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1、 八文网 营运资金管理一、单项选择题1A公司全年需用 C 产品 2400 吨，每次订 货成本为 400元，每吨产品年储备成本为 12 元， 则每年最佳订货次数 ( ) 。A.14B5C362企业置存货币资金的原因主要是 () 。A满足交易性、预防性、收益性需 要B 满足交易性、投机性、收益性需要C满足交易性、预防性、投机性需 要D 满足交易性、投资性、收益性需要3应收账款的成本包括 ( )A 资 本 成B 短缺成本C 管 理 成 本D 主营业务成本4企业为应付紧急情况的需要而置存货币资金主要是处于 () 动机的需要。A交易B预防C投机D 安全5在成本分析模式和存货分析模式下确定最佳货币资金持有
2、量时，都须考虑的成本是() 。A现金的机会成本B 短缺成本C管理成D 转换成本6下列 () 属于应收账款的机会成本。A 对 客 户 的 资 信 调 查 费B收账费用失 用资金的应计利息7下列选项中， 量成正比例关系。A账损D应收账款占) 同货币资金持有B 机会成本 C 货 币资 D机会成本与短缺成本 短缺成本与转换成本) 之 和保 持 最低 的现 金 持有金的短缺成 管理费用 8在存货分析模式下，最佳货币资金持有量 是使( 量。ABC 现金管理的机会成本与固定性转换成本 D 现金管理的机会成本与变动性转换成本 9下列各项中，信用条件构成要素不包括的是(限)。A信用 B期 现金折扣C折扣期限D商
3、业折扣10基本经济进货批量模式所依据的假设不包 括( ) 。A 所 需 存 货 市 场 供 应 充 足B存货价格稳定C 仓 储 条 件 不 受 限 制 D 允许缺货11下列有关货币资金的成本中， 属于固定成 本性质的是 ( ) 。A货币资金管理成 本B 货币资金的机会成本C 转 换 成 本 中 的 委 托 买 卖 佣 金 D 货币资金短缺成本 12某企业每月现金需要量为 250000 元，现 金与有价证券的每次转换金额和转换成本分别为 50000 元 和 40 元，其每月现金的转换成本为 ( ) 。1250D 5000 元 主要是为了维持 )。4013企业持有短期有价证券， 企业资产的流动性和
4、 (A企业良好的信用地 B 企业资产的收益C正常情况下的货币资金需要)。 AD非正常情况下的货币资金需要 14通常情况下， 企业持有货币资金的机会成 本(与货币资金余额成反B 等于有价证券的利息 与持有时间成反 D是决策的无关成15假定某企业每月现金需要量为 160000 元， 现金和有价证券的转换成本为 30 元，有价证券的月利率为0.6%，则该企业最佳现金余额为()。A 80000元B 40000元C 20000元D 160000元16对现金折扣的表述，正确的是 ()。A又叫商业折扣B 折扣率越低，企业付出的代价越高C目的是为了加快账款的回收D为了增加利润， 应当取消现金折扣17在其他因素
5、不变的情况下， 企业采用积极 的收账政策，可能导致的后果是 ( ) 。A 坏 账 损 失 增加收账费用增D加平均收账期延长18应收账款投资增加流动资产减去流动负债后的余额为）。A.B营运资D19在成本分析模式下不存在机）。B管理成D 转换成本20下列不属于应收账款管理成本的是 ）。A信用调查费用B 记 录 分 析 费用C.收账人员工资D催收账款费用、判断题1营运资金就是流动资产。（）2置存货币资金的成本包括持有成本、转换 成本、短缺成本、管理成本。 （ ）3 增加收帐费用，就会减少坏帐损失， 当收 帐费 用增加到一 疋 度 时，就 不会 发生 坏帐 损 失。()4 存货的取得成本是由购置成本和
6、订货 成本两部分构成的， 这两部分成本都是实际发生 的，都是存货控制决策中的相关成 本。()5 流动资金在企业正常经营中是必须 的， 企业 的流 动资 金， 特别 是其 中的 货币 资金 越多 越 好。)6 成本分析模式下当机会成本、管理成本和短缺成本 之和 最小 时的 货币 资金 持有 量是 最隹 的。)7企业是否延长信用期限，应将延长信用期 后增加的销售利润与增加的机会成本、 管理成本 和坏帐成本进行比 较。（ ）8存货 ABC控制法中， C类物资是指数量少、 价值低的物质。 （ ）9在产品成本系数取决于生产过程中产品生 产费用的递增情况， 产品生产费用越集中在生产 过程前期发生，则在产品
