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1、精 品 文 档 Professional documents 如若有用请下载收藏以便备查 会计每月的工作基本流程（二）常常用到的会计分录大全：一、购进时：1、购进材料，材料未入库借：材料采购(包括运杂费)应交税费应交增值税(进项税额)贷：银行存款(付款或支票)或：应付票据(商业汇票)应付账款(款未付)或：现金2、材料入库借：原材料XX材料贷：材料采购二、 生产过程1、从仓库领用材料借：生产成本A产品 (A产品领用材料)B产品(B产品领用材料)制造费用 (车间一般性耗用材料)管理费用 (管理部门领用材料)贷：原材料XX材料2、计算(结转)本月工资借：生产成本A产品 (A产品工人工资)B产品 (B
2、产品工人工资)制造费用 (车间管理人员工资)管理费用 (厂部管理部门人员工资，含财务人员)贷：应付职工薪酬3、从银行提取现金，备发工资借：库存现金贷：银行存款4、以现金发放职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费(房租费或保险费)借：待摊费用贷：银行存款6、摊销(或分摊)保险费等借：管理费用(或制造费用)贷：待摊费用7、计提(或预提)银行短期借款利息借：财务费用贷：预提费用8、支付本季度短期借款利息借：预提费用 (前两个月已预提的利息)财务费用 (本月的利息)贷：银行存款 (支付的利息)9、计提本月固定资产折旧借：制造费用 (车间设备折旧)管理费用 (厂部
3、固定资产折旧)贷：累计折旧10、职工报销药费借：应付职工薪酬(在职职工)管理费用 (退休人员)贷：库存现金11、用现金购买办公用品借：管理费用(管理部门办公用)制造费用(车间办公用)贷：库存现金12、出差人员借支差旅费借：其他应收款XX贷：库存现金13、出差人员归来报销差旅费(多借、退回余款)借：管理费用(或制造费用)(报销的金额)库存现金(退回的款项)贷：其他应收款XX(原来借支的金额)14、出差人员归来报销差旅费(少借、补足款项)借：管理费用(或制造费用)(报销的金额)贷：其他应付收款XX(原来借支的金额)库存现金 (补足的现金)15、月末，分配并结转制造费用借：生产成本A产品B产品贷：制造费用16、月末，结转完工入库产品成本借：库存商品XX产品贷：生产成本XX产品
