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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.财务内部稽核制度 目 录第一章总 则第二章人员员设置及及岗位职职责第三章 稽稽核人员员的权限限第四章稽核核工作的的依据 第五章稽核核的过程程和要求求 第六章稽核核的具体体内容第六章附则则 财财务内部部稽核制制度 第第一章总总 则第一条为规规范完善善会计稽稽核制度度，根据据中华华人民共共和国会会计法以以及会会计基础础工作规规范等等有关规规定结合合本公司司实际，特特制定本本制度。 本公司各部门及各下属单位的稽核工作，由财务部随时指定适当人员执行稽核工作。第二条会
2、计计稽核制制度是组组织和从从事会计计工作所所遵循的的规范与与准则，是是会计基基础工作作规范化化考核验验收的主主要内容容之一，是是会计机机构内部部的监督督环节；本公司司稽核业业务范围围，分为原始凭凭证、记记帐凭证证、帐簿、财财务报表表、其他六六项，除除另有规规定外，悉悉以本办办法规定定办理。第三条 稽核核工作以以事前稽稽核为主主，采用用逐步审审查方式式，具有有经常性性，持续续性，有有效性的的特点。第二章人员员设置及及岗位职职责第四条 财务部部门设兼兼职稽核核人员。 第五条 出纳人人员不得得兼管稽稽核工作作。出纳纳工作必必须经过过稽核人人员事前前稽核，方方能办理理收支，出出纳员只只能对已已稽核的的
3、会计凭凭证进行行事中复复核，并并办理有有关财务务收支手手续。 第第六条 稽核核工作人人员的职职责。 11、审查查各项财财务收支支；应根根据国家家财务会会计制度度对各项项财务收收支进行行逐笔审审核，对对于不符符合规定定的收支支，应及及时提出出意见，并并向领导导汇报，采采取措施施，进行行处理。 22、复核核会计凭凭证；会会计凭证证的复核核应每日日随着经经济业务务发生逐逐笔进行行复核，不不能拖拉拉积压，贻贻误记帐帐，对其其审核的的凭证应应签名或或盖章。 33、复核核帐薄；对帐薄薄复核应应规定日日期进行行抽查，并并对抽查查日期登登入抽查查簿。发发现错误误应提出出更正意意见，让让其主管管记帐员员更正。
4、44、复核核会计报报表；会会计报表表的复核核应按季季按年进进行审核核。 第三章章 稽核人人员的权权限 第第七条 根据据会计计人员职职权条例例的有有关规定定，稽核核工作人人员有以以下权限限： 11、对不不合理、不不合法的的一切开开支，有有权拒绝绝付款和和报销。 22、对于于手续不不完备，数数字计算算不准确确以及不不符合规规定的原原始凭证证，应退退还给经经办人，并并限期补补办手续续或更正正。 33、对于于拒绝付付款，拒拒绝报销销，拒绝绝执行的的事项应应及时向向领导报报告。 第四章章稽核工工作的依依据 第八条 稽核工工作的依依据主要要有： 11、财经经法律、法法规。 22、根据据中华华人民共共和国会
5、会计法和和国家统统一会计计制度的的具体实实施办法法或者补补充规定定。 33、根据据本公司司制定的的内部财财务管理理制度。 第五章稽核核的过程程和要求求 第九条 稽稽核人员员，除依依照规定定审核各各单位所所送凭证证帐表外外，并应应分赴各各单位实实地稽查查，每年年稽察次次数视事事实需要要而定。第十条 稽稽核人员员前往稽稽核之前前，应先先准备及及收集有有关资料料，拟订订计划及及进度表表，事前前并应将将各单位位已往审审核及检检查报告告详予研研究以作作参考。第十一条 稽核人人员于执执行任务务时，应应先准备备及收集集有关资资料，拟拟订计划划及进度度表，事事前并应应将各单单位已往往及检查查报告详详予研究究以
6、作参参考。第十二条 稽核人人员有保保守职务务上所稽稽得秘密密的责任任，除呈呈报外，不不得泄漏漏或预先先透露予予检查单单位。第十三条 稽核事事务如涉涉及其他他部门时时，应会会同各该该有关部部门办理理，且应应做会同同报告。如如遇有意意见不一一致时，须须单独提提出，与与书面报报告，一一并呈核核。第十四条 稽核人人员对本本公司各各单位执执行稽核核事务时时，如有有疑问，可可随时向向有关单单位详尽尽查询，并并调阅帐帐册、表表格及有有关档案案，必要要时并得得请其出出具书面面说明。第十五条 稽核人人员执行行工作时时，除将将稽核凭凭证(或或公文)交由受受稽核单单位主管管验明，应保持良良好的工工作态度度。第十六条
7、 稽核人人员于稽稽核事务务完妥后后，应据据实缮写写检查报报告书呈呈核。稽稽核人员员对于所所审核的的事项，应应负责任任，必要要时，并并应在有有关帐册册簿据上上签章。 第六章稽稽核的具具体内容容第十七条原原始凭证证的稽核核。 11、原始始凭证的的名称，填填制日期期，填制制单位名名称或填填制人姓姓名，接接受单位位名称，经经济业务务的内容容，数量量，接受受单位名名称，经经济业务务的内容容，数量量，单位位是否正正确。 22、从外外单位取取得的原原始凭证证是否盖盖有填制制单位公公章；从从个人取取得的原原始凭证证必须有有填制人人员的签签名或者者盖章；自制原原始凭证证是否有有单位领领导人或或指定人人员签字字或
8、盖章章；对外外开出原原始凭证证是否已已加盖本本单位公公章。 33、稽核核原始凭凭证的大大小写金金额是否否相符。 44、职工工借款凭凭据，是是否已附附在记帐帐凭证之之后，收收回借款款时，应应当另开开收据，不不是退还还原借款款收据。 55、经上上级有关关部门批批准的经经济业务务，是否否将批准准文件作作为原始始凭证附附件。如如果批准准文件需需要单独独归档的的，是否否在凭证证上注明明批准机机关名称称，日期期和文件件字号。 66、原始始凭证不不得涂改改，挖补补。发现现原始凭凭证有错错误的，应应当由开开出单位位重开或或者更正正，更正正处应当当加盖开开出单位位的公章章。 77、由外外单位提提供的原原始凭证证
