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1、重庆省注册税务师考试试题资料仅供参考重庆省 注册税务师考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、个人独资企业投资者以独资企业资金为家庭成员购买住房、汽车，则按_计征个人所得税。A工资薪金所得B利息股息红利所得C劳务报酬所得D个体户生产、经营所得 2、纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续，这体现了印花税的_性质。A所得税B财产税C凭证税D行为税3、甲公司207年1月1日为建造一生产线，向银行借入200万美元，三年期，年利率 8%，利息按季计算，到期支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.8元人民币， 3月31日的
2、市场汇率为1美元=7.5元人民币，外币业务采用业务发生时的即期汇率折算。假设207年第一季度属于资本化期间，则第一季度外币专门借款汇兑差额资本化金额为_万元人民币。A-60B-40.8C40D60 4、演员孙某 8月份，取得下列收入：单位发放8月份工资2500元；当月单位组织外出义演7天，单位发补助1600元；8月30日、8月31日、9月1日受某外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得2500元、4320元、3280元，则下列表述中正确的是_。A外聘收入合计为一次按劳务报酬所得计算征收个人所得税B8月的外聘收入按劳务报酬项目分两次计算征收个人所得税C8月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金所
3、得计算征收个人所得税D8月份的收入全部合计按工资薪金计算征收个人所得税5、纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构_，缴纳车辆购置税。A办理车辆交强险手续时B办理车辆登记注册手续后C办理车辆登记注册手续时D办理车辆登记注册手续前 6、某酒厂 7月份生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10。该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为_元。A362253.75B339877.62C362161.25D338798.84 7、依照中国刑法的规定，_有权决定对罪犯减刑。A监狱
4、的上一级主管机关B省级以上司法行政机关C监狱所在地的基层人民法院D中级以上人民法院 8、某企业5月10日将一张面值为10000元，出票日为4月20日，票面利率为12%，期限为30天的票据向银行贴现，贴现率为9%，该票据的贴现息为_元。A100B25.25C75.75D25 9、某海洋运输企业 5月20日购置一艘船舶，净吨位是26.5吨，并在6月1日办理了车船登记，但从未缴纳税款， 3月被发现需要补缴税款，当地规定船舶的单位税额是3元/吨。则应补缴的 的税款是_元。A43.75B50C45.5D52 10、若采用单项比较法确定期末存货的价值，“存货跌价准备”账户的期初贷方余额为 1850元，公司
5、1999年末应作的调整会计分录为_。A借：存货跌价准备 1350 贷：存货跌价损失 1350B借：存货跌价损失 1400 贷：存货跌价准备 1400C借：存货跌价损失 500 贷：存货跌价准备 500D借：存货跌价准备 450 贷：存货跌价损失 45011、根据注册税务师资格制度暂行规定，下列情况或行为不足以被有关机关注销注册税务师资格的是_。A注册税务师未按照委托代理协议书的规定进行代理的B在登记中弄虚作假，骗取中华人民共和国注册税务师执业资格证书的C同时在两个税务代理机构执业的D死亡或失踪的 12、某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元
6、，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本 万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额_万元。A2107.5B C2114D2400.56 13、个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有_。A因国家建设需要而被无偿收回的房产B因国家建设需要而搬迁自行转让的新房产C转让居住6年的自用住房D市政规划需要而搬迁自行转让的原房产14、根据企业破产法规定，破产案件的管辖法院是_法院。A破产申请人
7、所在地B债权人所在地C债务人所在地D债权人所在地或者债务人所在地 15、关于税法的效力，下列表述错误的有_。A效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的C特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法 16、欲使利润为5万元，则销售收入为_万元。A35B30C55D32 17、企业的下列账证中，适用定额税率贴印花税的是_。A实收资本账B营业执照C营业执照副本D资本公积账 18、丙 10月份应缴纳个人所得税_元。A1675B1785C1856D1945 19、关于营业税的计税依据，
