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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.餐饮管理公公司财务务管理手册 目录 第一章 总 则 第二章 主主要会计计政策第三章 会会计科目目的设置置 第四章 会计计凭证和和帐簿 第五章 会计档档案管理理 第六章 资金金管理 第七章 固定资资产管理理第八章 资资金筹集集管理 第九章 所有者者权益管管理第十章 收入入管理第十一章 成本费费用管理理 第十二章 利润润及利润润分配第十三章 财务报报告第十四章 财务分分析第十五章 税务务管理第十六章 电算算化管理理 第十七章 财务务档案管管理 第十八章 会计计工
2、作交交接第十九章 附则则第一章 总 则则 第一条条 为加加强公司司的会计计和财务务管理工工作，根根据国家家有关法法律、法法规及财财务制度度，结合合公司实实际情况况，制定定本手册册。 第二条条 公司司财务实实行集中中统一管管理，资资金由公公司总部部统一调调配和使使用，直直营单店店的营业业收入应应及时上上缴公司司财务处处统一管管理，各各部门财财产购置置、费用用开支等等各项支支出必须须经财务务部门审审核，报报经总经经理批准准后方能能用款。 第三条条 本制制度适用用于餐餐饮管理理有限责责任公司司。 第四条条 公司司所有员员工都必必须严格格遵守、认认真执行行。 第五条条 会计计组织 公司的的会计组组织以
3、公公司财务务处为主主，各职职能部门门及相关关责任人人为辅。 第六条条 财务务处的主主要职责责： (1) 负责资金的的筹集规规划、合合理使用用和控制制。 (2) 负责制定公公司的财财务管理理制度和和实施细细则，统统一核算算标准。(3) 负责编制公公司预算算。 参参与公司司新项目目、重大大投资的的可行性性研究，提提供财务务意见，参参与公司司经营决决策活动动。 负负责公司司的会计计核算工工作。(4) 负责各项财财务会计计报表的的编制及及财务分分析工作作。(5) 负责公司的的资产管管理工作作。 负负责单店店财务结结算的指指导。 (6) 负责公司有有关财务务资料的的整理、保保管工作作，对各各种会计计账册
4、、凭凭证和报报表进行行归档、立立卷、调调阅、销销毁等作作业管理理。(7) 公司领导交交办的其其他工作作。 第七条条 财务务处财务务经理的的主要职职责：(1) 主持财务部部的工作作，领导导财务人人员实行行岗位责责任制，切切实地完完成各项项会计业业务工作作；(2) 执行总经理理和财务务总监有有关财务务工作的的决定，控控制我降降低公司司的经营营成本及及各项费费用审核核监督资资金的运运用及经经营效益益，按月月、季、年年度向财财务总监监、总经经理、董董事会提提交财务务分析报报告；(3) 筹划经营资资金，负负责公司司资金使使用计划划的审批批、报批批和银行行借、还还款工作作；(4) 定期或不定定期地组组织会
5、计计人员对对下属公公司、企企业进行行财务检检查、监监督下属属分司、分分店执行行财经纪纪律和规规章制度度情况；(5) 协助财务总总监编制制各种会会计报表表，主持持公司的的财产清清查工作作；(6) 参与公公司开发发新项目目、重大大投资、重重要经济济合同的的可行性性研究。 第二章、主要会计政策 第八条条 公公司采用用的主要要会计政政策是：(1) 会计制度：公司执执行中华华人民共共和国企企业会计计准则、企企业会计计制度及及其补充充规定。(2) 会计期间：公司采采用公历历年度，即即从1月月1日至至当年112月331日为为一个完完整的会会计期间间。(3) 记账本位币币：公司司以人民民币为记记账本位位币。(
6、4) 记账基础及及计价原原则：公公司以权权责发生生制为计计账基础础，以历历史成本本为计价价原则。 (5) 应收帐款坏坏账核算算方法：公司的的坏账核核算采用用备抵法法，坏账账准备的的提取比比例为应应收帐款款余额的的 5%。 存货计计价方法法：公司司存货核核算方法法：按实实际发生生成本核核算。(6) 固定资产累累计折旧旧的核算算方法：固定资资产折旧旧按固定定资产原原值扣除除预计55%的净净残值后后，根据据固定资资产预计计使用年年限采用用直线法法计提。(7) 无形资产的的计价和和摊销方方法：无无形资产产按取得得或形成成时发生生的实际际成本计计价，按按受益期期确定摊摊销年限限，采用用直线法法摊销。 (
7、8) 长期待摊费费用的核核算方法法：公司司在筹建建期间发发生的费费用，应应当在开开始经营营的当月月起一次次计入开开始经营营当月的的损益；其他长长期待摊摊费用按按受益期期平均摊摊销。 第三章、会会计科目目的设置置 第九条 公司会会计科目目依据财财政部颁颁发的企企业会计计制度及及企业业会计准准则进进行设置置。 第十条 会计核核算中，依依据各项项经济事事项进行行归集时时，必须须正确使使用确定定的会计计科目，在在实际工工作中可可根据实实际情况况适当增增设相关关会计科科目，同同样经济济事项所所用会计计科目应应先后一一致。第四章、会会计凭证证和帐簿簿 第十一一条 会计凭凭证依其其性质可可分为原原始凭证证及