9、如丢失失，应取取得原单单位盖有有公章的的证明，并并注明原原凭证号号码、金金额等内内容，严严禁外单单位提供供的白条条凭证。 第十八八条 记帐凭凭证的稽稽核。 11、记帐帐凭证的的填制日日期、编编号、业业务摘要要是否正正确。 22、会计计分录是是否正确确，转帐帐是否合合理，借借贷方数数字是否否相符。 33、应加加盖的戳戳记及编编号等手手续是否否完备，有有关人员员的签名名或盖章章是否齐齐全。 44、现金金或银行行存款的的记帐凭凭证是否否已由出出纳员长长签名或或盖章。 55、除结结帐或更更正错误误记帐凭凭证可以以不附原原始凭证证外，其其他记帐帐凭证所所附有原原始凭证证是否齐齐全、合合法。第十九条 记帐
10、凭凭证的审审核或检检查时，应应注意下下列事项项1、每一交交易行为为发生，是是否按规规定填制制传票，如如有积压压或事后后补制者者，应查查明其原原因。22、会计计科目、子子目、细细目有无无误用，摘摘要是否否适当，有有无遗漏漏、错误误以及各各项数字字的计算算是否正正确。33、转帐帐是否合合理，借借贷方数数字是否否相符。4、应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。5、传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。6、传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。7、传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。8、传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。第二
11、十条帐帐薄的稽稽核。 11、各项项帐薄的的记录内内容是否否与记帐帐凭证相相符，应应复核者者，是否否已复核核，保证证帐证相相符。 22、现金金日记帐帐收付总总额是否否与库存存表当日日收付金金额相符符；银行行存款日日记帐帐帐面余额额是否定定期与银银行对帐帐单相核核对。 33、审核核不同会会计帐薄薄之间的的帐薄记记录是否否相符，保保证帐帐帐的相符符。 44、各项项帐薄记记录错误误的纠正正划线，结结转过页页等手续续是否依依照规定定办理，误误漏的空空白帐页页是否注注销，并并由记帐帐人员签签名或盖盖章。 55、各科科目明细细分类帐帐各户或或子目之之和或未未转销完完的各笔笔科目余余额之和和是否与与总分类类帐
12、各科科目余额额相等，是是否按日日或定期期核对，相相关科目目的余额额是否相相符。 66、帐薄薄记录发发生的错错误，不不准涂改改、挖补补，刮擦擦或者用用药水消消除字迹迹，不准准重新抄抄写，应应按规定定办法更更正。 77、是否否按规定定定期结结帐。第二十一条条 帐簿簿检查时时，应注注意下列列事项1、各种帐帐簿的记记载，是是否与传传票相符符应复核核者，是是否已复复核，每每日应记记的帐，是是否当日日记载完完毕。22、现金金收付日日记帐收收付总额额，是否否与库存存表当日日收付金金额相符符。3、各科科目明细细分类帐帐各户或或子目之之和或未未销讫各各笔之和和是否与与总分类类帐各该该科目之之余额相相等，是是否按
13、日日或定期期核对。相相对科目目之余额额是否相相符，有有无漏转转现象。4、各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白帐页，有否划形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在处盖章证明。5、各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。6、各种帐簿有无经核准后而自行改订者。7、活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。8、旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖空白作废戮记注销。9、各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。第二十二条条会计报报表的稽稽核。 11、会计计报表
14、之之间，会会计报表表各项目目之间，凡凡有相对对应关系系数字是是否一致致；本期期会计报报表与上上期会计计报表之之间有关关数字是是否相互互衔接；如果不不同会计计年度会会计报表表中各项项目内容容和核算算方法有有变更的的，是否否在年度度会计报报表中加加以注明明。 22、会计计报表的的数字有有无篡改改，是否否真实，计计算是否否准确。 33、报表表的编号号、装订订是否完完整，鉴鉴章是否否齐全、送送报有无无缺漏。第二十三条条 报表表检查，应应注意下下列事项项1、各种报报表是否否按规定定期限及及份数编编送有无无缺漏。2、各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。3、数字计算是否正确，签章是否齐全。4、报表编号、装订是否完整及符合规定。5、报表保存方法及放置地点是否妥善。第二十四条条 检查查有价证证券时，应应与有关关帐表核核对，并并注意下下列事项项1、购入及及出售有有无核准准，手续续是否完完备。22、证券券种类、面面值及号号码，是是否与帐帐簿记载载相符。3、债券附带的息票是否齐全，并与帐册相符。4、本息票有无到期或是否齐全，并与帐册相符。第二十五条条银行存存款、现现金的审审核制度度 、支票票印鉴由由两人保保管，财财务监察察员保管管支票公公章，财财务主管管保管段段长私章章，每每日工作作完后分分别锁入入各自的的办公抽抽屉。 、银行行支票以以及其他他
