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1、对于对北京大北农科技公司股份有限公司2018年年报的询问函中小板年报询问函【2019】第204号北京大北农科技公司股份有限公司董事会：我部在对你公司2018年年度报告进行审察的过程中，关注到如下事项：1、报告期末，你公司钱币资本余额22.75亿元（含受限资本1.04亿元），占你公司财产总数12.57%；主要有息欠债余额34.36亿元（包含长短期借钱、一年内到期的非流动欠债、对付债券）。报告期内，公司利息支出2.48亿元，占净利润51.02%。（ 1）请联合你公司资本需求、欠债成本、钱币资本利润、银行授信等状况，说明你公司在钱币资本余额较高的状况下保持大规模有息欠债并担当高额财务花费的原由及合理
2、性。（ 2）请以列表形式说明你公司钱币资本寄存地址、寄存种类，能否存在与控股东或其余关系方联合或共管账户，以及存在钱币资本被其余方实质使用的情况。（ 3）请说明你公司钱币资本有关内控举措的执行状况，并联合控股股东及其关系方财务状况、股票质押状况及对外投资资本需求等事项，说明你公司能否存在控股股东、实质控制人及其关系方非经营性占用或变相占用你公司资本的情况。1请年审会计师说明针对公司钱币资本执行的审计程序与获得的审计凭证，并对上述（2）、（3）事项进行核查与发布示确建议。2、年报显示，报告期末，公司应收账款余额17.07亿元，同比增添28.12%，远高于营业收入2.99%的增添速度，此中应收关系
3、方余额2.6亿元，占比13.32%，同比增添近7个百分点。报告期内，公司计提坏账准备1.15亿元，同比增121%。（ 1）请联合公司销售收入增添状况及信誉政策，说明应收账款增添率明显大于营业收入的增添率主要原由，能否存在提早确认收入、放宽信誉政策扩大销售或虚假交易的情况。（ 2）请以列表的形式，按产品类型增补说明报告期内向关系方销售的详细状况，包含金额、占比、回款状况等，以及最后销售实现状况，并说明交易的必需性、订价的公允性及将来连续性，能否对关系方产生重要依靠，能否影响公司业务独立，能否存在利益输送的情况，以及公司就防止或减少关系交易所采纳或拟采纳的举措。（ 3）请联合同行业公司坏账计提状况
4、，说明你公司报告期内计提坏账准备大幅增添的合理性，以及坏账准备计提能否充分、适合。请年审会计师核查并发布示确建议。3、年报显示，报告期末，公司存货余额22.97亿元，此中原资料余额13.1亿元，占比57%。报告期内，公司计提存货贬价准备4,273万元，计提比率为1.82%；转回或转销存货贬价准备2,838万元，转回或转销金额占本期计提的存货贬价准备66.41%。（1）请按类型列示期末原资料详细组成，并联合公司采买安排2及生产周期，说明期末原资料占比较高的原由及合理性。（ 2）按联合行业状况，对照剖析存货贬价准备的计提能否充分，并联合报告期内转回或转销贬价准备的存货性质，说明转回或转销存货贬价准
5、备能否具备足够凭证，以及转回或转销的合理性。请年审会计师核查并发布示确建议。4、年报显示，报告期内，公司新增添久股权投资10.99亿元，此中新增对黑龙江大北农农牧食品有限公司及其分子公司（以下简称“黑龙江大北农”）、北京融拓智慧农业投资合伙公司（有限合伙）、广西大北农农牧食品有限公司、陕西昌农康牧农业发展有限公司、武汉绿色巨农农牧股份有限公司的投资均超出1亿元。报告期内，公司权益法核算的长久股权投资利润损失7,631.86万元，黑龙江大北农亏损 1.44亿元。请联合公司业务发展规划及被投资单位经营状况，说明大额增添投资的主要原由及合理性，并说明报告期内长久股权投资的减值测试状况。请年审会计师核
6、查并发布示确建议。5、年报显示，公司未办好产权证书的固定财产账面原值12.79亿元，此中因租借土地等原由致使没法办理权证的房子建筑物账面原值 5.81亿元。请说明上述固定财产的初始确认时间、能否已实质使用、能否已开始计提折旧、估计办好产权证书的时间，并说明未办好产权证书的详细原由，以及对你公司的生产经营的影响及存在的风险。6、年报显示，报告期末，公司商誉账面原值3.06亿元；报告期内，针对河南郑韩种业科技有限公司、山东荣昌育种股份有限公司（以下简称“收买标的”）计提商誉准备共计816万元。3（1）请依照会计看管风险提示第8号商誉减值的要求，增补表露商誉所在财产组或财产组组合的有关信息，以及商誉
