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1、模拟试题(四)（答案分离版）一、单项选择题 1.根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是（）。 A.企业所得税税率统一为25 B.企业所得税法实行比例税率 C.现行企业所得税的基本税率为25 D.在中国境外未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税 2.关于企业所得税收入的确定说法正确的是（）。 A.利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现 B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现 C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入 D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售
2、的收入 3.某机器制造企业为居民纳税人，2009年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2009年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。 A.513.4 B.503.4 C.497.7 D.497.2 4.某公司注册资本为200万元。2009年由于生产经营需要，该公司向其母公司借款400万元，母公司为其担保向其他企业借款200万元，使用期限均3个月（2009年6月1日8月31日），按照金融机构同类同期贷款利率6%，共支付利息9万元。假设该公司2009年全年各月的所有者权益：实收资本为20
3、0万元，资本公积为20万元，盈余公积为10万元，未分配利润为20万元。本年度该公司无其他关联方借款，则税前扣除利息为（）万元。 A.0 B.6 C.8 D.9 5.关于源泉扣缴的政策规定，下列陈述不正确的是（）。 A.因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明 B.扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税 C.股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由被转让股权的境内企业向非居民企业征缴税款 D.对
4、非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴 6.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（）。 A.接受关联方投资支付的超过标准的利息支出 B.对补征企业所得税款加收的利息支出 C.为购买原材料向银行贷款的利息支出 D.为建造厂房发生的合理的利息支出 7.下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收规定，不正确的是（）。 A.总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分期预缴企业所得税 B.不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部
5、研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，不就地预缴企业所得税 C.新设立的分支机构，设立当年就地预缴企业所得税 D.企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税 8.现行关于企业所得税征管范围的陈述，以下不正确的是（）。 A.银行（信用社）、保险公司的所得税由国税局征管 B.外商投资企业由国税局管理 C.即不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，由地税和国税协商确定管理 D.在国税局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国税管理 9.某金融企业2009年利润总额为4000万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠160万元、向贫困山区捐赠200万元。假设不存在
6、其他纳税调整事项，该企业2009年应缴纳企业所得税为（）万元。 A.1000 B.970 C.910 D.880 10.下列关于资产的税务处理，说法不正确的是（）。 A.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更 B.无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限一律不得低于10年 C.存货的计价方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，一经选用，不得随意变更 D.生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更 11.自2008年1月1日起至2010年底，对国内外经济组织作为投资者，以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企
7、业，经营期不少于5年的，按（）的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。 A.20% B.30% C.40% D.80% 12.下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的是（）。 A.企业支付给残疾人员的工资可以享受100加计扣除 B.新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，免征企业所得税 D.集成电路设计企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 13.在一个纳税年度中，纳税人预缴企业所得税的规定，表述不正确的是（）。 A
8、.一般企业应根据当期实际利润额预缴 B.跨地区经营的总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴 C.按纳税人实际经营情况的方便程度自愿预缴 D.跨地区经营的企业上年被认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税 14.某个人独资企业，2009年全年销售收入为10000000元，销售成本及期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为（）元。 A.318300 B.318250 C.317550
9、 D.317350 15.王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2009年度的利润方案为每10股送3股，并于2009年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（）元。 A.300 B.600 C.1500 D.3000 16.某外籍专家2009年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币10000元，5月25日离开中国，另外5月份，该外籍专家从我国某外资企业取得股息所得10000元。则2009年5月份该外籍专家应缴纳个人所得税额（）元。 A.2594.89 B.2647.85 C.3319.48 D.3285.7
10、7 17.某人拥有一家个人独资企业，2009年申报纳税收入总额60万元，与收入相关的各项支出56万元。经主管税务机关检查，其申报的收入总额准确，但支出难以核实，于是决定对其采取核定征收。假定该独资企业适用的应税所得率为15。2009年应缴纳个人所得税（）元。 A.22750 B.24300 C.24750 D.29700 18.某外籍高管2009年5月1日来华某公司担任高层管理人员，中方支付月薪8000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金折合人民币10000元。该高管人员一直工作到2009年6月底离境，其6月份应纳个人所得税税额为（）元。 A.4925 B.2265 C.1258.33
11、D.1006.67 19.2009年某个体工商户全年销售收入800万元，实际发生业务招待费12万元。2009年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为（）万元。 A.5 B.7.2 C.7.8 D.4 20.下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中正确的是（）。 A.作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税 B.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值 C.拍卖单位不用代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税 D.拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为拍得该物品实际支付的价款及缴纳的相关税费 21.某演员一次获得表演税后所得3
12、000元，支付单位应代付的个人所得税为（）元。 A.500 B.520 C.550 D.560 22.在我国境内无住所，但在境内居住满一年而未超过五年的个人，适用个人所得税的规定是（）。 A.应就来源于中国境内外所得纳税 B.仅就来源于中国境内所得纳税 C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金以及境外工作期间境内支付部分纳税 D.不负有纳税义务 23.下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是（）。 A.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润为应纳税所得额 B.个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两
13、个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额 C.个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税 D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补 24.根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是（）。 A.实行核定征收的投资者，可以享受个人所得税的优惠政策 B.个人取得境外所得应自行申报纳税 C.纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期 D.账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申
14、报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补 25.下列可以不征土地增值税的是（）。 A.企业房屋评估增值的房产 B.个人之间交换的商铺 C.企业与企业之间交换的房地产 D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的 26.下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是（）。 A.土地出让金 B.管理费用 C.公共配套设施费 D.借款利息费用 27.某工业企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，签订了产权转移书据，按照土地增值税的规定，计算准予扣除的办公楼建造成本和相关费用合计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金275万元（不包括印花税）。该企业应缴纳土地增值税（）万元。 A.96.75 B.97.50 C.306.75 D.307.50 28.符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。 A.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的 B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85以上 D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 29.按印花税暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的是（）。 A.已纳税的购销合同副本 B.出版单位与订阅单位订立的征订凭证 C.房屋产权证 D
