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1、第一条机密浙江众安房地产开发发有限公公司财务管理制制度（草草稿）北大纵横管管理咨询询公司二零零二年年十二月月浙江众安房地产开发有限公司财务管理制度目 录目 录1第一章 总则2第二章 财务部部设置和和会计人人员配备备2第三章 会计人人员职业业道德3第四章 主要会会计政策策4第五章 会计核核算一般般要求4第六章 会计科科目的设设置5第七章 会计凭凭证5第八章 会计账账簿8第九章 财务报报告11第十章 流动资资产管理理12第十一章 对外外投资的的管理18第十二章 固定定资产管管理19第十三章 资金金筹集管管理22第十四章 所有有者权益益23第十五章 收入入管理24第十六章 成本本费用管管理25第十七
2、章 利润润及利润润分配28第十八章 财务务分析29第十九章 税务务管理30第二十章 电算算化管理理30第二十一章章 财务务档案管管理31第二十二章章 会计计工作交交接33第二十三章章 附则则35总则第二条 为加强浙江江众安房房地产开开发有限限公司的的会计和和财务管管理工作作，根据据公司司法、中中华人民民共和国国会计法法，参参照企企业会计计制度、企企业会计计准则、会计基础工作规范、房地产开发企业会计制度，结合公司具体情况，制定本制度。第三条 本制度适用用于浙江江众安房房地产开开发有限限公司（以以下简称称“公司”）。各各级领导导和全体体员工都都必须严严格遵守守、认真真执行。第四条 公司实行财财务工
3、作作集中统统一领导导，统一一掌握安安排资金金运作、资资金使用用、财产产购置、费费用开支支、财产产损失处处理、各各种收入入一律上上交公司司，各部部门不得得对外收收费。各各项支出出必须经经财务部部门审核核，报经经主管财财务的副副总经理理批准后后方能用用款。第五条 公司设主管管财务的的副总经经理，受受公司董董事长的的委托，协协助总经经理领导导公司的的财务工工作。公公司设财财务部，负负责组织织、控制制财务收收支和全全面核算算、监督督公司业业务，为为各项经经济决策策提供准准确的信信息，同同时做好好各项财财务收支支预测、计计划、控控制、核核算分析析和决算算、考核核工作，有有效利用用企业的的各项资资产，努努
4、力提高高经济效效益。第六条 公司财务部部配备合合格的财财务人员员，依法法办理财财会工作作。财会会人员因因故离职职时，必必须办妥妥交接手手续，不不得中断断财会工工作。第二章 财务部部设置和和会计人人员配备备第七条 公司根据会会计业务务的需要要设置财财务部。财财务部负负责人的的任免，应应当符合合中华华人民共共和国会会计法和和有关法法律的规规定。第八条 财务部负责责人、会会计主管管人员应应当具备备下列基基本条件件：（一）坚持持原则，廉廉洁奉公公；（二）主管管一个单单位或者者单位内内一个重重要方面面的财务务会计工工作时间间不少于于2年；（三）熟悉悉国家财财经法律律、法规规、规章章和方针针、政策策，掌握
5、握本行业业业务管管理的有有关知识识；（四）有较较强的组组织能力力；（五）身体体状况能能够适应应本职工工作的要要求。第九条 公司根据会会计业务务需要配配备持有有会计证证的会计计人员。未未取得会会计证的的人员，不不得从事事会计工工作。第十条 公司根据会会计业务务需要设设置会计计工作岗岗位。会会计工作作岗位可可以按照照职责范范围组合合，包括括：财务务部负责责人或者者会计主主管人员员，出纳纳，财产产物资核核算，工工资核算算，成本本费用核核算；财财务成果果核算，资资金核算算，往来来结算，总总账报表表，稽核核，档案案管理等等。公司司开展会会计电算算化和管管理会计计时，根据据需要设设置相应应工作岗岗位，也也
6、可以与与其他工工作岗位位相结合合。第十一条 会计工作岗岗位，可可以一人人一岗或或者一岗岗多人。但但出纳人人员不得得兼管稽稽核、会会计档案案保管和和收入、费费用、债债权债务务账目的的登记工工作。第十二条 会计人员的的工作岗岗位应当当有计划划地进行行轮换。第十三条 会计人员应应当具备备必要的的专业知知识和专专业技能能，熟悉悉国家有有关法律律、法规规，规章章和国家家统一会会计制度度，遵守守职业道道德。会会计人员员按照国国家有关关规定参参加会计计业务的的培训。会会计人员员每年应应有一定定时间用用于学习习和参加加培训。第十四条 公司支持财财务部、会会计人员员依法行行使职权权；对忠忠于职守守，坚持持原则，
7、做做出显著著成绩的的财务部部、会计计人员，应应当给予予精神的的和物质质的奖励励。第十五条 公司任用会会计人员员实行回回避制度度。财务务部负责责人，会会计主管管人员的的直系亲亲属不得得在财务务部中担担任出纳纳工作。需需要回避避的直系系亲属为为：夫妻妻关系、直直系血亲亲关系、三三代以内内旁系血血亲以及及配偶亲亲关系。第三章 会计人人员职业业道德第十六条 会计人员在在会计工工作中应应当遵守守职业道道德，树树立良好好的职业业品质、严严谨的工工作作风风，严守守工作纪纪律，努努力提高高工作效效率和工工作质量量。第十七条 会计人员应应当热爱爱本职工工作，努努力钻研研业务，使使自己的的知识和和技能适适应所从从
8、事工作作的要求求。第十八条 会计人员应应当熟悉悉财经法法律、法法规、规规章和国国家统一一会计制制度，并并结合会会计工作作进行广广泛宣传传。第十九条 会计人员应应当按照照会计法法律、法法规和国国家统一一会计制制度规定定的程序序和要求求进行会会计工作作，保证证所提供供的会计计信息合合法、真真实、准准确、及及时、完完整。第二十条 会计人员办办理会计计事务应应当实事事求是、客客观公正正第二十一条 会计人员应应当熟悉悉公司的的生产经经营和业业务管理理情况，运运用掌握握的会计计信息和和会计方方法，为为改善单单位内部部管理、提提高经济济效益服服务。第二十二条 会计人员应应当保守守公司的的商业秘秘密。除除法律
