《店前台营业收入与财务核算(.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《店前台营业收入与财务核算(.doc（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、店前台营业收入与财务核算(2)日间稽核(income audit)，称收入稽核，是酒店收益的第二次稽核。夜间稽核人员经过一夜工作后，第二日早晨把稽核过的资料交给日间稽核人员接班后继续审核。为什么酒店的收益经过夜间稽核后还需要再一次稽核呢？主要原因有以下三点：（1）夜间稽核人员在稽核收银员及有关部门交来的账单、报表的同时，自己有做了一部分帐单、报表。这些帐单、报表也需要有人稽核，以免出错漏。（2）酒店的收入、结算项目细致，帐单、报表繁多，出现差错的机会比较多。为了确保入到会计账册的数据正确，也需要日间稽核人员再重新检查一次，待确证无误后，再记入到各有关会计帐户里去。（3）挂帐结算的帐单是否符合酒
2、店信贷规定，也需要专人逐张核对，并记入财务应收帐。出纳的实收款与收银员的应缴款是否一致等等，都有个再次核对的过程。另外，日间稽核也是对夜间稽核工作质量的检查和控制。日间稽核一般由财务会计部门人员担任，属于收入及信贷核算组。根据酒店收入不同的入帐模式，可以初步分成收付实现制和权责发生制两种。下面以前台收入为例讲解。一、“收付”实现制这里所谓“收付”实现制，就是财务部入账时只统计已结帐的客帐。对应这种模式，系统提供了只统计已结帐客帐的营业日报表。由于，已结账客帐的消费金额一定等于结算金额，对于酒店来说也就是收入金额等于结算收款金额，营业日报表中的收入金额和结算金额两边一定相等。收付实现制的营业日报
3、表的格式如下：营 业 日 报 表- - - - - - 已 结 客 帐报表日期:2002.08.24 全日 收银员: 全部=客房收入项目 金 额 结算内容 金 额日 租 4000.00 人民币 18000.00日租服务费 50.00退款:人民币 -4500.00夜 租 10000.00 长城卡 7000.00夜租服务费 100.00 牡丹卡 2000.00加 床 300.00 支 票 500.00电话费 250.00 街 帐 760.00电话服务费 10.00 公司帐 1000.00迷你吧 3000.00 洗衣费 200.00 什 项 100.00 商务传真 50.00 咖啡吧 400.00
4、多功能厅 300.00 餐厅挂帐 6000.00 合 计 24760.00 合 计 24760.00v7中， Nit 9、 Nit10(目前有错)、 Nit14、 Nit15即为该入账模式的相关统计报表。根据上面的前台营业日报表,财务部可以记帐如下:借: 现金-人民币 18000.00现金-人民币 -4500.00应收帐款-信用卡长城卡 7000.00应收帐款-信用卡牡丹卡 2000.00应收帐款-票据 500.00应收帐款-街帐-公司 760.00应收帐款-公司帐-经理签单 1000.00贷: 营业收入-客房收入-房租 14000.00营业收入-客房收入-房间服务费 150.00营业收入-客
5、房收入-加床 300.00营业收入-客房收入-电话费 250.00营业收入-客房收入-电话服务费 10.00营业收入-客房收入-迷你吧 3000.00营业收入-客房收入-洗衣费 200.00营业收入-客房收入-什项 100.00营业收入-客房收入-商务传真 50.00营业收入-客房收入-咖啡吧 400.00营业收入-客房收入-多功能厅 300.00应收帐款-餐厅帐 6000.00虽然财务入账的数据仅为已结的客帐，但是对于前台收款资金的管理方式般有下述两种：1客人预定、入店预交的押金、在住客人的欠款情况管理均由前台负责，财务会计不管辖。则前台应肩负起住店客人帐款和押金的管理责任。日常交班时务必清
6、点接班时押金+本班收押金-本班退押金=交班押金，核对押金结余明细表(Nit19)；每月至少月底前主管应核对每个客人欠款余额电脑数与手工单一致；根据押金结余明细表(Nit19)逐个核对在住客人房间的押金情况；核对押金收据未收回的总金额是否等于在住客人押金总数。否则，极易因前台人员流动频繁、控制资金不力等原因造成错弊。如：客人押金被挪用、吞占，将离店客人结账工作中的差错、钱款余额等往目前在住客人帐中转，以逃避追究等。2客人入店预交的押金、在住客人的欠款情况管理均由前台负责，财务人员加强监督。除前台做好上述工作外，财务部夜审、日审还应该每日稽核，当日新开押金收据（新收押金）-当日收回押金收据（退押金