8、。下列说法正确的是_。A个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不并入销售额征收营业税B企业销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税C自开票纳税人发生的联营运输业务，以取得的营业收入全额计征营业税D对广告公司因经营的需要，而再委托其它企业加工制作的费用支出，不得从营业额中扣除 20、税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是_。A实质课税原则B税收公平原则C公众信任原则D平等性原则 21、根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照_中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。A购置应税车辆的
9、当天B购置应税车辆的当月1日C购置应税车辆当天或当月1日D申报缴纳车辆购置税之日 22、注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按个体工商户会计制度(试行)的规定，应代为编制_，报送主管财税机关。A资产负债表、损益表、现金流量表B资产负债表、应税所得表、损益表C资产负债表、留存利润表、现金流量表D资产负债表、应税所得税、留存利润表23、代理人以被代理人的名义与自己进行法律行为属于_。A无权代理B自己代理C双方代理D恶意串通 24、甲公司为上市公司，205年1月1日向其200名管理人员每人授予了100股股票期权，并可自207年12月31日起按每股20元行权。甲公司股票的面
10、值为1元，每股市价在205年1月1日和207年12月31日分别为15元和30元。假设207年12月31日，公司在职的130名管理人员同时行权，则公司增加的“资本公积股本溢价”为（）元。A165000B375000C495000D51000025、在中国，有限责任公司的股东出资方式能够有_。A实物、工业产权、土地使用权、非专利技术B货币、工业产权、名誉权、土地使用权C货币、实物、土地所有权、工业产权D土地使用权、荣誉权、实物、非专利技术二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列各项
11、中，按照印花税有关规定，表述正确的有_。A纳税人对印花税的纳税凭证没有按国家规定期限保存的，由税务机关责令限期改正，并可处以 元以下的罚款；若情节严重的，可处以 元以上1万元以下的罚款B纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上以后，才算完成了纳税义务C凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣D印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续 2、该企业本月应纳国内销售环节消费税税额_元。A585285B782160C564668.14D687197.143、计算丙企业本月应纳增值税为
12、_元A20785B20778.2C20693.2D20700 4、下列项目中，应确认递延所得税负债的有_。A固定资产账面价值大于其计税基础B应付职工薪酬账面价值大于其计税基础C可供出售金融资产账面价值大于其计税基础D预计负债账面价值大于其计税基础E预收账款账面价值大于其计税基础5、企业发生的下列各项业务中，应计入利润表“其它综合收益”项目的有_。A收到投资者投入的银行存款大于实收资本的差额B可供出售金融资产公允价值暂时性变动C自用房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产时，公允价值大于账面价值的差额D接受捐赠形成的经济利益流入E债务重组利得 6、该企业本月应纳国内销售环节增值税税额_元。A
13、-56842.29B-54947.14C472D30052.86 7、下列税收文件中属于税收法律的是_。A外商投资企业和外国企业所得税法B行政处罚法C税收征收管理法D税务行政复议规则 8、下列关于收入确认表述正确的有_。A若企业不能合理确定退货可能性时，附有销售退回条件的商品销售应于退货期满确认收入B采取收取手续费方式代销商品，委托方收到代销清单时确认收入C有现金折扣的销售，按照未减现金折扣前的金额作为收入确认D以旧换新销售商品，回收的商品作为购进商品处理，销售商品按商品销售方法确认收入E收取手续费的代销商品，委托方将手续费冲减主营业务收入 9、在具体运用中，比例税率分为_。A地区差别比例税率
14、B行业比例税率C产品比例税率D不同类型企业比例税率 10、注销税务登记的内容包括_。A改变纳税人名称、法定代表人的B纳税人发生解散、破产、撤销的C纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的D纳税人因户权关系变更而涉及改变主管税务机关的E纳税人发生的其它应办理注销税务登记的11、根据破产法的规定，下列各项中属于破产财产的是_。A债权人依照法律规定取得代位求偿权，依该代位求偿权享有的债权B债务人的开办人注册资金投入不足的，应当由该开办人予以补足的部分C债务人依加工承揽占有的她人财产D依照法律规定存在优先权的财产，但权利人放弃优先受偿权的部分E尚未办理产权证或者产权过户手续但已向买方交付的财产 12、为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二
