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1、陕西省下半年注册税务师财务与会计试题资料仅供参考陕西省 下半年注册税务师财务与会计试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额_万元。A18.35B18.4C24D26.95 2、李某 5月还有2年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入24000元。李某月工资为2200元。李某应缴纳的个人所得税为_元。A1625B2395C2415D26353、某人白有房屋9间，房产原值15万元，其中5间门面房出租给某公司，
2、租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元；有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为 元；余下一间自住。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。该人出租房本年应纳的房产税为_万元。A0.6B0.27C0.89D0.48 4、领购发票的单位和个人凭_核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。A税务登记证B发票交验簿C发票领购簿D发票领购登记台账5、纳税人因改变土地、房屋用途应当补缴已经减征、免征契税的，其纳税义务发生时间为_。A改变有关土地、房屋用途的当天B改变有关土地、房屋用途的次日C改变有关土地、房屋用途的5日内D改变有关土地、房屋用途的10日内 6、
3、下列关于税收实体法各要素的表述，正确的是_。A纳税人是实际负担税款的单位和个人B课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志C税目是课税对象的具体化，代表课税的深度D土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率 7、税务机关向某电脑公司采购手提电脑，税务机关与该电脑公司建立的是_法律关系。A商事B行政C民事D管理 8、根据中国刑法的规定，犯罪的追诉期限从_起计算。A犯罪之B犯罪被发现时C犯罪结果发生时D犯罪目的达到时 9、某企业为增值税一般纳税人，于 8月用批货物抵债，该批货物账面成本价7万元，含税公允价11.7万元，抵消的应付账款12万元，该企业该项业务应确认税收上的债务重组收益为_万元。A0.
4、3B2C3.3D5 10、下列资产计量中，体现历史成本计量属性的是_。A按现在购买相同或相似资产所需支付的价款作为取得资产的入账价值B存货的期末计量C按实际支付的全部价款作为取得资产的入账价值D交易性金融资产期末按公允价值调整账面价值11、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是_。A继承B房屋的建造C法院判决D受遗赠 12、某企业于 11月1日发行三年期企业债券 万元，实际收到发行价款2120万元。该债券票面年利率6%，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。 该企业对于该债券应确认的财务费用为_万元。A120B160C80D88 13、某公司是有出口经营权
5、的生产企业， 5月外销收入100万美元，内销收入200万人民币，当月进项税额合计70万元。另当月购进免税原材料200万元人民币，用于外销产品的生产，当月的应退增值税额为_万元。(假设：美元的外汇牌价1:7.52)，增值税税率均为 17%，退税率13%，无上期留抵税额)A57.84B22.08C71.76D13.9214、根据纳税担保试行办法规定，纳税保证人应当白收到税务机关的纳税通知书之日起_内履行纳税保证责任，缴纳税款及滞纳金。A10日B15日C30日D60日 15、外商投资企业在中国境内投资于其它企业，对从接受投资的企业取得的利润(股息)的处理是_。A应计入本企业应税所得额B不计入本企业应
6、税所得额C应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失可冲减本企业应税所得额D不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，也不得冲减本企业应税所得额 16、张某 9月购买一辆1.6升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款1170元，车辆装饰费4000沅以及销售公司代收保险费5000元，支付的各项价款均!由销售公司开具统一发票。张某应缴纳车辆购置税()元。A750000B793462C928350D15869.23 17、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为150000元，国家税务总局核定
7、的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则应纳消费税为_元。A4250B4725C8289.47D8358.26 18、纳税人的应税车船应从_起缴纳车船税。A车辆管理部门核发的登记证所载日期的当月B车辆管理部门核发的登记证所载日期的次月C新购置的从购置使用的当月D新购置的从购置使用的次月 19、境外所得在境内应纳个人所得税_元。A1920B C3920D11600 20、根据公务员法的规定，下列不属于公务员的权利的是_。A非因法定事由和程序，不被免职、降职、辞退或者处分B获得奖励的权利C对行政机关和领导人员提出批评和建议D申请辞职 21、假设某人取得劳务报酬收入48000元，免征额
