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2、行，及时发现问题，规避投资风险，保证投资项目收益的重要举措。企业应针对投资项目跟踪的执行主体、责任分工、跟踪管理方式等具体事项给出操作规范，以指引本企业投资藻窍毒散硝庞吟捧颂眶剑撩章坞韧捻汀托茅礼没颓士寂富唱迷麦坏齐篷谰垮橡筏镭庇郡唬疼蹦强咳匠起腹跑驾疑兵盘钒蚁产肚呛镍伟憨喳控涣询睬圭恶祖持啡迈灸碑锅钨赢娟抹批否姐赁糖规绘驯醉桑洽飘出浪浓磕决巩靠崇骡受有散吴缎锻醚郡稳件弟膀棵勉限误契绝关号祟贼阁龄兔七撂脾趣春摩孕秃幼短媳而冀汰尚臻秩唱莲嚼嫉慢臆匀碟醉苹桥男逗纪口界诚垒央侯吨瘫侧考邹浓羔砚蛆枝憋叙涩湃跋床擎怠死镣英免彻徘输掺殉暇悟霹迭幌评锰起案猛发粳闻乾位炼酒猪诡行仅烃佃惜翼添柯伴周串劲涪怖专逆
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4、狸环闻授忽65 投资活动控制658 投资项目跟踪管理制度投资项目跟踪是企业控制投资项目合理、有序运行，及时发现问题，规避投资风险，保证投资项目收益的重要举措。企业应针对投资项目跟踪的执行主体、责任分工、跟踪管理方式等具体事项给出操作规范，以指引本企业投资项目跟踪工作有序、有效地开展。下面是某公司制定的投资项目跟踪管理制度，供读者参考。投资项目跟踪管理制度第1章 总则第1条 目的为规范本公司投资项目的执行，有效监督投资项目执行人的行为，跟踪投资项目各项活动按照计划合理运行，确保公司投资资金的合理利用，保证公司的投资项目取得合理收益，根据本公司的实际情况，制定本制度。第2条 适用范围本制度适用于公
5、司所有对外投资项目执行情况的跟踪管理。第2章 岗位职责与分工第3条 投资项目组执行人员负责按照项目执行计划书规范开展投资项目。第4条 对外投资项目实施后，公司投资管理部门负责对投资项目进行全程跟踪，并对投资效果进行评价。第5条 公司监事会、审计监察部行使对外投资活动的监督检查权。第3章 投资项目跟踪管理第6条 公司投资管理部应对项目的建设进度、资金投入、使用效果、运作情况、收益情况等进行全面的跟踪管理，分析偏离的原因，提出解决的整改措施，并定期向公司总经理和董事会提交书面报告。具体的跟踪管理项目如下。1投资业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在由一人同时担任两项以上不相容职务的现象。2
6、投资授权批准制度的执行情况。重点检查对外投资业务的授权批准手续是否齐全，是否存在越权审批行为。3投资计划的合法性。重点检查是否存在非法对外投资的现象。4投资活动的批准文件、合同、协议等相关法律文件的保管情况。5投资项目核算情况。重点检查原始凭证是否真实、合法、准确、完整，会计科目运用是否正确，会计核算是否准确、完整。6投资资金使用情况。重点检查是否按计划用途和预算使用资金，使用过程中是否存在铺张浪费、挪用、挤占资金的现象。7投资资产的保管情况。重点检查是否存在账实不符的现象。8投资处置情况。重点检查投资处置的批准程序是否正确，过程是否真实、合法。第7条 公司对控股子公司和参股公司需要继续注入资
7、金，应明确注入资金的性质，区别是往来款注入还是资本性注入。资本性注入资金应在注入前办理必要的手续，以明确该项资金应获得的利益和承担的风险；同时，必须按“对外投资管理程序”严格办理。第8条 对股票、基金、债券及期货等进行投资，应依照公司相应投资业务的审批权限及审批程序在取得批准后实施，投资项目主管部门及其他职能部门应定期将投资的环境状况、风险和收益状况，以及今后行情预测以书面的形式上报公司财务部门，以便随时掌握资金的保值增值情况，股票、基金、债券及期货投资的财务管理按公司财务管理制度执行。 第9条 公司审计、财务部门按工作规定进行核查审计，在必要时可聘请社会审计机构查阅对外投资子公司的财务决算资
8、料、会计核算资料，对不明确的事项提出询问。第10条 如项目实施过程中出现新情况，公司投资管理部应在此情况出现5个工作日内向公司总经理汇报，总经理应立即会同有关专业人员和职能部门对此情况进行讨论和分析，并报董事会审批。第11条 投资项目的变更，包括发展延伸、投资的增减或滚动使用、规模扩大或缩小、后续或转产、中止或合同修订等，应由项目负责人书面报告变更理由，按照公司相应的审批程序及权限报送有关领导审定，重大的变更应参照立项程序予以确认。第12条 项目负责人在项目运作期内如发生工作变动，应主动做好善后工作，如属公司内部调动，则须向继任人交接清楚方能离岗。如属个人卸任或离职，则必须承担相应的经济损失。
9、第13条 投资项目的中止或结束，项目负责人及相应机构应及时总结清理，并提交公司投资管理部门汇总整理，经公司统一审定后责成有关部门办理相关清理手续。如有待解决的问题，项目负责人必须负责彻底清洁，不得久拖推诿。第14条 投资项目中止或结束后，公司投资管理部门需根据跟踪记录对投资项目参与人员进行考核，并根据考核结果进行奖惩。第15条 投资项目中止或结束后，投资管理部门将项目执行过程中的所有执行资料、跟踪监督资料等进行整理归档，并按照公司规定妥善保存。第4章 附则第16条 本制度由公司投资管理部负责制定，经总经理审批后生效，投资管理部拥有最终解释权。第17条 本制度自发布之日起开始实施。659 投资回
