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1、授信审查的基本步骤和主要内容一、授信审查目的 ：最高综合授信额度是指在对客户的资信情况及我行融资风险进 行综合分 析和评价的基础上核定的客户在我行融资总量最高限额。 授 信审查的最终目 的是要确认所申请或所核定的授信额度必须是 适度、 合理的 ，“适度、合 理”包含两个含义： 1、该授信额度是企业 可以 承担和偿还的 ，即如我行 在该额度内给予企业融资支持， 企业自身的 经营状况及发展前景能保证我行 融资的顺利回收； 2、该额度是 符合 企业经营需要的，并符合总行各项信贷 政策和国家宏观调控政策要求 的，不存在违规、 违法之处。授信方案的审定 应该围绕这两方面来展 开。二、制定授信方案基本步骤
2、：（一）分析准备：1、检查授信申请材料是否齐备，是否符合总、省行要求。包括资料是否 齐全、授信报告格式、内容、签名盖章、上报日期。2、阅读授信申请材料（授信申请报告、审批表等）。注意：（ 1）申请材料中前后信息是否对应；2）申请材料中提到的有关企业正面和负面的信息3、阅读、审核财务报告：注意审查企业财务数据是否真实；企业异常财务数据和财务指标是否有深入的调查和解释； 分析对比企业 财务数据和财务指标的好坏（与同行业平均水平和主要竞争对手对 比）。4、查询行业信息。5、上网查询企业资料。（二）非财务因素分析：（财务分析仅仅是对依据企业过去的经营状 况对其未来的偿债能力进行分析，且存在企业财务资料
3、不齐或财务状 况不够真实的情况）1、企业概况分析包括但不限于分析企业的注册资本、注册资本到位进度和计划、 股权结 构（如为民营企业，必须追溯至其最终个人股东为止）、主要 经营范围、主 营业务及近几年发展状况；2、组织结构及关联关系分析3、企业经营优势和经营风险分析：（1）行业发展前景分析：行业所处周期（行业培育、成长、成 熟、衰退， 判断客户是属于朝阳还是夕阳产业）、行业发展速度（市 场需求情况）、行 业竞争特性（资本、技术、成本竞争）、上游行业 状况（如火电受制于煤、 油价格等上游产业影响，纺织行业受制于棉 花、化纤行业影响）、下游行业 状况（如饲料受制于家禽饲养业影响） 替代品的竞争（化纤
4、与棉花）、行业 吸引力与进入门槛（造纸、水电 的投入大，资金门槛高，基础设施行业政策门槛高）、环保要求、国 家宏观经济政策的影响等。（ 2）企业经营优势和经营风险分析：客户本身的市场竞争能力 分析， 包括管理、 资金、技术、产品多样性和质量、 成本、股东实力、 购销网络 等方面。如企业产品较多（轿车、卡车、运输车）或实行多元化经营（汽车、 金融、房地产、汽车零配件），还需结合同业竞争 对手的情况针对不同产品 情况和每一业务进行独立分析。（三）财务因素分析1、基础工作：1）正确选用财务报表及报表的可信度：集团需采用合并报表（如集团本部有具体经营业务，需提供集团本部报表）、成员用本部报表；是否已审
5、计、审计意见及理由、附注；未经审计的需由分行出 具内部审核意见，需对财务报表的可信度出具具体的意见（真实、基 本真实、不够实、不真实）。2）仔细阅读报表，了解报表主要项目的构成3）审核报表，调查重点项目异常变化的原因（横比异常、纵 比异常、与同业比较异常）。（4）正确计算分析表（总体财务分析表即基本财务数据表、偿债能力分 析表）。2、总体财务分析1）资产负债情况分析： 分析企业总体经济实力； 分析资产质量（重点是应收帐款、其他应收款、存货、投资资 产、无 形资产等）； 分析资产负债结构合理性（同时分析资金来源与运用的合理 性）； 分析资产负债的变化趋势及原因；要注意负债是否完整， 有无漏列银行
6、借款、 预计负债与或有负债、 经 营性租赁合同项下的义务、其他承诺付款额等情况。（ 2）销售、利润情况分析： 分析销售收入、利润总额的情况及变化趋势； 分析经常性损益与非经常性损益对最终利润的贡献份额及变 化情况， 了解企业利润质量及可持续性。 （利润的 4个来源：主营业 务、长期投资收 益、财务费用、其他利润来源如营业外净收入等） 分析销售收入和利润的现金基础。 收入、利润 T 经营活动现金 流入量、经营活动现金净流量等（相差较大时要观察应收应付帐款、 存货、 预收预付帐款等科目的变化情况）。（ 3）现金流量分析 分析三项活动现金净流量、考察现金流量总体结构及结构变化 情况； 分析经营活动现
7、金、 投资活动现金、 筹资活动现金净流量的状 况及 对企业偿债能力的影响。3、偿债能力分析（1） 短期偿债能力分析：强调流动资产的相对数量、变现能力 及经营 活动现金创现的能力。（2）长期偿债能力分析：强调企业获利能力和总资产的相对数 量、质 量 偿债指标分析时需注意以下事项：（1）必须注意公式中所用数据的可靠性。如资产、利润、现金流量 的质量、 负债的完整性、必要时，可适当作些调整说明。（ 2）正确处理偿债指标间的冲突（如资产负债率低，但流动比率也很 低 ）。 建议按照授信额度定量测算表中所赋权重进行权衡（所赋权重 考虑了各指标 对偿债能力的重要性、 稳定性、可粉饰性、信贷政策（如 防止对投
8、资企业发 放过多贷款等。（3）趋势、行业、经济参数比较分析相结合。4、财务分析结论：报表可信度、总体财务状况、短期偿债能力、长 期偿债能 力、存在的主要财务风险等（四）融资情况分析1、具体融资情况。考察企业年初及目前融资余额及变化情况（包括 银行承兑 汇票、信用证、保函等业务）、在我行的融资余额及同业占 比、贷款方式及 形态，考察企业在我行融资担保是否足值、合法、有 效、可靠，是否有关联 担保。2、信用记录。考察企业信用状况，有无不良记录。3、企业在我行的存款、结算等综合贡献度情况及变化 4、企业新增融资需求及理由（五）定性分析结论：综合评价企业经营优势和经营风险，分析企业整体财务状况，判断我
9、行对该企业是应该增加授信还是维持或压缩授 信。（六）定量计算授信参考值（FN）（如定性分析为维持或压缩类客 户， 不必计算授信参考值）：认真、准确计算授信参考值，结合参考 值测算公式 详细讲解。1、行业选择；2、财务指标计算3、确定企业经营风险度 OR 。要认真分析，不得任意取分，均 应从发生的可能性及对客户偿债能力造成的后果等两个方面进行分 析取值，有公式的要按照公式进行计算取值。 遇特殊情况可超出取值 范围取值，但必须在授 信报告中充分说明取值理由。4、同业占比控制线，按照信用等级设定最高限，但不是必达线， 还要结合企业整体融资情况、融资风险、整体承债能力来调整。七） 综合分析（定性、定量相结合）并核定授信额度要重点考虑以下问题：1、 企业发展与国家产业政策及我行信贷政策的一致性2、 融资规模的适度性；3、期限结构的合理性；4、还款来源的充足性。 结合定量计算结果核定企业最高综合授信额度（七）授信前提条件和管理要求：针对企业存在的风险点，要具备科 学性和 可操作性。三、授信方案制定的具体案例分析
