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1、试卷代号： 2727中央广播电视大学2011 2012 学年度第二学期“开放专科”期末考试税收基础试题2012 年7月一、单项选择题 (将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题 2 分，共 20 分)1. 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是 ()。A. 实际负税人B扣缴义务人C纳税义务人D. 税务机关2. 我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为()。A7B10C13 D17 3下列各项收入中可以免征营业税的是 ()。A高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入B. 个人销售购买超过5 年的普通住房C. 个人出租自有住房取得的租金收入D. 单位销售自建房屋取得的收入4. A 公司签
2、定了一份以货易货合同， 用本公司 300 万元的货换取 B 公司价值 260万元的货， A 公司应纳印花税为 ()。A. 780 元B. 900 元C. 1680 元D. 2800 元5周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000 元，其本年应纳房产税是 () 。A288 元B960 元C1920 元D2880 元6下列车辆应免缴车船税的是 ()。A经营用流动餐车B. 出租汽车C. 经营用挖沙船D拖拉机7. 企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业?()A国有、集体企业B. 联营、股份制企业C私营企业D个人独资企业和合伙企业8企业所得税规定不得从收人中扣除的项目是()。A职工福
3、利费B广告宣传费C公益性捐赠D赞助费支出9. 征管法属于 ()。A. 税收程序法B税收实体法C税收管理法D税收征收法10 娱乐业适用的营业税税率为()的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。A3一 20B15一 20 C. 5一 15 D5 20二、多项选择题 (将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号。多选或漏选均不得分。每题2 分，共 10分)11一般来讲税收具有 ()原则。A普遍B公平C效率D照顾E稳定12下列物品中属于消费税征收范围的有()。A家用电器B烟酒C小汽车D鞭炮、焰火E汽油和柴油13城市维护建设税是以 ()的实纳税额为计税依据的附加税。A增值税B消费税
4、C营业税D关税E企业所得税14 资源税的计税依据可以涉及()。A计划产量B实际产量C销售数量D自用数量E收购数量15以下可以免征个人所得税的有 ()。A购物抽奖B领取住房公积金C购买体育彩票获奖D教育储蓄利息E省级见义勇为奖金三、名词解释 (每小题 5 分，共 20 分)16课税对象：17加成征收：18资源税：19纳税申报：四、填空题 (每空 2 分。共 20分 )20税收最普遍的原则是、和原则。21 纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票并在专用发票上分别注明和。22 个人所得税规定工资薪金的每月收入扣除额为元，附加减除费用为元。23. 企业所得税规定： 职工工会经费、
5、 职工福利费和职工教育经费支出分别按计税工资薪金总额的、和可以从收入中计算扣除。五、判断正误并改错 (正确的在括号内划“”。错误的在括号内划“”在错误处下面改正。每题2 分，共 10 分 )24 计税依据是指对征税的目的物据以计算税款的标准。()25 修理自行车取得的收入应该征收营业税。()26 纳税人兼营减免税项目的部分免征营业税。()27 印花税规定营业账簿适用定额税率，税额为每件5 元。 ()28. 用于公益、救济性捐赠支出不超过企业年度利润总额12 以内的可以据实扣除。()六、简答题（ 10分）29. 试述消费税的特征。七、计算题 (计算结果保留小数点后两位数，每题5 分，共 10 分
6、)30 某日化工厂1995 年 1 月份生产、销售化妆品取得销售收入70200 元，销售工业用清洁剂200000 元，销售民用洗衣粉和洗涤灵 480000元 (以上销售收入均为含增值税的收入 )计算该日化工厂 1 月份应缴纳的消费税金 (假设消费税税率为 30 )。31. 刘某拥有三处房屋，一套住房价值 200 万元，自己居住，另一套住房价值150 万元，租给他人居住，租金每年60000 元；还有底商一处每年租金24 万元，计算刘某当年应纳房产税。试卷代号： 2727中央广播电视大学2011 2012 学年度第二学期“开放专科”期末考试税收基础试题答案及评分标准(供参考 )一、单项选择题 (将
