的预算管理，严格控制预算资金的支出，保证资金的
8、有序流动。各单位要根据自身情况制定年度、季度和月度收支预算，财务部门根据各单位的预算数汇总，并结合企业资金实际情况进行相应的调整，然后再下达给各单位，作为各单位的预算定额。各单位在生产经营中要确保各月份的收入不低于预算数，支出不高于预算数。如遇特殊情况，有较大变化时，可采取弹性预算管理方式进行收支管理。5、 实行应收账款的源头控制，建立应收账款台账管理制度及年度清查制度，抓好资金的及时回笼。对各单位的赊销款要进行责任管理和科学的合同管理，做到每一笔赊销款都有专人负责，都有合同做保证。各单位赊销款要自行负责催收，如当月不能收回，在效益核算中应从当期的利润中扣除该部份利润，计入收回月份，促进各单位
9、应收款的回收，防止呆、坏账的发生。此项措施在笔者所在单位已有几年的实践经历，本办法实行之前，各经营单位只管赊销，不负责应收款的回收，每月都存在大量未收回货款，造成资金周转困难。发生的呆账、坏账损失都由主办单位负担，使主办单位年年都负担大量的坏账损失。自本办法实行之后，应收款不再大量存在，其坏账少有发生，加强了各单位对应收款所负的责任。客观的经营环境和社会上企业结算信誉度，给我们摆出了一个严峻的课题：难以予料和保证所有的经营外欠款都能完整地收回，特别是当前地勘单位经营业务量之大，经营行业范围之宽，在地勘单位尚无充分的经验和准备的情况下，产生了上述现象，当前这也是困绕地勘单位经营的一大难题，尽管采
10、取上述措施，加大了内部人的责任心和力度，但改变不了外部的因素。因此，现实逼迫地勘单位要提高产品质量和服务档次，再不能象结构调整初期一样饥不择食，产品不讲档次，有要的就生产，劳务不讲服务对象，有活就干，造成了许多卖出了收不回钱，活干了要不来账。不论从地勘单位进一步发展讲，还是从本文所论的一些问题讲，提高地勘单位产品质量和服务档次是必须引起重视的， 在经营中我们也要“牛”一点，不能老是“丐”帮那样，有饭就行，不讲好孬，此乃治本之策。6、 实行资金有偿使用制度。企业建立资金定额投入和定额外有偿使用制度，各单位规定的占用资金为其限额投入数。有的实体单位如超额使用资金，财务部门应同领导一起对其增加投资的
11、项目进行可行性研究，把好投资决策关，但其超额使用资金要按一定的利率计算资金使用费，计入其成本。事后对各单位资金投放的经营效益进行分析与对比，根据经营情况的好坏进行奖惩。诚然，如何管好用好地勘单位资金，使其充分发挥在地勘单位改革发展中、在地勘单位向企业化经营过渡中的作用，决不仅止以上几条拙点。诸如充分发挥财务部门在资金决策、使用、调配、监管中的作用，资金的筹措和投放、负债经营等问题都很重要，作为企业资金管理的方方面面，都应得到重视，但正如本文开头所述当前地勘单位的现状，既有企业经济成份，又有事业经济成份，对地勘单位在由事业单位向企业化经营的过渡状态下，在改革和结构调整的剧变时期，资金管理中出现的上述问题要格外引起领导和经营人员的重视，从而得到规避，才不致于造成“丰产不丰收”，充分发挥资金这个“血脉”在地勘单位生存、改革、发展中的作用。- 4 -
