资本公积,审计报告

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1、专项审计报告xxxxx 字2009 第 1-010 号xxxxxx 有限责任公司 ：我们接受委托，审计了 xxxxxxx有限责任公司截至 2009年11月30日的资本公积一拨款转入。保证提供相关资料的真实、合法和完整是贵公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵公司截至2009年11月30日的资本公积一拨款转入发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对资本公积是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，

2、包括对由于舞弊或错误导致的重大错报风险的评估。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。经审计，贵公司截至2009年11月30日的资本公积 一拨款转入的账面余额为10,136,000.00 元。特别说明，本报告仅用作贵公司以资本公积转增资本有关事宜报送材料使用，由于贵公司使用不当造成的损失或影响与本事务所及签字注册会计师无关。（此页无正文）附件:1.2009 年11月30日资产负债表2. 资本公积发款转入凭证及相关批文复印件3.审计机构营业执照复印件4.审计机构执业证书复印件5.注册会计师执业资格证书复印件xxxxxxx会计师事务有限责任公司中国 xx市2009中国

3、注册会计师：中国注册会计师：年12月12日（主任会计师）篇二：财务审计报告的模板财务审计报告二o四年 月公司财务审计报告gk字（2014 ）第号公司股东：根据董事会的授权，我们受托于XXX公司 2008年7月x日至2008年9月x日对xxx公司 期间自2005年1月至2007年12月的财务会计报表及相关资料进行了审计。按照要求提供完整、真实的审计相关资料。（1 ）提供的资料是完整的，如有不完整情况， 将要求XXX公司将进行书面陈述。（2）提供的资料是真实的。我们的责任是在实施审计工作的基础上对以上财务报表及相关资料发表审计意见。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

4、对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，调查核实企业重大经营活动和经营决策，对审计中发现的重要事项进行的延伸审计。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分 、适当的，为发表审计意见提供了基础 。在审计期间，X集团总公司和所属被审计企业还指定专人负责审计工作联系，并按规定程序和时间在X集团总公司内向所属企业职工公告本次审计，确保本次审计工作顺利完成 。现将具体审计情况报告如下 ：一、基本情况（一）被审计企业基本情况X）集

5、团总公司成立于 19 XX年X月，是在x基础上组建的X制企业，以X为主业的X 企业集 团。集团总公司注册资本为 XX万元。集团总公司注册地址：XX法定代表人：XX经营范围： XXXXXX集团总公司总部机构下设 XX部等X个职能部门，共拥有X家全资或控股子企业，其中XX 公司为上市公司。截止200 X年末，某集团共拥有职工 XXX,其中：在岗职工XX人，离退休 XX人。（二）被审计企业负责人基本情况本次被审计企业负责人 xxFxXxXI被任命为X集团总公司原总经理 （董事长），X年XX 月被任命为XX集团总公司党委书记，于200 x年x月离任，任期近x年。x洞志任职期间除负责集团全面管理工作外，

6、还主管集团总公司总部 XX部、XX部、XX部工作。二X年国资委任命新的领导班子后 ，x洞志作为集团总公司董事长 ，党委书记、法人代表， 主要有以下职责：主持董事会工作，主持党委工作。指导、帮助、监督经理班子，完成董事会决 议。担任董事会战略委员会、提名委员会主任。并同时分管集团总公司总部 XX部。二、审计实施情况（一）审计范围的实施根据公司批复的审计方案，按照重要性原则，我们将被审计企业总部及其重要子企业纳入审计工作范围，其他子企业视不同情况决定是否纳入审计工作范围。基本保证了审计户数不少于 50% ,审计资产量不少于被审计企业资产总额的70%。其中，共审计了二级单位 X户（占总户数XX%、审

7、计资产量X万元（占资产汇总量XX% ；三级单位 X户（占总户数XX%、审计资产量X万元（占资产汇总量XX%。审计对象突出对重点地区、重点业务、重点经营环节进行审计，具体包括：资产或效益占有 重要位臵的子企业或由企业负责人兼职的子企业X户，任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动的子企业X户,任期内关停并转或出现经营亏损、资不抵债、债务危机等财务状况异常的子企业X户，任期内新成立、收购的子企业、特殊业务的子企业 X户。（二）审计人员组成及审计分工实施我们组成了以主任会计师为财务审计组长、X名副主任会计师为总复核人、裕部门经理为现场项目负责人，共包括X名注册会计师、XX名审计助理人员的财务审计组

8、。在审计实施阶段，本着控制时间、突出重点、区域结合、范围交叉、问题层汇、节约费用的原则，将X名审计人员分 为X个财务审计小组进行现场审计工作。在完成现场审计后进入报告阶段，保留现场负责人、财务审计小组组长及部分审计助理X人,整理审计证据、汇总审计发现问题、落实违规依据，按时完成了财务审计报告阶段工作 。三、被审计企业基本财务状况（一）审计前后企业基本财务数据的变化及原因1、资产负债简表单位：万元200X年（三年分别说明）审计后比审计前资产总额减少X万元，其中流动资产减少 X万元，固定资产减少X）万元，长期投资减少X万元，无形资产及其他长期资产减少X万元。流动资产减少中，应收款项减少X万元，存货

