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1、财经法规与职业道德案例分析题专项一、国家预算是有计划地管理财政收支的工具，预算组织程序包括预算草案的编制、预算审批、预算执行和预算调整。财政部门在预算组织协调和监督工作中，按照预算法的规定，将预算计划管理方式贯穿于预算资金筹集、分配和使用的始终，并通过预算管理工作内容来实现。请根据以上资料，回答如下关于预算组织程序的问题：（1）下列关于预算草案的叙述中，不正确的为（ ）。A.预算草案专指各级政府财政部门编制的已经法定程序审查和批准的预算收支计划B.预算草案专指各级政府财政部门编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划C.预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支
2、计划D.预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的已经法定程序审查和批准的预算收支计划（1）ABD【解析】本题考核预算草案的概念。预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划。（2）下列各项中，属于各级政府编制年度预算草案的依据的为（ ）。A.上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求B.本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围C.上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素D.国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策（2）ABCD 【解析】本题考核各级政府编制年度预算草案的依据。上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求；本级政
3、府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围；上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素；国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策；法律、法规。（3）下列各项中，属于各部门、各单位编制年度预算草案的依据的为（ ）。A.法律、法规和本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署B.本部门、本单位的定员定额标准C.本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划D.本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素（3）ABCD 【解析】本题考核各部门、各单位编制年度预算草案的依据。法律、法规和本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署；本部门、本单位的定员定额标准；
4、本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划；本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。（4）根据预算法的规定，负责具体编制预算调整方案的为（ ）。A.人民代表大会常务委员会 B.政府税务部门C.人民代表大会 D.政府财政部门（4）D【解析】本题考核各级财政部门的职权。（5）根据预算法的规定，负责审查和批准中央预算的为（ ）。A.国务院财政部门 B.国务院C.全国人民代表大会 D.全国人民代表大会常务委员会（5）C【解析】本题考核全国人民代表大会的职权。2. 张教授系中国公民，现在国内某大学任职，12月份取得收入情况如下：（1）当月工资收入3400元，奖金收入3000元。（2）受
5、科普出版社委托，为其编写心理咨询一书。按照协议约定，出版社于12月20日支付给张教授稿酬19000元。（3）12月25日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座，科技公司支付给张教授讲课报酬3900元。张教授年收入总额为20万元；次年税务部门在进行税务检查时，发现张教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）根据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括（）。A.个体工商户的生产、经营所得 B.保险赔款所得C.股息、红利所得 D.特许权使用费所得（1）ACD【解析】个人所得税的征税项目包括11项，本题中的ACD属于。（2）关于12月张教授取得的工资和奖金收
6、入，以下说法中正确的是（）。A.12月张教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税额为185元B.12月张教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税额为505元C.12月张教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本人于年末缴纳D.12月张教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本单位代扣代缴（2）AD【解析】个人所得税：（3000+3400-3500）10%-105=185元。个人所得税由单位代扣代缴。（3）关于稿酬和讲课报酬，以下说法中正确的是（）。A.劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次B.张教授稿酬所得应缴纳的个人所得税，应由科普出版社代扣代缴C.张教授讲课报酬应缴纳的个