8、为800元，税率为20%，若规定计税依据超过 030000元的部分，加征2成，超过3000040000元的部分，加征 5成，超过40000元以上的部分，加征10成。则该人应纳税额为_元。A12600B12280C19200D18880 22、下列经济行为中，需按“转让无形资产”税目缴纳营业税的是_。A转让经济合同的行为B境外向境内转让无形资产的行为C土地所有者出让土地使用权的行为D画家出售作品原稿财产权时连同著作权一起出售的行为23、注册税务师执业文书不具有_的特点。A目的性B格式性C及时性D程序性 24、下列关于消费税的规定中，正确的是_。A纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人同类应
9、税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税B委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地主管税务机关解缴消费税税款C纳税人进口应税消费品，应当白海关填发税款缴纳证的次日起7日内缴纳税款D对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税25、如果本年度利润目标是增长10%，在其它条件不变的情况下，售价应提高_元,才能实现目标利润。A2B3C5D10二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、企业交
10、纳的下列税金中，应计入当期损益的有_。A企业按规定计算缴纳的车船税B企业购置的免税车辆因改制后用途发生变化而按规定补交的车辆购置税C企业自行建造厂房而交纳的耕地占用税D运输企业提供运输劳务取得收入而交纳的营业税E企业购入商品房按规定交纳的契税 2、塑料制品有限公司未向化肥厂发货，取得货款，属于_。A无因管理B债的转移C委托代理D不当得利3、代理税种认定登记操作要点有_。A代理税种认定登记，注册税务师应在核查纳税人有关资料的基础上，结合纳税事项深入调查B对于增值税企业的混合销售行为，兼营非应税劳务的纳税事项，生产加工应税消费品的企业消费税适用税目、税率的纳税事项，外商投资企业生产性与非生产性的认
11、定，以及产品出口商业，先进技术企业的认定，应详细核查纳税人的合同、章程有关的批文和证件、会计科目处理及原始凭证等资料，逐一核实认定后，再向主管税务机关提交核查报告和纳税人税种认定表，履行申报手续C在取得主管税务机关税种的通知之后，注册税务师应指导纳税人具体的办税事宜D如果纳税人对税务机关的认定提出异议，应进一步调查并提出意见，提交主管税务机关重新加以认定E对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，只需申办任一项税种认定手续即可 4、下列各项请求权中，债权人不能行使代位权的_。A基于扶养关系产生的给付请求权B基于投资关系产生的给付请求权C基于合同关系产生的给付请求权D人寿保险赔偿请求权E人
12、身伤害赔偿请求权5、企业所得税由_合并而成。A原国营企业所得税B集体企业所得税C个人所得税D公司所得税E私营企业所得税 6、根据企业效绩评价操作细则的规定，下列指标中，能反映企业资产营运状况的有_。A总资产周转率B不良资产比率C应收账款周转率D销售增长率E三年资本平均增长率 7、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的，能够选择外汇牌价的日期有_。A结算当天的外汇牌价B当月1日的外汇牌价C上次申报纳税时的外汇牌价D事先确定并经税务机关核准的外汇牌价 8、下列表述中，属于消费税税率设计的主要原则的包括_。A体现国家产业政策和消费政策B正确引导消费方向，鼓励超前消费，调节供求关系C适当考虑消费者的
13、货币支付能力和心理承受能力D适当考虑消费品的原有负担水平E注重保证国家财政收入的稳定增长 9、依法稽征这一原则包括_。A依法定课税要素稽征B税不重征原则C依法定征收程序稽征D依法定征管权力稽征E依法施行自由裁量原则 10、一般来讲，企业在季度预缴所得税时_。A不作纳税调整B要作纳税调整C按所得额进行检查D按具体情况而定11、中国人民银行的下列贷款业务中，应当缴纳营业税的是_。A对金融企业的贷款B对金融企业以外的单位贷款C对金融企业以外的个人贷款D委托金融企业发放的贷款 12、下列属于在零售环节征收消费税的金银首饰有_。A金基合金首饰B包金首饰C镀金的镶嵌首饰D银基合金首饰 13、下列各项财产在
14、税收保全措施之内的有_。A个人的豪华住房B个人抚养的与之共同居住生活的配偶的金银首饰C个人的机动车辆D个人的维持生活必须的价值为 元人民币的电器14、在民法上，债的发生原因包括_。A相邻权B侵权行为C不当得利D无因管理 15、中国境内稿酬应纳个人所得税_元。A168B240C280D124 16、下列项目中，应当作为营业外收入核算的有_。A债务重组利得B出售无形资产净收益C出租无形资产的收入D收到的减免增值税退税E确实无法支付的应付账款 17、该企业应补缴 企业所得税税额为_万元。A13.43B5.16C7.47D178.43 18、某企业生产一种产品，单价12元，单位变动成本8元，固定成本3 000元，销售量1 000件，所得税税率25%。欲实现目标税后利润1 500元，若其它因素不变，企业可采取的措施有_。A固定成本降低至2 000元B单价提高至13元C销量增加至1 200件D单
