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1、固定资产管理制度第1章总则第_条目的为切实加强公司固定资产管理，规范固定资产借款报销行为，合理购置、正确使用各类固定资产并提高使用效率，确保公司财产的安全与完整，特制定本管理制度。第_条定义固定资产是指同时具有下列特征的有形资产。1.为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有。2.使用寿命超过一个会计年度。使用寿命是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。第_条适用范围本制度适用于公司对固定资产的购置、保管、转让、报废、处置等行为相关的所有活动。第_条管理职责公司固定资产管理采用财务部门、行政部门、使用部门三级管理的办法，行政部门、使用部门负实物的直接管理责任
2、，财务部门负核算和监督、检查的管理责任。具体职责划分如下表所示：使用部门：1.建立和贯彻固定资产的使用，保管责任制度2.建立台账或卡片，及时反映固定资产的增、减变动等情况，做到账（卡）、物一致3.正确使用固定资产，做好维护保养4.定期进行清查盘点，并提出盘点报告5.负责编制固定资产的大修理计划行政部门1.建立健全分管固定资产的账（卡），并按期填报有关的业务报表;2.正确及时办理新增、转移、调拨、报废等手续;_对使用部门进行固定资产维护、管理和使用情况的检查和指导;4.定期组织清查盘点，处理盈亏报废，提出盘点报告;5.健全档案资料，组织给固定资产编号并粘贴标识。财务部门1.负责本企业固定资产的统
3、一核算，建立健全固定资产的核算凭证和账卡，正确填报有关会计报表;2.审核并办理固定资产新增、转移、调拨、报废等的财务手续及核算;3.正确计提固定资产折旧;4.监督执行固定资产的清查盘点工作。第2章固定资产购置第_条固定资产预算固定资产购置实行预算管理。年初由各部门编制本部门年度固定资产购置预算，列明拟购置固定资产的名称、型号、生产厂家、具体配置、购置的数量、单价、金额，成套资产应按各组成部分分别编制预算。第_条请购审批1.预算内固定资产的购置使用部门填制“固定资产购买申请单”（一式三份）并申请购置，申请单一份由使用部门留存，一份由行政部留存，一份交财务部。具体审批和执行权限如下表所示。购置固定
4、资产的审批、执行权限表：单次使用金额审批人执行办理_万元（不含）以下使用部门负责人、财务部一般固定资产购置由行政部办理购买手续;专用设备的购置由设备部负责办理_万元（含）-_万元公司主管领导、财务部_万元（含）以上总经理、财务部2.预算外固定资产购置预算外固定资产购置应提交预算外资产购置申请报告，经公司财务部、行政部会签并报总经理批准方可进行购置。第_条购置方式资产购置应坚持多方询价不少于三方的原则，保证资产购置价格的经济合理。单批购置固定资产的价值在_万元以上的，应公开招标，招标文件及成交合同应报经营财务部备案。为保证资产购置价格的合理，方便公司员工的监督，购置设备的相关信息应在公司内部网上
5、公开。第_条固定资产验收登记1.固定资产购置应办理验收登记手续。总部各部门（含市场部）、各事业部的固定资产验收由采购部、行政部和各使用部门负责，经过验收合格的资产才能办理报销手续。验收不合格的设备，由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。2.固定资产的登记应符合以下三点要求。（1）各使用部门对资产进行验收后一周内，应到行政部办理固定资产卡片登记手续，固定资产卡片应由验收人和使用人签字，行政部在办理固定资产管理卡片的同时登记固定资产台账，并对固定资产贴具标签。（2）固定资产管理卡片必须记录的事项包括名称、资产编号、规格型号、价格、配置、配件、购入日期、生产厂家、验收情况、验收人、使用单位、使用人及
6、备注（反映固定资产维护使用情况）。（3）固定资产管理卡片一式三份，行政部、财务部和使用单位各持一份。第3章固定资产使用与盘点第_条使用与操作固定资产的使用办法由各使用单位负责进行规范，做到安全使用和日常维护。对精密贵重以及容易发生安全事故的仪器设备，归口管理部门应制定具体操作归程，指定专人操作。第_条盘点清查公司对固定资产实行定期实物盘点清查，目的是保证固定资产账、卡、物相符，摸清资产的实际使用现状，保证资产安全、完整。具体要求有以下四点。1.固定资产盘点清查由行政部、财务部和各资产使用部门共同进行（必要时审计部共同参加）;2.盘点清查中发现的闲置资产要查明情况并制订处理计划，账外资产要做盘盈
7、处理，及时入账;_对盘点清查中发现的盈亏和资产毁损，应逐个查明原因，协商提出处理意见，报公司总经理审批;_对导致资产毁损的责任人追究赔偿责任。第4章固定资产的保养与修理第_条保管与养护固定资产归口管理部门必须建立健全固定资产保管和养护制度，做好防火、防盗、防潮、防锈、防蛀等工作。各使用部门应落实安全防护措施，按照制度要求对固定资产进行养护、定期监测或修缮，确保其完好和使用安全。第_条升级与维修各类固定资产在使用过程中需要提高配置、增加器件或进行维修时，按以下规定进行。1.各类固定资产在使用过程中如需增加器件或维修，各使用部门应首先向行政部门提交申请，由行政部统一编制费用预算，按固定资产购置要求
8、经有关人员审批后再进行。2.经批准后，行政部负责组织进行升级或维修（设备类固定资产由设备部负责）。3.财务部负责相应凭证、账簿的处理工作。4.行政部应及时办理固定资产卡片和固定资产实物账的变更。第5章固定资产的租借、转移第_条内部调拨管理固定资产的内部调拨或借用应按照以下标准执行。_部门间调剂使用固定资产，应填写“固定资产内部调剂通知单”，经使用双方部门经理、行政部、财务部签字后，报公司主管领导（设备主管部门）批准。由行政部负责对固定资产台账和固定资产管理卡片进行调整，财务部负责对账务进行调整。_部门间临时借用固定资产，借入方应填写“固定资产内部借用通知单”，说明借用资产的名称、借用原因、借用