9、规规定和公公司领导导人同意意外，不不能私自自向外界界提供或或者泄露露单位的的会计信信息。第四章 主要会会计政策策第二十三条 本公司执行行的会计计法规和和制度为为：会会计法、会计基础工作规范、企业会计制度、企业会计准则、房地产开发企业会计制度和会计档案管理办法。第二十四条 会计记账采采用借贷贷记账法法。第二十五条 会计核算以以权责发发生制为为基础。第二十六条 公司的固定定资产按按直线法法计提折折旧。第二十七条 存货在取得得时，按按照实际际成本计计价第二十八条 存货在期末末时按成成本与可可变现净净值孰低低计量，对对可变现现净值低低于存货货成本的的差额，计计提存货货跌价准准备。第二十九条 按照有关规
10、规定计提提坏账准准备和各各项资产产减值准准备。第三十条 公司所得税税采用应应付税款款法进行行核算。第三十一条 出租开发产产品按直直线法进进行摊销销。第五章 会计核核算一般般要求第三十二条 公司按照中中华人民民共和国国会计法法和国国家统一一会计制制度的规规定建立立会计账账册，进进行会计计核算，及及时提供供合法、真真实、准准确、完完整的会会计信息息。第三十三条 公司发生的的下列事事项，应应当及时时办理会会计手续续、进行行会计核核算：（一）款项项和有价价证券的的收付；（二）财物物的收发发、增减减和使用用；（三）债权权债务的的发生和和结算；（四）资本本、基金金的增减减；（五）收入入、支出出、费用用、成
11、本本的计算算；（六）财务务成果的的计算和和处理；（七）其他他需要办办理会计计手续、进进行会计计核算的的事项。第三十四条 公司的会计计核算应应当以实实际发生生的经济济业务为为依据，按按照规定定的会计计处理方方法进行行，保证证会计指指标的口口径一致致、相互互可比和和会计处处理方法法的前后后各期相相一致。第三十五条 会计年度自自公历11月1日日起至112月331日止止。第三十六条 公司会计核核算以人人民币为为记账本本位币。第三十七条 公司根据国国家统一一会计制制度的要要求，在在不影响响会计核核算要求求、会计计报表指指标汇总总和对外外统一会会计报表表的前提提下，根根据实际际情况自自行设置置和使用用会计
12、科科目。第三十八条 会计凭证、会会计账簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料的内容容和要求求应符合国国家统一一会计制制度的规规定第三十九条 公司实行会会计电算算化时，对使使用的会会计软件件及其生生成的会会计凭证证、会计计账簿、会计报报表和其其他会计计资料的的要求，应应当符合合财政部部关于会会计电算算化的有有关规定定。第四十条 会计记录的的文字使使用中文文。第六章 会计科科目的设设置第四十一条 公司按照财财政部颁颁发的企企业会计计制度及及企业业会计准准则，并并根据本本公司实实际情况况选用会会计科目目。第四十二条 财务部在具具体账务务处理中中必须正正确使用用确定的的会计科科目，在在实际工工作中可可根
13、据实实际情况况适当增增设相关关会计科科目。第七章 会计凭凭证第四十三条 公司办理制制度第 条规定的的事项，必必须取得得或者填填制原始始凭证，并并及时送送交财务务部。第四十四条 原始凭证是是记录经经济业务务，明确确经济责责任，具具有法律律效力的的书面证证明。原原始凭证证的取得得必须真真实、有有效、正正确、完完整。第四十五条 原始凭证的的基本要要求是：（一）原原始凭证证的内容容必须具具备：凭凭证的名名称；填填制凭证证的日期期；填制制凭证单单位名称称或者填填制人姓姓名；经经办人员员的签名名或者盖盖章；接接受凭证证单位名名称；经经济业务务内容；数量、单单价和金金额。（二二）从外外单位取取得的原原始凭证
14、证，必须须盖有填填制单位位的公章章；从个个人取得得的原始始凭证，必必须有填填制人员员的签名名或者盖盖章。自自制原始始凭证必必须有经经办单位位领导人人或者其其指定的的人员签签名或者者盖章。对对外开出出的原始始凭证，必必须加盖盖本单位位公章。（三）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证。必须有收款单位和收款人的收款证明。（四）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，
15、不得撕毁。（五）发生销售退回的，除填制销售退回发票外，还必须有销售退回验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以销售退回发票代替收据。（六）职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。（七）经政府有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭怔附件：如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。第四十六条 按规定应该该使用电电子发票票、税控控机打发发票或定定额发票票的必须须按其规规定办理理。第四十七条 原始凭证不不得涂改改、挖补补。发现现原始凭凭证有错错误的，应应当由开开出单位位重开或或者更正正，更正正处应当当加盖开开出单位位的公章章。第四十八条 财务部、会会计人员员要根据据审核无无误的原原始凭证证填制记记账凭证证。记账账凭证可可以分为为收款凭凭证、付付款凭证证和转账账凭证，也也可以使使用通用用记账凭凭证。第四十九条 记账