7、人所得税，应由科技公司代扣代缴D.稿酬所得和讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由张教授自行缴纳.（3）ABC【解析】个人所得税的征收，基本上采用代扣代缴的源泉控制办法。（4）关于张教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确的是（）。A.稿酬所得应缴纳个人所得税2128元B.讲课报酬应缴纳个人所得税780元C.稿酬所得应缴纳个人所得税3040元D.讲课报酬应缴纳个人所得税620元4）AD【解析】稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得：每次收入不超过4 000元的：应纳税所得额=每次收入额-800； 每次收入4 000元
8、以上的：应纳税所得额=每次收入额-每次收入额20%=每次收入额（1-20%）。得出：19000（1-20%）20%（1-30%）=2128元。劳务报酬所得：每次收入不超过4 000元的：应纳税所得额=每次收入额-800；每次收入4 000元以上的：应纳税所得额=每次收入额-每次收入额20%=每次收入额（1-20%）。得出：（3900-800）20%=620元（5）关于税款缴纳，以下说法中正确的是（）。A.张教授应当在次年3月31日前办理纳税申报B.张教授应当在次年6月30日前办理纳税申报C.张教授应当补交稿酬和讲课报酬的税款D.科普出版社和科技公司应当补交稿酬和讲课报酬的税款（5）AC【解析】
9、稿年所得l2万元以上的，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。三、李某是某单位的出纳，多年来在工作上一直认真工作，未出现任何差错。一天，李某的朋友刘某前来找李某商量，说现在股市很好，他在股市上已经赚了不少钱，现在他看好了某支股票，如果能投入更多资金的话，一定能赚更多的钱。刘某对李某说，如果李某单位有暂时结余不用的钱的话，可以想办法从单位上先拿出来进行炒股，等赚了后，在将钱归还给单位，这样单位既不会发现，自己又能赚钱。李某想想，正好单位有一笔资金目前尚不会马上使用，如果将这一笔钱先拿出来炒股的话，等赚了后，在将钱归还给单位，这样单位既不会遭受损失，自己又能赚到钱。于是，李某就想办法将单
10、位这笔钱拿出来交给刘某进行炒股。过了一段时间，刘某炒股果然赚了不少钱，并把李某从单位拿出来的钱还给了李某，还按照55的比例将转来的钱分给李某。李某将从单位拿出来炒股的钱及时归还给单位。但是，最终李某的行为在审计中被发现，并受到相应的处罚。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）会计职业道德教育具有什么样的意义？（）A.有利于提高会计职业道德 B.有利于树立会计职业道德信念C.有利于培养会计从业人员奉献社会的信念D.有利于培养会计人员的技能（1）ABC【解析】会计职业道德教育帮助和引导会计人员培养会计职业道德情感，树立会计职业道德信念，遵守会计职业道德规范，使会计人员懂得什么可以做，什么不可以做
11、；什么必须提倡，什么坚决反对。（2）符合财政部门对会计职业道德监督要求的是（）。A.将会计执法检查与会计职业道德检查相结合进行监督检查B.将会计从业资格证书注册登记管理与会计职业的道德检查相结合进行监督检查C.将会计人员违反职业道德，情节严重的，由财政部门吊销其会计从业资格证书相结合进行监督检查 D.将会计专业技术资格考评、聘用与会计职业道德相结合进行监督检查（2）ABD【解析】财政部门对会计职业道德进行监督检查。检查的途径主要有：将会计法执法检查与会计职业道德检查相结合；将会计从业资格证书注册登记管理与会计职业道德检查相结合；将会计专业技术资格考评、聘用与会计职业道德检查相结合。（3）会计职
12、业道德教育的主要内容是（）。A.会计职业道德观念教育 B.会计职业道德规范教育C.会计职业道德警示教育 D.其他与会计职业道德相关的教育（3）ABCD 【解析】会计职业道德教育的主要内容：会计职业道德观念教育、会计职业道德规范教育、会计职业道德警示教育等相关教育。（4）诚实守信的基本要求有哪些？（）A.保密守信，不为利益所诱惑 B.职业谨慎，信誉至上C.不弄虚作假，不欺上瞒下 D.办事公道，服务群众（4）ABC【解析】考核诚实守信的基本要求。（5）上述行为违反了哪些会计职业道德规范要求？（）A.诚实守信 B.坚持准则 C.廉洁自律 D.爱岗敬业（5）ABC【解析】由本题的第一句话可体现出李某爱
13、岗敬业。四、鑫源公司年度的相关情况如下：（1）3月12日，企业会计科会同档案科对单位会计档案进行了清理，编制了会计档案销毁清册，将保管期已满的会计档案按规定程序全部销毁，其中包括一些保管期满但尚未结清债权债务的原始凭证。（2） 7月23日，会计科在例行审核有关单据时，发现一张购买计算机的发票，其金额栏“10000”元的数字有更改迹象。经查阅相关买卖合同、单据，确认更改后的金额数字是正确的。于是，会计科要求该发票的出具单位在发票“金额栏”更改之处加盖出具单位印章。之后，该企业予以受理并据此登记入账。（3）该企业当年产品销售收入450万元，其他应征税的收入110万元；销售成本、销售税金及附加95万
14、元；有关费用、其他支出215万元，经审查企业所得税前费用列支罚款6万元；上一年度亏损34万元。根据上述资料，回答下列问题：（1）对于保管期满的会计档案，应由（）提出销毁意见，编制会计档案销毁清册。A.单位档案管理部门 B.会计机构 C.单位负责人 D.会计机构负责人（1）AB【解析】本题考核会计档案的销毁。根据规定，单位档案管理部门和会计机构将编制好的会计档案销毁清册和销毁意见报本单位负责人，单位负责人对所要销毁的会计档案进行复核后在会计档案销毁清册上签署销毁意见。（2）会计机构、会计人员在审核原始凭证时，对不真实、不合法的原始凭证应当（）。A.有权不予受理 B.向单位负责人报告C.请求查明原因，追究有关当事人的责任 D.予以退回，要求更正、补充（2）ABC【解析】本题考核原始凭证的审核。根据规定，会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任。（3）原始凭证的（）填写错误的，可以更改并在更改处盖章。A.填制凭证的日期 B.金额 C.经济业务内容 D.经办人员签名（3）ACD【解析】本题考核原始凭证的更正。根据规定，原始凭证的金额出现错误的不得更正，只能由原始凭证开具单位重新开具。（4）该企业年度企业所得税的应纳税所得额是（）万元。A.216 B.222 C.250 D.2567 （4）B 【解析】本题考核企