7、每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题 2分，共 20 分)1B2C3B4C5B6D7D8D9A10D二、多项选择题 (将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号。多选或漏选均不得分。每题2 分。共 10 分)11 BCE12 BCDE13 ABC14 BCDE15 BDE三、名词解释 (每小题 5 分。共 20 分)16 课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。17 加成征收：加成征收是指根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。加征一成相当于应纳税额的 10 ，加征成数
8、一般规定在 1 成至 10 成之间。18. 资源税：资源税是对在我国境内开采资源税条例规定的矿产品和生产盐等特定资源开发的单位和个人， 就其原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税。19 纳税申报：纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交纳税多项书面报告的法律行为，也是税务机关办理征税业务， 核实应纳税款，开具完税凭证的主要依据。四、填空题 (每空 2 分，共 20 分 )20 公平效率稳定21 销售额销项税额22 2000280023214 25五、判断正误并改错 (正确的在括号内划“”。错误的在括号内划“”在错误处下面改正。每题2 分，共 10 分 )24 ()25 (
9、)修理自行车取得的收入应该征收增值税。26 ()纳税人兼营减免税项目的未单独核算营业额的不得减免营业税。27 ()印花税规定除记载资金的账簿以外的营业账簿适用定额税率，税额为每件 5 元。28 ()六、简答题 (10 分)29 试述消费税的特征。同其他流转课税相比，消费税有如下特征：(1) 征税范围具有选择性和灵活性。消费税不是对所有的消费品和消费行为都征税，而只是选择一部分消费品和消费行为征税。 从各国开征消费税的实践看，一般都选择那些消费量大、 需求弹性大和税源普遍的消费品列入征税范围， 主要包括非生活必需品、奢侈品、嗜好品、高档消费品、不可再生的稀缺资源产品以及高能耗产品等。对这些消费品
10、征税，甚至多征税不会影响居民的基本生活水平，而且可以使资源得到最有效的利用。此外，消费税的征税范围不是一成不变的，可根据需要进行调整，在不同的经济发展阶段， 消费税的征税范围也应有所不同。(2) 宏观调控目标明确、功能显著。消费税一般都是同起普遍调节作用的增值税或其他形式的流转税相配合， 在征收增值税或其他流转税的基础上， 根据国家政策需要对特定消费品再进行一次特定调节。 为此，消费税都是按应税消费品的类别采用差别税率， 且不同类别之间的税负水平高低悬殊很大， 从而使消费税鼓励什么、限制什么非常明确，调节功能显著，可充分体现政府的意志。(3) 聚财功能强。消费税征税范围虽然有限，但列入征税范围
11、的消费品消费数量一般都比较大，因而税源大。这种情况使得消费税在征税范围有限的情况下，聚财功能却很强。一些发达国家的消费税收入占各税总收入的比重大约在20 一 30 ，发展中国家则可达到 30 一 40 。(4) 纳税环节集中，便于征管。消费税一般都选择在生产环节征收，从而使税源比较集中，征收成本低，征管效率高。(5) 一般没有减免税规定。开征消费税是为了对特殊消费品或消费行为进行调节，增加财政收入。征收消费税不会影响居民的基本生活，如确实需要照顾，可以不列入征税范围。因此，除出口产品外，消费税没有必要实行减免税。七、计算题 (计算结果保留小数点后两位数，每题5 分，共 10 分)30 某日化工厂 1995 年 1 月份生产、销售化妆品取得销售收入70200 元，销售工业用清洁剂200000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元(以上销售收入均为含增值税的收入)计算该日化工厂1 月份应缴纳的消费税金。 (假设消费税税率为 30 )解： (1)销售化妆品应纳消费税 =70200 (1+17 )30 =18000( 元)(2) 其他产品不纳消费税。31 刘某拥有三处房屋，一套住房价值200 万元，自己居住，另一套住房价值 150 万元，租给他人居住， 租金每年 60000 元；还有底商一处每年租金24万元，计
