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1、 2022年注册会计师税法第二章练习题（2）A、进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 B、非固定业户销售货物或者供应应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳税 C、固定业户必需向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D、固定业户到外县（市）销售货物或者供应应税劳务，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款 10、自来水公司销售自来水的增值税计税使用（ ）。 A、17%税率且可按17%抵扣购入其他独立核算水厂的自来水的专用发票注明的进项税 B、13%低税率且可按13%抵扣购入其他独立核算水厂的自来水的专用发票注明的进项税 C、6%征收率且可抵扣购
2、入其他独立核算水厂的自来水的专用发票注明的进项税（按6%征收率开具） D、4%征收率且可抵扣购入其他独立核算水厂的自来水的专用发票注明的进项税（按4%征收率开具） 11、以下关于废旧物资回收经营单位的陈述，正确的选项是（ ）。 A、对全部符合规定条件的废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税 B、利用废旧物资加工生产的产品也可以享受废旧物资免征增值税的政策 C、回收经营单位设立的独立核算的分支机构应与总机构一同认定，总机构被认定后，分支机构只要登记即可享受免征政策 D、废旧物资回收经营单位应将废旧物资和其他货物的经营分别核算，不能精确分别核算的，不得享受废旧物资免征增值税政策 12、
3、以下（ ）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。 A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B、某厂家托付商店代销家具 C、某生产企业外购消费品用于职工食堂 D、某歌厅购进一批饮料用于销售 13、某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2022年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42022美元，以下表述正确的选项是（ ）。（题材的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13
4、%，美元对人民币汇率为1：8.3） A、应退增值税45318元，免抵增值税额6136元 B、应退增值税37466元，免抵增值税额6136元 C、应退增值税24050元，免抵增值税额19552元 D、应退增值税23967元，免抵增值税额19635元 14、某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产农机设备，2022年3月发生以下购销业务；购进生产原料一批，取得的税控增值税专用发票上注明价税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元；购进钢材20吨，未验收入库，取得的税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元，取得专用发票的当月通过税务机关认证，直接向农夫收购用于生产
5、加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元；销售产品一批，货已发了并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元。已知期初留抵税额0.5万元。则当期应纳增值税额为（ ）万元。 A、0 B、7.14 C、10.85 D、5.98 15、某生产企业为增值税一般纳税人，2022年6月把资产盘点过程中不需用的局部资产进展处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为9000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入10000元（原值为40000元）和64000元（原值为56000元）；销售给小规模纳税人未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（ ）。（以上收入均为含税收入） A、6916.24元 B、5594.70元 C、6493.16元 D、6316.24元 16、某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发生包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（ ）。 A、20.4万元 B、20.74万元 C、21.08万元 D、20.7978万元