9、期限等，由借用人和本部门经理签字，交借出方部门经理审批，行政部备案。借出方资产管理员应对借出的固定资产进行登记，并负责借出资产的收回。第_条外部出租固定资产的租赁工作统一由行政部负责对外办理手续。具体有以下四点要求。1.贵重的仪表、设备（原值大于_万元）没有特殊情况，不办理出租手续。2.出租或租入的固定资产均须报经总经理批准，并办理正式租赁协议后方可执行。3.出租资产归还时，由行政部和公司原使用部门点检清楚，撤销原租赁合同。4.接收租入固定资产时，应由使用单位和行政部按租赁协议进行清点，并由行政部建立实物数量台账（不并入公司的资产账）。第_条融资租赁融资租赁性质的固定资产租入由行政部、财务部负
10、责审核相关条件。报总经理批准后，由行政部办理租赁协议，并按租赁协议的内容建立实物数量台账（并入公司的资产账）和固定资产卡片。财务部按照固定资产公允价值进行入账处理，并定期提取折旧。租入固定资产的租赁费支出，由行政部进行审核并办理相关手续。第_条抵押资产的租借处理抵押借款的固定资产如有减损、出租或外借时，固定资产会计人员应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量，向财务部报备，由财务部经理负责组织向贷款及抵押权登记机构办理标的物增减变更手续。固定资产管理制度（二）一、为了加强公司固定资产管理，规范固定资产管理流程，明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利，明确部门与员工的职责，结合公司现有实
11、际情况，特制定本制度。二、固定资产的标准本公司将单位价值在_元以上或使用期限超过_年的设备、器具、工具，作为固定资产管理。三、固定资产的分类1、电子设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、电话，装订机等相关办公设备；2、办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅等；3、其它：一切与公司经营、办公有关的其它物品。四、固定资产的管理固定资产的购置、验收、领用、变更、报废等，都由行政部统一管理。分发到个人使用的固定资产，由个人管理和保管。行政部管理职责：1、审核部门要求申购的固定资产是否合理；2、验收采购回来的固定资产是是否合格，合格后入库；3、将固定资产的日常管理和使用落实到个人；4、对
12、固定资产的变更进行记录；5、审核使用年限过长的固定资产是否可以报废；6、对固定资产编号、登记、每年固定盘点固定资产，做到账物相符。个人管理职责：1、负责监管、保存好分配到个人使用的固定资产，公司实施“谁使用，谁保管”的原则。固定资产发生遗失，非正常损耗，保管人应当承担赔偿责任。若非正常损耗，保管人能够指证责任人的，免除赔偿责任；2、保持固定资产的日常清洁卫生；3、固定资产损坏以后，及时上报行政部修理或更换。固定资产核算部门1、财务部为公司固定资产的核算部门；2、财务部设置固定资产账目；3、财务部对固定资产的增减变动进行财务处理；4、财务部会同行政部对固定资产进行盘点，做到帐物相符。5、根据实际
13、情况协同固定资产管理部门（行政部）对资产计提减值准备五、固定资产的购置1、公司实施“谁使用，谁申购”的原则进行申购。各部门要购置固定资产，需填写“固定资产申购单”（格式后附1），由部门经理、财务经理、总经理审核后，行政部备案；2、经批准后，由行政部安排专人负责采购，一定要写清楚购买物品的、规格、数量、金额。3、固定资产收到后，由行政部负责验收并同时对固定资产进行编号；4、各部门应于每月_日之前将下月的固定资产申购单交到行政部，审核完成后，采购部应在次月_日前完成采购流程，行政部验收后交到使用人手中。六、固定资产的变更1、固定资产在公司内部员工之间变更调拨，需填写“固定资产变更单”（格式后附2）
14、，由部门经理、行政部审核通过后，将固定资产变更单交行政部办理转移登记后方可更换。2、在固定资产变更后，固定资产编号重新编号。七、固定资产的出售固定资产使用部门应将闲置的固定资产告知行政部，填写“闲置固定资产明细表”（格式后附3，提出处理意见，由行政部核定是否有使用价值。1、固定资产如需出售处理，需由行政部提出申请，填写“固定资产出售申请表”（格式后附4）2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理和财务部审批。3、固定资产出售申请经批准后，行政部对该固定资产进行处置。4、如有需要财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的财务处理。八、固定资
15、产编号编号原则：1、自_年_月_日起对公司所有固定资产予以整理编号。2、固定资产编号：公司简称拼音首字母使用部门购置年月+编号例：销售部一台笔记本电脑：JSL-_S-_071601九、固定资产的清查1、公司建立固定资产盘点制度，盘点分年中和年终_次，由行政部和财务部共同执行，使用部门配合执行。2、固定资产的盘点应填制“固定资产盘点明细表”（格式后附5），详细反应所盘点的固定资产的实有数、拥有人、存放地等，并与固定资产帐面数核对，做到帐物相符。若有盘盈或盘亏，列出原因和责任，报部门经理、行政部、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的财务调整。十、本制度由财务部、行政部共同监督实施；解释权归行政部。十一、本制度自发布之日起实行。附件一固定资产申购单附件二固定资产变更单附件三闲置固定资产明细表附件四固定资产出售申请表附件五固定资产盘点明细表附件一固定资产申购单附件二固定资产变更表附件三
