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1、合作社财务管理制度篇一：农业合作社财务管理制度农业合作社财务管理制度为增强村股份经济合作社财务管理，保障村股份经济合作社的合法权益，促使乡村经济发展，依据中华人民共和国会计法、村集体经济组织会计制度、区村集体经济组织财务管理制度等有关法律法规，联合实质状况，拟订本制度。一、财务预决算制度为增强财务进出的计划性，做好财务平时进出的管理，拟订本制度。1、估算编制内容（ 1）年度内各项收入。主要包含：经营收入、土地、山林果园等发包及上交收入、补贴收入、投资利润、其余收入。（ 2）年度内各项支出。主要包含：经营支出、管理花费、福利支出、农业发展支出、财富购建支出、其余支出。（ 3）年度可分派利润。包含
2、：年度利润，年初未分派利润。（4）年度利润分派。利润分派次序：上缴国家的各项税费；计提公积金、公益金；股东所得。2、估算编制程序（1）每年年初参照上一年的财务决算报告和当年的生产经营计划，坚持“兼备兼备、量入而出、增收节支、留有余地”的原则，董事会负责编制估算草案。（2）草案编制完成后，招集村三委会，对草案进行改正、增补、完美。（3）完美后的草案，提交股东代表大会审议经过，并经村民主理财小组（监事会）签章后，向全体股东公然，报镇经管站和会计服务站存案。财务进出估算方案在每年3月尾前达成。3、财务进出估算的履行（ 1）履行日期为每年的1月1日至12月31日。（ 2）村集体每季度对估算履行状况进行
3、仔细剖析，发现问题，实时查明原由，并采纳有效举措加以解决。（3）估算内的各项开销原则上不得打破，遇特别状况需要打破的，按规定程序追加估算。4、财务决算（ 1）年关依据当年财务进出估算详细履行状况，编制当年的财务决算报告。决算报告经股东代表大会议论经过，并经村民主理财小组监事会签章后，向全体股东公然，报镇经管站和会计服务站存案。（ 2）财务决算与当年的财务进出估算进行对照剖析，查找改动原由，不足之处，提出改良建议，以指导下一年估算的编制。5、财务估算、决算的监察（ 1）财务进出预决算列入财务公然内容。（ 2）村民主理财小组（监事会）按期对财务估算履行状况进行监察，发现问题，实时提出建议和建议，并
4、监察纠正和更正。6、本村重要工程项目实行，推行单项预决算。二、钱币资本管理制度1、严格推行帐款分别管理。全部钱币资本（包含有价单证、存单）和银行支票只好由村出纳保存；村出纳不得兼管各种账务。2、严格恪守财政纪律，禁止有坐支现金、挪用公款、设帐外帐、公款私存、私设小金库等行为。库存现金履行限额管理，不得超出3000元限额，超出限额需实时送存银行。3、严格控制出借资本。村干部不得私自出借村集体资本或利用集体资本为村干部或少量人办私事。4、出纳人员应实时盘点库存现金，按期查对银行存款。推行按月报账制度，与代理睬计进行账面余额查对，做到日清月结，账款符合。代理睬计每季一次下村盘点库存现金、查对银行存款
5、，并将盘点清单附入当月凭据备查。5、村干部因工作需要预领集体资本的，须经董事长赞同；若董事长需预领资本，自己不得审批，由董事会其余成员审批。因做事需要预领资本，一般在公务办理完成后三天内结清，禁止个人拖故拖欠或占用。领取公款长久不清，超出六个月的，视状况可作挪用公款论处。6、严格按单据法、支付结算方法办理银行结算，禁止出租、出借帐户，不得巧扬名目、故弄玄虚、套取现金。7、银行存款推行支票户管理，在春晓乡村信誉社开立一个基本存款账户。8、严格履行支票、财务印鉴分开保存，支票由出纳人员保存，财务专用章由镇会计服务站代理睬计保存，法人章由出纳保存。9、本村经济业务来往结算，除按规定可使用现金支付部格
6、外，各项收付款项都一定经过银行办理转账结算。三、财务审批及进出结报制度1、成立健全财务开销审批制度，规范财务审批手续，推行董事长（社长）和董事会限额分档审批制度。2、对估算内1000元之内的开销，由董事长（社长）审批；1000至2万元的由董事会合体审批；2万元以上开销，预先一定征得股东代表大会议论赞同；动用5万元以上资本的，除上述程序外，一定用联系单征采镇经管站建议。3、对估算外或超估算开销，原则上应从严从紧控制，金额较小的，参照估算内程序审批；金额在5000元以上，董事会应预先议论好并说明原由，报经股东代表大会议论经过，审批程序参照估算内。4、帐务事项发生，一定获得合法有效的原始凭据。各项支
7、出凭据，一定写明用途，并有经手人署名、证明证人明、财务监察小组审察盖印、审批人审批，做到原始凭据规范、用途了然、手续齐备。严格限制白条凭据的使用，对外购物件或外包业务不得用自制凭据支付。5、严格控制非生产性开销。村干部工资、奖金、各样补贴应依据区、镇有关规定履行，禁止超定额标准发放；款待费支出应从紧从严，全面推行公务零招待，切实规范商务招待；禁止超规定阅报刊杂志；严格控制各种出门参观观察活动，确需出门的，一定预先经董事会或股东代表大会赞同，报镇赞同。6、财务人员有权拒绝受理不真切、不合法、内容不完好的原始凭据；未经审批的单据，代理睬计不得入账。7、本村财务推行每个月一次结报制度。四、债权债务管
