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1、主要会计政策及会计估计制度1 目的：为加强公司会计核算和财务管理工作，根据中华人民共和国会计法、企业 财务通则和企业会计准则，结合公司具体情况，制定本制度。2 范围本制度适用于公司及全资和控股子公司。3 职责：（略）4 主要会计政策及会计估计4.1 会计年度本公司会计年度采用公历年制，即公历每年 1 月1 日至12 月 31 日为一个会计年度。4.2 记账本位币：公司以人民币为记账本位币。4.3 记账基础和计量属性会计核算以权责发生制为记账基础，公司在将符合确认条件的会计要素登记入账并列 报于财务报表时，按照企业会计准则规定的计量属性进行计量。主要会计计量属性包括历 史成本、重置成本、可变现净
2、值、现值和公允价值。公司在对会计要素进行计量时，一般 采用历史成本，当确定的会计要素金额能够保证取得并可靠计量，可以采用公允价值、重 置成本、可变现净值或现值。4.4外币业务核算方法发生外币交易时，将外币金额折算为记账本位币金额。外币交易在初始确认时，采用 交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；在资产负债表日，按照下列规 定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：4.4.1 外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与 初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。4.4.2 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
3、生日的即期汇率折算，不改 变其记账本位币金额。4.5 现金及现金等价物的确定标准4.5.1 列示于现金流量表的现金是指库存现金及随时可用于支付的银行存款。4.5.2 列示于现金流量表的现金等价物是指持有的期限短（一般指从购买日起三个月内 到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。4.6 现金流量分类本公司根据业务性质的不同将现金流量分为以下三类：4.6.1 经营活动产生的现金流量。经营活动是指企业投资活动、筹资活动以外的所有交 易和事项，包括销售商品或提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、制造产品、广 告宣传、缴纳税款等。4.6.2 投资活动产生的现金流量。投资活动
4、是指企业长期资产的购建和不包括在现金等 价物范围内的投资及其处置活动。4.6.3 筹资活动产生的现金流量。筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变 化的活动，包括吸收投资、发行股票、分配利润等。小贷公司及担保公司的下列现金收入和支出项目作为经营活动的现金流量：4.6.4 向金融机构或非金融机构拆借资金。4.6.5 收到还款、利息所收到的现金。4.7 金融资产和金融负债4.7.1 金融资产分类 金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资 产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、应收 款项和可供出售金融资产四类。4.7.2 金
5、融资产的计量4.7.2.1 初始确认金融资产按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产，相关交易费用应当直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关 交易费用应当计入初始确认金额。4.7.2.2 本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产 时可能发生的交易费用。但是，下列情况除外：3.7.2.2.1持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量；3.7.2.2.2在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。4.7.3 金融资产公允价值的确
6、定4.7.3.1 存在活跃市场的金融资产，将活跃市场中的报价确定为公允价值；4.7.3.2 金融资产不存在活跃市场的，采用估值技术确定公允价值。采用估值技术得出 的结果，反映估值日在公平交易中可能采用的交易价格。4.7.4 金融资产减值 在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。金融资 产发生减值的客观证据，包括下列各项：4.7.4.1 发行方或债务人发生严重财务困难；4.7.4.2 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；4.7.4.3 本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，
7、对发生困难的债务人做出让步；4.7.4.4 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；4.7.4.5 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；4.7.4.6 债务人经营所处的技术、市场、经济和法律环境等发生重大不利变化，使本公 司可能无法收回投资成本；4.7.4.7 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；4.7.4.8 其他表明金融资产发生减值的客观证据。4.7.5 金融资产减值损失的计量4.7.5.1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试；4.7.5.2 持有至到期投资的减值损失的计量：按预计未来现金流现值低于期末账面价值 的差额计提减值准备；
8、4.7.5.3 应收款项减值损失的计量：本公司于资产负债表日对应收款项进行减值测试， 计提坏账准备。对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试，如有客观证据表明其 发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏 账准备。4.7.5.4 可供出售的金融资产减值的判断：若该项金融资产公允价值出现持续下降，且 其下降属于非暂时性的，则可认定该项金融资产发生了减值。4.7.6 金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计 量的其他金融负债两类。4.8 存货核算方法4.8.1 存货的分类本公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、