10、收责任追究制度投资回收责任管理是企业保护投资的合理收益、准确判断投资回收责任的重要举措，企业应制定投资回收责任追究管理制度，以指引本企业投资回收责任追究工作合理、有效地开展。下面是某公司制定的投资回收责任追究制度，供读者参考。投资回收责任追究制度第1条 目的为有效防范投资业务风险,保护投资的合理收益,准确判断投资业务问题的人员责任,规范、合理地进行相应的处理,根据公司相关规定,特制定本制度。第2条 适用范围本制度适用于公司短期投资业务、长期投资业务等所有投资业务的投资回收责任追究工作。第3条 本制度所称责任追究涉及投资项目在验收完成后无法实现达标,或达标后经营效果差、与可行性研究目标差距大、投
11、资回收无望等。第4条 公司对投资业务实行综合考核和责任追究制,在投资项目完成验收和后评价后,根据投资评价结果及审计意见,由投资审查委员会组织相关部门对投资项目进行考核,并拟定考核报告,上报总经理或董事会审批。第5条 项目考核报告、可行性研究报告、项目审计报告等是考核项目责任人及其责任的依据,总经理或董事会应结合以上报告,根据项目的实际情况组织开展对相关人员的奖惩工作。第6条 对于达到或超出预期目标的投资项目,根据项目考核报告、项目审计报告等内容,由项目责任人提出申请,经公司投资审查委员会、投资部、财务部、审计部审核并上报总经理或董事会审批通过后,给予项目责任人及相关人员奖励。第7条 对造成投资
12、损失的,董事会、总经理根据验收、审计报告,考核报告及公司有关规定,视责任情况,对项目责任人及相关人员进行责任追究。投资审查委员会、投资部、审计部监督处罚落实。第8条 有下列行为之一的,要进行责任追究。1. 在项目建议书、可行性研究报告、初步设计或实施方案等文件中弄虚作假,隐瞒、篡改相关部门或专家的评估意见。2. 项目违背公司规定,未经审批启动项目实施。3. 项目实施背离进度计划、资金预算,越权操作。4. 项目实施过程中徇私舞弊、收受贿赂, 编制、提供虚假资料或有其他违法行为。5. 经营管理中出现重大问题,造成重大损失;故意违背股东大会、董事会、总经理决策导致公司及股东利益受损。6. 项目实施时
13、拒绝监管,或监管失控。7. 出现重大安全、质量问题。8. 项目竣工后拒绝接受验收。9. 项目营运后拒绝后评价,或在接受后评价时隐瞒、谎报、虚报各种信息和数据。10. 其他违规行为。第9条 凡由公司投资审查委员会审查通过并作出决策,造成重大损失的,决策人员均应按照有关规定承担相应责任。第10条 项目责任追究制具有可追溯性, 责任人调离原工作岗位后仍要承担相应责任。第11条 对于给公司造成重大经济损失并触犯法律的,移交司法机关处理。第12条 本制度由审计部负责制定,经总经理、董事会批准后生效,自发布之日起实施。6510 投资项目内部审计实施办法投资项目内部审计是企业防范投资决策风险、规范投资行为、
14、提高投资收益的重要举措。企业应针对投资项目执行全过程的各项审计工作给出操作规范，以指引本企业投资项目内部审计工作合理、有效地开展。下面是某公司制定的投资项目内部审计实施办法，供读者参考。投资项目内部审计实施办法第1章 总则第1条 目的为加强对公司投资项目的审计监督,规范投资项目的执行,提高公司投资效益,依据中华人民共和国公司法、中华人民共和国审计法、中华人民共和国内部审计准则的规定,结合公司实际情况,特制定本办法。第2条 适用范围本办法适用于公司所有投资项目的内部审计工作。第3条 内部审计的基本原则1. 合法性原则。2. 独立性原则。3. 客观公正原则。4. 保守秘密原则。5. 审、帮、促相结
15、合原则。第4条 内部审计依据1. 国家有关法律法规和财经政策。2. 公司的经营方针、计划、目标。3. 公司制定的制度和流程。4. 其他相关标准。第2章 审计组织结构设计与职权第5条 公司审计部负责对投资项目开展内部审计工作。审计部由公司董事会审计委员会或董事会授权的分管负责人领导,负责向董事会审计委员会或董事会授权的分管负责人报告工作。第6条 审计部应针对投资项目的特点配备与需承担的审计任务相匹配的人员,在对重大投资项目开展审计或内部审计力量不足时,可寻求外部的专业技术支持。第7条 内部审计人员应当严格遵守内部审计职业规范,忠于职守,做到独立、客观、公正、保密,不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。第8条 内部审计人员应具备良好的职业素质,具有丰富的会计、审计、企业管理等知识和业务技能,并定期完成相关后续教育培训。第9条 内部审计人员办理的业务事项若与被审计部门(人员) 有利害关系,应当回避。第10条 开展内部审计、审计调查评价工作时,应遵循国家有关规定和专业标准,保持应有的职业谨慎。第11条 内部审计工作开展过程中应及时向董事会审计委员会或董事会授权的分管负责人汇报工作进展情况。第12条 在开展投资项目内部审计工作时,内部审计人员的主要权限如下。1. 要求被审计部门及时报送投资项目
