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1、天津磁卡审计报告 202X年下半年天津内审师内部审计基础:报告重大审计事项考试 试题 本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分0分,60分及格。 一、单项选择题(共5题,每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为a:概念模型化:数据管理c:数据库管理d:企业模型化 2.a分公司产品销售下降了15%或者更多。ii、a分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。i、a分公司经常将其生产的产品全部销售出。a：只有ib：只有iic：只有iid:只有i和ii3.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。
2、以下哪项是内部审计目标的特征 a：可考评并能实现；：有预算并经批准；c:已计划并能实现;：被要求并经批准。 4.内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的：员工教育的收益项目;b:人事部门；c:制造业经营；：建筑合同。 5管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”,并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷,但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是 :业务信息应以某种方式得到证实;b:不能依赖内部控制调查问卷; c：管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场；d:调查问卷的
3、设计没有涉及会计操作和控制。 6.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少。 a:将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；b:随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。 c:绘制图表，标出过去10年的利息收入,并进行比较; :应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去年 1的入进行多元回归分析。 某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件,并
4、且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论a:银行对账单与机构的账簿记录一致：全年支付的发票被适当地批准和归档:保证及时支付的控制按预期执行d:和8在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大。 :产品销售增加,伴随着佣金增加。:销售退回增加，伴随着佣金增加。c：佣金减少，伴随着产品销售减少。 d。销售退回减少，伴随着产品销售增加。 .以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作a:投保:套期保值c：卖空 d：贷款保收和代理业务 10.某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。委托人同意并且
5、草拟了修改程序，准备立即执行。该内部审计师应该a：研究存在的问题,独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。b：联合进行委托人提出的修改程序,并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。c：在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。 。检查委托人提出的修改程序,并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。 11.为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易,审计人员应a:从销售日记帐追查至应收帐款。b:从应收帐款追查至现金收入日记帐。:从应收帐款追查至销售凭证。 d。从现金收入凭证追查至应收帐款。 12首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告
6、，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查,以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此,首席审计执行官应该a：按要求将工作报告提供给高层管理人员,并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论b:向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息;已完成的审计业务;已公布的最终审计报告所反映的审计发现 c:不向高层管理人员提供工作报告,因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项13面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要,这是因为前者a：没有设计文档。
7、 b:缺乏一个变动追踪系统。c:具有连续监控的潜能。d：属性可在层次间继承。 214.根据萨班斯-奥克斯利法案第302条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项。a：完整的控制。b:分立的控制。c：软性控制。:硬性控制。 15.对以下列示的各种类型的信息，按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列，哪个选项的排列顺序是正确的、询问管理部门、观察业务客户的处理程序、实物检查、外部提供的资料 a：、b：、：、:、 16.某组织正组建一个内部审计部门。由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验,故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，
8、主计长然后将这些关注事项通报给董事会。下列那些陈述是正确的。 a:由于内部审计主管可以直接与董事会联系,内部审计部门具备独立性；b：由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性;:由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性；d：由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师(cia），因而内部审计部门不具备独立性。 17.在获取应收账款查证函的过程中,审计师最有可能应用通用审计软件来：测试计算结果。 b：与来自其他审计程序的数据进行比较。c：选择并打印需要查证的账款。：确定各账款的准确性。 1在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中,审计人员遇到了一个方案，该方案
9、好像在一项成本加成(cost-pulls)政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题,但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见,审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论,但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了iia的道德准则吗。 。没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。 b。没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。 c。违反。因为所有重要信息都应
10、当向审计委员会报告。 d。违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。 1.某机构1000笔应收账款的账面价值为2，600,00美元。审计师随机挑选了100笔应收帐,计算出其价值为75,00美元,而不是账面价值显示的20，000美元。应用比率推算法,应收账款价值点估计为多少。a：,00，0美元；b：2，7，00美元c:,50，0美元d:2，860,000美元 30.内部审计师编制工作底稿主要有利于a：外部审计师;b：内部审计活动;c:业务客户；d:管理高层。 21公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约,按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的
11、礼物。根据专业实务框架,内部审计师最适当的做法是：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。：告知审计部门管理层,询问是否应该接受该礼物。c:接受该礼物并全部捐给慈善事业。 d。拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。 2.顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的。a:可信赖性b:保证c：有形的d:反应灵敏 2如果与传统的信息系统开发相比较，那么,以下哪项内容属于开发终端用户计算（euc)应用程序方面的普遍风险。 a。管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。 b:管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。c：由于对管
12、理层获取计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到损害。d：由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。 .根据专业实务框架,以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的。、摘要报告可以与最终报告一起公布，也可以单独公布、中期报告可以采取书面形式,也可以采取口头形式、详细报告应该总是向审计委员会发送、中期报告应该用于传达需要有关方面立即予以关注的信息 :只有和是对的:只有和是对的c:只有，和是对的d：，和都对 2.对以下列示的各种类型的信息，按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列，哪个选项的排列顺序是正确的、询问管理部门、观察业务客户的处理程序、实物检查、外部提供
13、的资料 :、：、c：、：、 26.根据专业实务框架,评估内部控制系统充分性的主要目的是确定; a：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定;:内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；:内部控制系统是否能降低内在风险; 。内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。 7.在对合同进行检查时,首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。 4在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动。a:向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。b：与组织的外部审计师联系以寻求协助。 c:收集证明材料,向审计委员会的
14、主席报告该审计发现。d:立即通知董事会。 28内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动。 a:a通过现金回收以及类似交易评估控制系统;b:b.证明现金状况的公正性; c：c.评价组织整体内部控制系统的恰当性; d。d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。 29内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$5000的账户。样本量是50,该审计师以041为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额累计金额:$9$374b:410$3542c:12305$4777:$56$4824330.在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时,内部审计师们考虑下载几天的交易额,建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。这种方法的主要缺陷是a:数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。 ：从其设计目的看,审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。c：所需审计技术对审计师来说是陌生领域。 d。选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。 3.员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出:仅仅按工作时间支付报酬给员工：员工是真实的雇员 c:按适当的比例支付报酬给员工