9、处在生产过程中的 在产品、在生产过程中或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、库存商品、 开发成本、开发产品、低值易耗品、包装物、在产品等。4.8.2 存货的计价存货盘存制度采用永续盘存法。存货的取得按实际成本核算，发出采用个别计价法、 加权平均法核算；低值易耗品在领用时采用一次性摊销法核算。4.8.3 存货跌价准备的确认标准及计提方法本公司于每年中期期末及年度终了在对存货进行全面盘点的基础上，对遭受损失，全 部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货，根据存货成本与可变现净值孰低计量，按 单个存货项目对同类存货项目的可变现净值低于存货成本的差额计提存货跌价准备，并记 入当期损益。本公司
10、的土地用于建厂房并出租或出售，故将其反映在存货核算。4.9长期股权投资核算方法4.9.1 初始计量企业合并中形成的长期股权投资，如果是同一控制下的企业合并，公司以支付现金、 转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益 账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的 现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积 不足冲减的，调整留存收益；非同一控制下的企业合并，购买方在购买日按照公司在购买 日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的 公允价值加上直接相关税费作
11、为长期股权投资的初始投资成本。4.9.2 后续计量4.9.2.1 本公司对下列长期股权投资采用成本法核算：3.9.2.1.1 能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。对子公司的长期股权投资，采用 成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整；3.9.2.1.2 对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允 价值不能可靠计量的长期股权投资。采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资时调整长期 股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。确认的 投资收益仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现
12、金 股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。4.9.2.2 本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核 算。公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额， 确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股 利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。公司确认被投资单位发生的净 亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减 记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资企 业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。4
13、.9.2.3 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采 用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他 变动而计 入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比 例转入当期损益。4.9.3 长期股权投资减值准备的确认标准及计提方法长期股权投资减值准备的计提见资产减值相关会计政策。减值损失一经确认，在以后 会计期间不得转回。4.10 投资性房地产本公司投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。4.10.1 投资性房地产按照成本进行初始计量：4.11 外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该
14、资产的其 他支出。4.12 自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的 必要支出构成。4.13 以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。4.13.1 后续计量与投资性房地产有关的后续支出，如与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企 业且该投资性房地产的成本能够可靠地计量，则计入投资性房地产成本；否则在发生时计 入当期损益。公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。4.13.2 折旧及减值准备比照固定资产的折旧和减值准备执行。4.14 固定资产计价及其折旧方法4.14.1 固定资产的确认和计价 固定资产指使用期限超过一年，为生
15、产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有 形资产。公司固定资产按实际成本计价。4.14.2 固定资产折旧 本公司根据固定资产使用状况，并参照同行业财务制度规定，按单个固定资产确定折旧年限，采用平均年限法计提折旧，预计残值率为3%。 公司各类固定资产折旧年限如下：资产类别使用年限（年）残值率年折旧率房屋及建筑物503%1.94%机器设备83%12.12%运输设备103%9.7%其他设备53%19.4%4.14.3 固定资产的后续支出与固定资产有关的后续支出，符合固定资产的确认条件的，计入固定资产成本，不符 合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。公司将发生的固定资产后续支出计入固定资产成本的，终止确认被替换部分的账面价 值。固定资产减值准备的计提见资产减值相关会计政策。减值损失一经确认， 在以后会 计期间不得转回。已全额计提减值准备的固定资产，不再计提旧。4.15 在建工程核算方法在建工程指兴建中的厂房与设备及其他固定资产，按实际成本入账，其中包括直接建 筑及安装成本，以及于兴建、安装及测试期间的有关借款利息支出及外汇汇兑损益。在建 工程在达到预定可使用状态时，确认固定资产，并截止利息资本化。在建工程减值准备见资产减值相关会计政策。在建工程减值损失一经确认， 在以后 会计期间不得转回。4.16 无形资产计价和摊销