7、减值测试的过程与方法，包含但不限于可回收金额确实定方法、重要假定及其合理原由、重点参数（如估计将来现金流量现值时的展望期增添率、稳固期增添率、利润率、折现率、展望期等）及其确立依照等信息。（2）请说明收买上述标的的有关会计办理，商誉确认能否正确、合理，并联合收买标的近三年经营业绩及业务发展状况，说明从前年度商誉减值计提状况，以及今年度计提的商誉减值能否必需、充分，能否存在不妥盈利管理的情况。请年审会计师核查并发布示确建议。7、年报显示，报告期末，递延所得税财产余额为1.25亿。请说明各项可抵扣临时性差别的计算过程与确认依照，并联合所处行业、上下游家产变化、自己经营活动及财务状况等要素，说明在可
8、抵扣暂时性差别转回的将来时期内，公司能否可以产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣临时性差别的影响及其判断依照，能否考虑特别状况或重要风险等。请年审会计师核查并发布示确建议。8、年报显示，报告期内，公司实现投资利润3.17亿元，此中处置长久股权投财产生投资利润为3.48亿元，处理可供销售金融财产获得的投资利润为2,770.11万元，权益法核算的长久股权投资利润为-7,631.86万元。（ 1）请说明处理长久股权投资与可供销售金融财产的详细状况，包含但不限于出资标的、受让方、转让价钱、订价依照、款项支付情4况、能否组成关系交易及所执行的审议程序与信息表露义务等。（ 2）请说明上述投资利润项目的会计
9、办理过程，包含计算过程、确认的时点与依照，以及能否切合公司会计准则的有关规定。请年审会计师核查并发布示确建议。9、年报显示，报告期内，公司营业外收入中“其余”项目收入为3,870.76万元。请增补说明其余项目的主要内容及形成过程，会计办理能否切合公司会计准则的有关规定。请年审会计师核查并发表示确建议。10、年报显示，报告期内，公司向关系方采买金额1.41亿元，向关系方限售商品/供给劳务金额8.48亿元，超出公司于2018年3月20日表露的对于2018年平时关系交易估计的通告估计金额。请以列表的形式对照说明关系交易的详细状况，并说明对超出估计金额关系交易所执行的审议程序及信息表露义务，以及能否切
10、合股票上市规则第10.2.11条第一款第（三）项的详细规定。请律师核查并发布示确建议。11、年报显示，公司其余诉讼累计涉案总金额约为13,000万元，主要波及买卖合同纠葛、股权合作纠葛等。请增补说明诉讼的有关情况，以及有关会计办理能否切合谨慎性原则及公司会计准则第13号或有事项等规定。请年审会计师核查并发布示确建议。12、年报显示，报告期末，公司实质对外担保余额共计23.76亿元，占公司净财产24.24%。请说明报告期内能否存在因担保债务逾期而发生的诉讼或担当担保责任的情况，如是，请增补说明详细状况。513、年报显示，公司以自有资本拜托理财“其余类”项目发生额为 12.03亿元。请增补说明该项
11、目的详细内容，包含产品类型、拜托方、利润金额等。14、2018年11月30日，你公司表露对于筹备重要事项进展暨复牌的通告，称公司实质控制人、董事长邵根伙向北京首农食品公司有限公司转让部分股权，可能涉控制权更改，两方签订了合作框架协议，就战略合作完成初步共鸣。请说明截止当前股权转让进展状况，股权转让或合作的客观基础能否发生重要变化，以及连续推动该事项的可能性。15、依据公司2019年3月16日表露的通告，你公司财务负责人林孙雄辞去公司财务负责人职务，同时公司邀请谈松林担当公司财务负责人。请说明林孙雄辞去财务负责人职务的主要原由，能否与公司年度报告编制事项有关，以及前述人员改动对公司的详细影响。请你公司就上述事项做出版面说明，并在2019年5月29日前将有关说明资料报送我部并对外表露，同时抄报北京证监局上市公司看管处。特此函告中小板公司管理部2019年5月22日67