8、记帐帐凭证二二类。 第十二二条 原始凭凭证是记记录经济济业务，明明确经济济责任，具具有法律律效力的的书面证证明。原原始凭证证的取得得必须真真实、有有效、正正确、完完整。 第十三条 原始始凭证的的有效性性必须符符合以下下规定： (1) 原始凭证证的“日日期”必必须与所所发生的的经济事事项为相相同年度度，不得得跨年度度使用。(2) 外来发票票必须注注明开出出单位全全称、地地址及编编号，且且盖有开开出单位位印章。 (3) 采购发票票数量、单单价、单单位必须须与订购购单、收收料单相相同。进进货总额额，应纳纳税额等等的计算算正确，小小写金额额应与中中文大写写金额相相符。(4) 从个人取取得的原原始凭证证
9、，必须须有其本本人的签签名或盖盖章。 (5) 内部原始始凭证必必须依公公司规定定的格式式填写，必必须依核核准权限限呈请核核准。经经批准的的经济业业务，应应当将批批准文件件作为原原始凭证证附件。如如果批准准文件需需要单独独归档的的，应当当在凭证证上注明明批准机机关名称称、日期期和文件件字号。 (6) 各项凭证证如有预预算，需需有审核核者审核核，如有有超支行行为，不不得审核核通过，必必须有正正当理由由报总经经理核准准。(7) 按规定应应该使用用电子发发票、税税控机打打发票或或定额发发票的必必须按其其规定办办理。(8) 原始凭证证不得涂涂改、挖挖补，如如有涂改改痕迹，其其涂改处处需经经经办人签签字盖
10、章章证明。 第第十四条 记账凭凭证是根根据原始始凭证的的经济内内容确定定会计科科目填制制的记账账依据。记记账凭证证的使用用应遵守守以下条条款： (1) 会计人员应应根据审审核无误误的原始始凭证填填制记账账凭证。(2) 填制记账凭凭证时，应应当对记记账凭证证进行连连续编号号。一笔笔经济业业务需要要填制两两张以上上记账凭凭证的，可可以采用用分数编编号法编编号。 (3) 填制记账凭凭证应包包括日期期、凭证证编号、经经济业务务摘要、会会计科目目、金额额、所附附原始凭凭证张数数以及填填制人、稽稽核人、记记账人、财财务负责责人等内内容。(4) 除结账和更更正错误误的记账账凭证可可以不附附原始凭凭证外，其其
11、他记账账凭证必必须附有有原始凭凭证。如如果一张张原始凭凭证涉及及几张记记账凭证证，可以以把原始始凭证附附在一张张主要的的记账凭凭证后面面，并在在其他记记账凭证证注明附附有该原原始凭证证的记账账凭证的的编号或或者附原原始凭证证复印件件。(5) 一张原始始凭证所所列支出出需要本本单位以以外的其其他单位位共同负负担的，应应当将将其他单单位负担担的部分分，开给给对方原原始凭证证分割单单，进行行结算。(6) 原始凭证证分割单单必须具具备原始始凭证的的基本内内容：即即凭证名名称、填填制凭证证日期、填填制凭证证单位名名称或者者填制人人姓名、经经办人的的签名或或者盖章章、接受受凭证单单位名称称、经济济业务内内
12、容、数数量、单单价、金金额和费费用分摊摊情况等等。(7) 已登账的的凭证，当当年内发发现填写写错误时时，应调调整相关关科目；发现以以前年度度记账凭凭证有错错误的，损损益类的的应当通通过“以以前年度度损益调调整”科科目用蓝蓝字更正正。(8) 记账凭证证填制完完毕后，如如有空行行，应当当自金额额栏最后后一笔金金额数字字下的空空行处至至合计数数上的空空行处划划线注销销。实行行财务电电算化后后，计算算机打印印的记账账凭证不不必在空空行处划划线注销销(9) 根据公司司的具体体经营情情况，公公司设置置现金日日记账、银银行存款款日记账账、总分分类账、明明细分类类账、固固定资产产卡片或或固定资资产台帐帐、出租
13、租开发产产品台帐帐等账册册。 第五章 流动资资产管理理 第十五五条 公司的的一切资资产均为为公司所所有，必必须纳入入公司账账内统一一核算和和监督。任任何人或或单位都都不得保保留账外外资产，以以防流失失。 第十六六条 财务部部应做好好流动资资产的管管理工作作。流动动资产是是指可以以在1年年或者超超过1年年的一个个营业周周期内变变现或耗耗用的资资产，主主要包括括现金、银银行存款款、短期期投资、应应收及预预付款项项、待摊摊费用、存存货等 第第十七条 公司司在生产产经营中中取得的的各项收收入必须须全部交交到公司司财务，及及时入账账，任何何部门、任任何个人人都不得得以任何何理由或或者以任任何形式式截流或
14、或者挪用用。 第十八条条 对公公司的货货币资金金和其他他流动资资产必须须加以严严格的管管理，货货币资金金的使用用和流动动资产处处理必须须按照规规定的审审批权限限经有关关领导签签字，否否则不得得支付和和处理。 第十九条条 公司司只有总总经理和和主管财财务的副副总经理理有货币币资金使使用和流流动资产产处理的的审批权权 为保证现现金的安安全，同同时又不不影响现现金的合合理使用用，库存存现金量量最高不不得超过过100000元元。对每每笔超过过元的大大额现金金支出应应提前三三天通知知财务部部，以便便财务部部提前做做好准备备 第二十条条 现金金的收支支范围严严格执行行国家的的现金管管理规定定。任何何人均不不能以未未经批准准或不符符合财务务要求的的票据字字条等充充抵现金金，更不不能擅自自挪用现现金。不不得坐支支现金 第二十一条条 每笔笔现金支支出都必必须根据据审核无无误并经经主管财财务的副副总经理理签批的的原始凭凭证支付付，并编编制记账账凭证。第二十二条条 每笔笔现金收收入也必必须根据据审核无无误的原原始凭证证编制记记账凭证证。 对发生的业业务要逐逐日逐笔笔登
