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1、第四章习题一（第166页）权责发生制： 月份项目10月11月12月合计收入1 0002 0001 5004 500费用2404904901 220收益7601 5101 0103 280收付实现制： 月份项目10月11月12月合计收入02 00002 000费用3004501 3202 070收益-3001 550-1 320-70习题二权责发生制：收入： 117 000+351 000+175 500=643 500费用： 150 000+3 000+220 000 +160 000+3 000+128 000=520 000利润：643 500-520 000=123 500收付发生制：收
2、入：234 000+50 000+351 000=635 000费用：68 000+9 000+150 000+220 000+160 000=463 000利润：635 000-463 000=172 000习题三借：银行存款 2 000 000贷：实收资本 2 000 000借：原材料 50 000固定资产 200 000贷：实收资本 250 000 借：银行存款 1 200 000 贷：实收资本丙公司700 000 丁公司 300 000 资本公积 200 000 借：银行存款100 000 贷：短期借款 100 000借：银行存款800 000贷：长期借款 800 000借：财务费用
3、11 000 应付利息 21 000贷：银行存款32 000 借：在建工程 70 000 财务费用 20 000贷；长期借款 90 000借：短期借款 50 000 长期借款 100 000贷：银行存款 150 000借：无形资产 200 000贷：实收资本 200 000借：盈余公积 30 000 贷：实收资本30 000习题四借：固定资产 160 000 应交税费应交增值税 （进项税额） 27 200贷：银行存款 187 200 借：在建工程 103 000 应交税费应交增值税 （进项税额）17 000 贷：银行存款 120 000借：在建工程 8 000 贷：库存现金 8 000 借：固
4、定资产 111 000 贷： 在建工程 111 000借：在途物资 A材料 51 500 应交税费应交增值税 （进项税额）8 500贷：应付票据 60 000借：原材料B材料 202 000 应交税费应交增值税 （进项税额）34 000贷：应付账款 236 000借：原材料C材料 302 000 原材料D材料 404 000 应交税费应交增值税 （进项税额） 68 000贷：银行存款 825 000借：原材料 51 500贷：在途物资 51 500习题六借：生产成本 223 000贷：原材料A材料41 200 B材料181 800借：生产成本乙产品 564 800贷：原材料C材料241 600
5、D材料 323 200借：生产成本甲产品 3 000乙产品 5 000制造费用 2 500管理费用 1 500贷：银行存款 12 000借：制造费用 7 500 管理费用 3 000贷：累计折旧 10 500借：生产成本甲产品 30 000乙产品 60 000 制造费用 12 000 管理费用 8 000贷：应付职工薪酬 110 000借：应付职工薪酬 15 400贷：银行存款 15 400 借：生产成本甲产品 4 200乙产品 8 400 制造费用 1 680 管理费用1 120贷：应付职工薪酬 15 400借：库存现金 110 000贷：银行存款 110 000借：应付职工薪酬 110 0
6、00贷：库存现金 110 000 制造费用；2 500+7 500+12 000+1 680= 23 68023 6804 000=5.92 甲产品：2 5005.92=14 800 乙产品：2 5005.92=8 880借：生产成本甲产品 14 800乙产品8 880贷：制造费用 23 680生产成本：甲成本 223 000+3 000+3 000+4 200+8 880=26 980 乙成本 56 480+5 000+6 000+8 400+14 800=653 000借：库存商品甲产品 265 330 乙产品 646 750贷：生产成本 甲产品 269 080 乙产品 653 000习题
7、七借：应收账款 1 404 000贷：主营业务收入 1 200 000 应交税费应交增值税（销项税额）304 000借：应收票据 877 500贷：主营业务收入 750 000 应交税费应交增值税（销项税额） 127 500 借：银行存款140 400 贷：其他业务收入 120 000 应交税费应交增值税（销项税额）20 400 借：银行存款1 404 000 贷：应收账款 1 404 000 借：销售费用 36 000贷：银行存款 36 000借：销售费用 18 000贷：应付职工薪酬18 000 借：主营业务成本甲产品 560 000 乙产品390 000贷：库存商品950 000借：其他
8、业务成本 80 000贷：原材料 80 000借：营业税金及附加5 160贷：应交税费应交消费税 3 080应交城建税1 456应交教育附加费 624习题八 借：主营业务收入甲产品 2 600 000 乙产品 1 600 000 其他业务收入 200 000 营业外收入 30 000 投资收益70 000 贷：本年利润 4 500 000 借：本年利润2 620 000贷：主营业务成本甲产品 1 200 000 乙产品 800 000 其他业务成本 95 000营业税金及附加360 000销售费用 60 000管理费用 50 000财务费用 30 000营业外支出250 000利润总额=4 5
9、00 000-2 620 000=1 880 000所得税费用=1 880 00025%=470 000借：所得税费用 470 000贷：应交税费应交所得税 470 000借：本年利润 470 000贷：所得税费用 470 000借：所得税费用 470 000贷：银行存款 470 000净利润=1 880 000-470 000=1 410 000借：本年利润 1 410 000贷：利润分配未分配利润 1 410 000借：利润分配提取法定公积金 141 000贷：盈余公积法定盈余公积 141 000借：利润分配应付现金股利 350 000贷：应付股利 350 000 借：应付股利 350 0
10、00 贷：银行存款 350 000借：利润分配未分配利润 491 000贷：利润分配提取法定公积金 141 000 应付现金股利 350 000习题九1) 借：银行存款 200 000贷：实收资本 200 0002) 借：固定资产 51 500应交税费应缴增值税（进项税额）8 500贷：银行存款 60 0003) 借：银行存款 150 000贷：短期存款 150 0004) 借：原材料 60 000 应交税费应缴增值税（进项税额）10 200贷：银行存款 70 2005) 借：银行存款 35 000贷：应收账款 35 0006) 借：库存现金 5 000贷：银行存款 5 0007) 借：其他应
11、收款 2 000贷：库存现金 2 0008) 借：制造费用 700 管理费用 1 500贷：库存现金 2 2009) 借：应收账款 355 680贷：主营业务收入甲产品 160 000 乙产品 144 000 应交税费应缴增值税（进项税额）51 68010) 借：销售费用 50 000贷：银行存款 50 00011)借：应交税费应缴增值税 20 000 应交城建税 1 400 应交教育附加税600贷：银行存款 22 00012) 借：库存现金 125 000贷：银行存款 125 00013) 借：应付职工薪酬 125 000贷：库存现金 125 00014) 借：库存现金 1 170贷：其他业务收入 1 000 应交税费应交增值税（销项税额） 17015) 借：银行存款 1 170贷：库存现金 1 17016) 借：营业外支出 10 000贷：银行存款 10 00017) 借：银行存款 355 680贷：应收账款 355 68