7、）+昨日押金总额（押金结余明细表）的和是否等于今日押金总额（押金结余明细表）；月底抽查押金结余表、帐户余额表与实际情况是否一致。人员离岗时进行帐务检查，不定期抽查押金、收银员钱柜、住客帐户余额。在V7操作中，要求收银员收到押金用押金代码入账，日常退押金时务必使用押金代码，这样押金结余明细表方能正确反映押金情况。二、权责发生制所谓权责发生制，就是只要酒店的营业业务已经发生，不管该客帐是否结帐，财务都应纳入核算管理，即记帐的入帐方式。根据对押金不同的处理方法,权责发生制又分成押金预结算模式和收入结算收回模式。1.押金预结算模式 所谓押金预结算模式，就是把当日的押金作为一种收款结算进行入帐。该模式下
8、把押金当作收款结算的一种来统计入营业日报表。营业日报表格式如下:营 业 日 报 表- - - - - - 押 金 预 结 算报表日期: 2002.08.24 全日 收银员: 全部=客房收入项目 金 额 结算内容 金 额日 租 5000.00 人民币 18000.00日租服务费 50.00退款:人民币 -5000.00夜 租 10000.00 押 金 2000.00夜租服务费 100.00 长城卡 6000.00加 床 200.00 牡丹卡 5000.00电话费 250.00 支 票 300.00电话服务费 10.00 街 帐 460.00迷你吧 2000.00 公司帐 500.00洗衣费 15
9、0.00 什 项 120.00 商务传真 80.00 咖啡吧 500.00 多功能厅 1300.00 餐厅挂帐 8000.00 小 计 27760.00 小 计 27260.00 本日差额 500.00 上日余额 500.00 本日余额 1000.00押金预结算模式的营业日报表中的收入金额与结算金额不相等，产生一个本日差额。财务部入帐时，一般把营业收入金额记入相应的营业收入帐；结算金额记入相应的现金帐、应收票据帐；如果本日差额（住客欠款总金额大于住客结算总金额）大于零，那么该差额增加应收帐款-住客帐，如果本日差额小于零，那么减少应收帐款-住客帐。根据上面的前台营业日报表,财务部可以记帐如下:借
10、: 现金-人民币 20000.00 （现金收入+押金收入）应收帐款-信用卡 11000.00应收帐款-票据 300.00应收帐款-街帐-公司 460.00应收帐款住客帐 1000.00应收帐款-公司帐-经理签单500.00贷: 营业收入-客房收入-房租 15000.00营业收入-客房收入-房间服务费 150.00营业收入-客房收入-加床 200.00营业收入-客房收入-电话费 250.00营业收入-客房收入-电话服务费 10.00营业收入-客房收入-迷你吧 2000.00营业收入-客房收入-洗衣费 150.00营业收入-客房收入-什项 120.00营业收入-客房收入-商务传真 80.00营业收
11、入-客房收入-咖啡吧 500.00营业收入-客房收入-多功能厅 1300.00应收帐款-餐厅帐 8000.00现金-人民币 5000.00应收帐款住客帐 500.00注：也可以将“应收帐款住客帐”直接在借方记500元。另外，如果通过单独的科目核算押金（预收帐款-客人押金/其他应付款-客人押金），则要求收银员收到押金用押金代码入账，日常退押金和结账离店时均务必使用押金代码，结账后该客帐押金代码合计为零。只有这样我们才可以用押金代码统一管理客帐的押金，收银报表的押金代码统计才会完整反映押金的各种变动。为提高客人离店结算时的效率，结账时先直接冲减该客人曾经的押金入账单，然后选择合适的结算方式平帐即可
12、。收银员应收客人的钱款为：冲减押金单前的账户余额；负数余额为应退客人款。根据上面的前台营业日报表,财务部可以记帐如下:借: 现金-人民币 18000.00其它应付款-押金 2000.00 （押金收入-押金退出）应收帐款-信用卡 11000.00应收帐款-票据 300.00应收帐款-街帐-公司 460.00应收帐款-住客帐 1000.00应收帐款-公司帐-经理签单500.00贷: 营业收入-客房收入-房租 15000.00营业收入-客房收入-房间服务费 150.00营业收入-客房收入-加床 200.00营业收入-客房收入-电话费 250.00营业收入-客房收入-电话服务费 10.00营业收入-客房收入-迷你吧 2000.00营业收入-客房收入-洗衣费 150.00营业收入-客房收入-什项 120.00营业收入-客房收入-商务传真 80.00营业收入-客房收入-咖啡吧 500.00营业收入-客房收入-多功能厅 1300.00应收帐款-餐厅帐 8000.00现金-人民币 5000.00应收帐款-住客帐 500.00注：也可以将“应收帐款-住客帐”差额直接在借方记500元。2.结算收回模式所谓结算收回模式，就是押金不入财务帐的核算方式。营业日报表不统计末结帐帐户的押金，结算内容只统计本日非押金的营业业务。