9、减少XX万元等等。上述变化，除长期投资调减XX万元为不良资 产调整外，其余全部为执行 企业会计制度对清产核资结果进行的追溯调整。（2）负债情况200X年负债总额增加X万元，其中：应交税金增加XX万元、应付福利费增加X万元、应付 股利减少X万元、其他应付款增加X万元等等。（3） 所有者权益情况篇三：财务审计报告的模板XX集团公司原总经理（董事长）X洞志离任（任期）经济责任财务审计报告北京计师事务所 二0 0八年九月XX集团总公司原总经理（董事长）X同志离任（任期）经济责任财务审计报告字（2008） 第8-号国务院国有资产监督管理委员会：根据国务院国有资产监督管理委员会【2008】国资厅评价200

10、8 XX号关于对XX集团总公司原总经理（董事长）XX同志进行离任（任期）经济责任审计的通知 ，我们受托于2008 年7月X日至2008年9月X日对XX集团总公司原总经理（董事长）X同志任职期间自2005年1月至2007年12月的财务会计报表及经济责任相关资料进行了审计。按照企业会计准则和X会计制度的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。按照中央企业经济责任审计管理暂行办法（国资委令第7号）和中央企业经济责任实施细则的要求提

11、供完整、真实的经济责任审计相关资料。这种责任包括：（1 ）贵公司提供的资料是完整的，如有不完整情况，贵公司将进行书面陈述。（2）贵公司提供的资料是真实的。如有 瑕疵，贵公司将进行书面陈述。我们的责任是在实施审计工作的基础上对以上财务报表及经济责任相关资料发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，调查核实企业

12、重大经营活动和经营决策，对审计中发现的重要事项进行的延伸审计。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。X凜团总公司高度重视本次审计工作，于200X年XMX日以x号文下发了相关文件，要求各被审计单位严格按照审计组的要求，积极配合审计人员工作。在审计期间，XX集团总公司和所属被审计企业以及负责人还指定专人负责审计工作联系，并按规定程序和时间在 XX集团总公司内向所属企业职工公告本次审计，确保本次审计工作顺利完成。现将具体审计情况报告如下 ：一、基本情况（一）被审计企业基本情

13、况XX集团总公司成立于19XX年X月 ,是在X湛础上组建的X制企业，属国务院国资委直接管 理的以X为主业的X企业集团。集团总公司注册资本为 X万元。集团总公司注册地址：XX法 定代表人：XX经营范围：XXXoXXX集团总公司总部机构下设 XX部等X个职能部门，共拥有X家全资或控股子企业，其中XX 公司为上市公司。截止200 X北京力新天创商业服务有限公司年末，某集团共拥有职工 XX人,其中：在岗职工XX人,离退休XXX。（二）被审计企业负责人基本情况本次被审计企业负责人 X于X年乂月被任命为X集团总公司原总经理 （董事长），X年XX 月被任命为X凜团总公司党委书记，于200 X年X月离任，任期

14、近X年。X洞志任职期间除负责集团全面管理工作外，还主管集团总公司总部 X来B、X来队XX部工作。二X 年国资委任命新的领导班子后，X洞志作为集团总公司董事长，党委书记、法人代表，主要有以下职责：主持董事会工作，主持党委工作。指导、帮助、监督经理班子，完成董事会决 议。担任董事会战略委员会、提名委员会主任。并同时分管集团总公司总部 XX部。二、审计实施情况（一）审计范围的实施根据国资委批复的审计方案 ，按照重要性原则，我们将被审计企业总部及其重要子企业纳入 经济责任审计工作范围，其他子企业视不同情况决定是否纳入审计工作范围。基本保证了审计户数不少于50%,审计资产量不少于被审计企业资产总额的70

15、%。其中，共审计了二级单位 XX户（占总户数XX%、审计资产量X万元（占资产汇总量XX% ；三级单位XX户（占总户数XX%、 审计资产量XX万元（占资产汇总量XX%。审计对象突出对重点地区、重点业务、重点经营环节进行审计，具体包括：资产或效益占有 重要位臵的子企业或由企业负责人兼职的子企业X户，任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动的子企业X户，任期内关停并转或出现经营亏损 、资不抵债、债务危机等财务状况异常的子企业X户，任期内新成立、收购的子企业、特殊业务的子企业X户。（二）审计人员组成及审计分工实施我们组成了以主任会计师为财务审计组长、X名副主任会计师为总复核人 、X名部门经理为现场项目负责人，共包括X名注册会计师、XX名审计助理人员的财务审计组 。在审计实施阶段，本 着控制时间、突出重点、区域结合、范围交叉、问题层汇、节约费用的原则，将X名审计人员分 为X个财务审计小组进行现场审计工作。在完成现场审计后进入报告阶段 ，保留现场负责人、财务审计小组组长及部分审计助理X人,整