8、理制度1、村集体组织或任何个人不得以任何名义为其余单位和个人供给经济担保和抵押；村集体组织禁止举债垫付各样税费；禁止举债用于村级支出；禁止举债创办公益事业，如确有特别状况需经借贷做事的，须经股东代表大会议论赞同，报上司赞同。2、发生应收对付经济业务一定所有归入账内核算，村文书应成立应收对付分户明细登记簿，详尽登记应收对付单位名称和应收对付业务发生的时间、金额、原由及经手人、证明人等内容。3、实时清理暂收、暂付、内部来往款项。对各种应收拖欠款项，采纳举措进行催收，限时送还；对各种债务要实时回收，逐渐化解。4、实时做好债权债务的公动工作。五、单据管理制度1、各种单据一定落实专人保存，建立领用登记簿
9、，严格保存和规范使用手续。2、向单位或个人收取款项，使用区指定的一致收款收条，禁止使用外购、自制的收款收条。收款收条原则上每次只好领用一本，用完后以旧换新。3、收款收条要求整本连号有序使用，禁止转让、出借、赠予、代开、代用、盗用。六、财富管理制度1、财富物质要经过成立总帐、明细帐进行核算。2、成立健全财富物质登记保存束度，每年起码盘点一次，对盘盈或盘亏的应查明原由，分清责任进行办理，做到帐实符合。3、成立健全固定财富折旧制度，按规定提取折旧，用于固定财富的购买和更新。4、固定财富的购买、更新，依据年初估算办理。报废、核销、拍卖、转让、入股，经股东代表大会议论通事后实行。固定财富的拍卖、转让、入
10、股价钱，应由依法获得相应资质的财富评估机构进行评估，评估结果提请股东代表大会议论确认。5、任何单位和个人不得无偿占用集体财富。6、集体财富的发包租借及出让、物质采买等事项，须经村董事会合体议论，民众较为关注或金额较大的项目，须经股东代表大会议论赞同，依照公然、公正、公正的原则，进行公然招投标。7、各种集体财富发包、租借、出让及物质采买，严格依照中华人民共和篇二：乡村合作社财务管理制度XXX 农民专业合作社财务管理制度第一章总则第一条为规范本农民专业合作社（以下简称合作社）的财务行为，促使合作社健康发展，依据中华人民共和国会计法和合作社章程，拟订本制度。第二条合作社财务管理工作要依照“民办、民管
11、、民得益”原则，坚持自主经营、自我服务、民主管理办社目标，真切、完好供给会计信息，增强经济核算，提升经营效益，增添社员收入。第三条合作社填制会计凭据、登计会计账簿、管理睬计档案等要求，依照中华人民共和国会计法、会计基础工作规范和会计档案管理方法的规定履行。第四条合作社会计核算方法依照农民专业合作社财务会计制度的规定履行。第五条合作社依法独立享有经济、社会活动的自主权，其合法权益受法律保护，任何单位和个人都禁止侵犯、平调、截留和私分合作社的财富。第二章财富管理第六条合作社的财富按流动性分为流动财富、长久投资、固定财富、无形财富和其余财富。第七条流动财富，是指能够在1年或许超出1年的一个营业周期内
12、变现或耗用的财富，主要包含现金、银行存款、短期投资、应收及预支款项等。第八条合作社在银行开设现金结算账户，库存现金的最高限额为2000元，用于平时零星支付和备用的需要。第九条合作社成立现金日志账和银行日志账，依照业务发生次序每日逐笔登记，正确实时反应现金的收付、提存和结余状况。按期盘点备用金和银行对帐，做到账款符合。第十条依据农民专业合作社法规定，合作社成员有权参加合作社盈利及财富分派，并以出资额和公积金份额为限对农民专业合作社担当责任。所以对合作社成员与非成员的交易应分别设置明细账簿。成员账户应主要包含三项内容：一是记录成员出资状况，二是记录成员与合作交际易状况，三是记录成员的公积金变化状况
13、。第十一条合作社的房子、建筑物、机器、设备、工具、用具和农业基础建设设备等，凡使用年限在一年以上，单位价值在500元以上的列为固定财富。有些主要生产工具和设备，单位价值虽低于规定标准，但使用年限在一年以上的，也列为固定财富。第十二条合作社采纳年限均匀法进行固定财富折旧。固定财富折旧额=固定财富原值估计使用年限。第十三条合作社成立固定财富登记、保存和使用制度，对固定财富的存量及增减改动状况实时、正确、如实登记，成立固定财富明细账，每年年关进行一次清点盘点，做到帐物符合。第十四条合作社固定财富需要处理时，原值在1000元以下由理事会决定，1000元(含1000元)以上由社员大会审议定定。第十五条成
14、立保存人员岗位责任制。存货入库时，保存员盘点查收入库，填写入库单；出库时，由保存员填写出库单，主管负责人赞同，领用人署名盖印，保存员依据赞同后的出库单出库。第十六条合作社对存货按期盘点查对，做到账实符合，年关一定进行一次全面的盘点清点。盘亏、毁损和报废的存货，1000元之内的，由理事会议论研究，并决定办理方式；高于1000元（含1000元）的，由理事会提交合作社社员代表会议议论，经赞同后，按实质成本扣除应由责任人或许保险企业补偿的金额和残料价值后的余额，计入其余支出。盘亏、毁损和报废的存货一定于年关对社员大会长进行宣布。第十七条合作社接受捐赠、帮助的财富列入资本公积金，并分摊到成员账户上。第十八条合作社不得以任何形式为任何单位和个人供给经济担保。第三章财会人员第十九条合作社依照帐、钱、物互相独立分管原则，配置专职会计员、出纳员和财富物质保存员，凡波及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，由两人或两人以上分工办理。第二十条合作社会计核算以权责发生制为基础，采纳借贷记账法。会计年度自公历1月1日至12月31日止。会计核算以人民币“