7、成本系数越 小。（）10存货分级归口控制要求使用资金和管理资金相结合、物资管理和资金管理相结）三、多项选择题1应收账款信用条件的组成要素有( ) 。A信用期限B 现金折扣期C现金折扣D 商业折扣2缺货成本指由于不能及时满足生产经营需 要而给企业带来的损失，它们包括 ( ) 。A 商 誉 ( 信 誉 ) 损 失 B延期交货的罚金C 采 取 临 时 措 施 而 发 生 的 超 额 费 用D 停工待料损失3通常在基本模型下确定经济批量时，应考虑的成本是 ()。A采购成本B进货费用C储存成本D 缺货成本4用存货分析模式确定最佳货币资金持有量 时，应予考虑的成本费用项目有 () 。A货币资金管理费 用
8、B 货 币资金与有价证券的转换成本C持有货币资金的机会成 本D 货币资金短缺成本5利用成本分析模式确定最佳货币资金持有量时，应予考虑的成本费用项目有 () 。A. 货币的机会成本B短缺成本C转换成本D管理成本6应收账款周转率提高意味着()。A销售成本降低B短期偿债能力增强C 收 账 费 用 水 平 降 低 D 赊账业务 减少7下列各项中，属于信用政策的有 ( ) 。B 信 用 标准C收账政策D现销政策8下列 () 属于存货的变动储存成本。A 存 货占用资金的应计利息B紧集额外购入成本C 存 货 的 破 损 变 质 损 失 D存货的保险费用9存货的主要成本包括 ()。A 进货成本B缺货成本C 储
9、存成本D管理成本10缩短信用期有可能会使 ()。A 销 售额增B 应 收 账 款 减少C 收 账 费 用 增 加D 坏账损失减少11存货变动储存费包括 () 。A 存 货 资 金 占 用 费B仓库员工固定工资C 仓 储 损 耗 ( 较 大)D 仓库折旧费12货币资金日常管理应注意()A 缩 短 收 款 时 间B 推迟付款日期C 利 用 闲 置 资 金D 尽量不用货币资金13企业持有现金的动机有 () 。A 交 易 动B 预防动机 投机动D在银行为D 维持均衡生产ABC分类的标准主要有 （）。维持补偿性余额14信用政策主要包括 （）。A. 信用标准B信用条件C收账政策D 商业折扣15存货的功能主
10、要包括(）。A 防止停工待料B 适应市场变化C 降低进货成本金额C. 品种数量D 体积17应收账款的主要功能有 ()。A促进销售B阻碍销售C 减少存货D 增加存货18企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于 () 。A. 企业愿意承担风险的程度B 企业临时举债能力的强弱C 企业对现金流量预测的可靠程度D 企业的销售水平19客户资信程度的高低通常决定于客户的信用品B 偿付能力C 资 本D 抵押品20决定存货经济进货批量的成本因素主要包 括() 。A 变 动 性 进 货 费 用B 变动性储存成本C 固 定 性 储 存 成 本D 允许缺货时的缺货成本四、计算与分析题1甲企业现金收支状况平稳，预计
11、全年 ( 按 360天计算 )需要现金 10万元，现金与有价证券 的转换成本为每次 800 元，有价证券的年利率为 10%。要求： (1) 计算最佳现金持有量；(2) 计算最低现金管理相关总成本；(3) 计算转换成本和持有机会成 本；(4) 计算有价证券交易次数及有价证券交 易间隔期。2科化公司预计全年 (一年按 360 天计算) 现 金需要量为 50 万元，有价证券的年利率为 12%， 该公司现金管理相关总成本目标为 3000 元。要求 ：(1) 计算 有价证券的转换成本的限 额；(2) 计算最优现金余额；(3) 计算最佳有价证券的交易 间隔期。3振宇股份公司现有 A、B、C 三种现金持 有方案，有关资料如下 (单位：万元 )项目ABC现金持有量100200400机会成10%10%10%本率短缺成本56250要求：选择最佳方案4 若某企业 A 材料年需用量为 4800 公斤，年单位储存成本 12 元，每次进货费用 50 元。试计算 A 材料的经济进货批量。5某企业全年需从外购入某零件 1200 件， 每批进货费用 400 元，单位零件的年储存成本 6 元，该零件每件进价 10 元。销售企业规定：客 户每批购买量不足 600 件，按标准价格计算， 每 批购买量达到 600 件，价格优惠 3%。要求： (1) 计算该企业进货批量为多少时，才 是有利的；(
