《20232023年税务执法资格考试真题地税卷(含答案)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《20232023年税务执法资格考试真题地税卷(含答案)（92页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2023年下半年全国税务人员执法资格统一考试地税试卷一、单项选择题（共25题，每题1分）1.从2023年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下一般住房的，契税税率暂统一下调到（）oA.0.5%B.1%C.1.5%D.2%2 .某企业生产经营地点在县城，2023年3月企业实际缴纳营业税10万元，则该月企业应纳城市维护建设税为（）元。A.1000B.3000C.5000D.70003 .在现代社会，一般国家参及国民收入安排的主要形式是（）oA.上缴利润B.国债收入C.税收收入D.规费收入4 .财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是（）A.量能课税B.税收法定主义C.税
2、收额外负担最小D.税收收入弹性5 .依据现行企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是（）oA.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业B.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业6 .依据现行企业所得税法规定，可以在税前扣除工资薪金的标准是（）oA.每人每月800元B.每人每月1600元C.每人每月2000元D.合理的工资薪金据实扣除7.现行的企业所得税法规定的汇算清缴期限是（）。A.自年度终了之日起15天内B.自
3、年度终了N日起1个月内C.自年度终了之日起3个月内D.自年度终了之日起5个月内8 .依据企业所得税的相关规定，国家须要扶持的高新技术企业运用的所得税实惠税率是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%9 .纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严峻的，税务机关除责令改正外，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下D.10000元以上10.某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应当（）oA责令限期改正，不得实施行政惩罚B.责令限期改正，并处2000元以下罚款C.责令限期改正，并
4、处IoOOO元以下罚款D.责令限期改正，并处50000元以下罚款IL某纳税人由于资金惊慌，在缴税期限后15日才将当期应纳税款550000元缴纳入库，依据税收征管法规定，税务机关应加收滞纳金（）元。A.41250B.16500C.4125D.165012 .税务稽查的职能之一是通过检查纳税人纳税义务履行状况，可全面反映纳税人详细生产经营和税源管理状况，从而对税务机关改善纳税服务，完善税源管理,加强税款征收产生重要的、主动地影响。税务稽查的这一职能是（）oA.惩戒职能B.监控职能C.教化职能D.收入职能13 .当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税款造成损害的，税务机关可以依法行使（）oA.抵押
5、权B.质押权C.代位权D.撤销权14 .对发展中国家而言，由于资金贫乏，技术落后，职能从发达国家引进资金和技术。及此相适应，为了扩大对别国居民在本国领土的收益、所得和财产的征税,发展中国家更加侧重选择的税收管辖权是（）A.公民管辖权B.居民管辖权C.地域管辖权D.居民管辖权和地域管辖权双重管辖权15 .假如一个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规定，在各国间旅行以避开成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民二从理论上说，税收难民所采纳避税的方法属于（）oA.人的流淌B.人的非流淌C.资金的流淌D.货物的流淌16 .税收的开征、停征，属于（）oA.法律肯定保留事项B.法
6、律相对保留事项C.不属于法律保留事项D.可以由地方法规予以规定的事项17 .法的适用中有“特殊法优于一般法”的规则，据此，下列税法正确的是（）。A.税收征管法优于行政惩罚法B.行政惩罚法优于税收征管法C,“特殊法优于一般法”是就详细法律规范相比较而言，而不是法律文件向比较而言D.征税事项以税收征管法为准，惩罚事项以行政惩罚法为准18 .下列单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单位是（）oA.县税务局征管科B.县税务局稽查局C.受县税务局托付代征税款的乡政府D.县税务局办税服务大厅19 .下列有关受贿罪的表述中，错误的表述是（）。A.把行贿财务刚好退回或上交单位处理不属于受贿B.受贿人利用职
7、务便利是受贿罪成立的要件之一C.受贿人为行贿人谋取了不当利益是受贿罪成立的要件之一D.受贿罪是一种有意犯罪20 .“法无明文规定不得惩罚”，该表述体现的行政惩罚法原则是（）oA.惩罚公正、公开原则B.过罚相当原则C.惩罚及教化相结合原则D.惩罚法定原则21 .在税务行政强制执行中，假如执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是（）。A.税款B.滞纳金C.罚款D.执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用22 .依据税收征管法第37条规定，税务机关对未依据规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人实行行政强制的财产范围是指（）oA.纳税人生产经营有关的商品、
8、货物B.纳税人的存款C.纳税人其他财产D.纳税人近亲属的财产23 .有关从纳税人处提取书证复印件作为证据，下列说法正确的是（）oA.该复印件必需由纳税人进行确认B.应当以牢靠方式证明复印件的来源及及原件一样C.干脆提取相应的原件作为证据D.有税务干部在复印件上注明状况并签字即可作为证据24 .依据国家赔偿法规定，税务行政赔偿的义务主体是（）。A.国家B.拨付赔偿金的财政机关C.违法行使职权的税务机关工作人员D.违法行使职权的税务机关25 .依据行政诉讼法规定，下列情形中，人民法院可以判决变更的情形是（）oA.主要证据不足B.适用法律、法规错误C.违反法定程序D.行政惩罚显示公正的二、多项选择题
9、（共20题，每题2分）26 .在我国现行税法体系中，下列税种属于“货物劳务税”的有（）。A.增值税B.营业税C.土地增值税D.关税27 .依据企业所得税法规定，我国居民企业的判定标准有（）。A.登记注册地标准B.总机构所在地标准C.实际管理机构地标准D.生产经营所在地标准28 .在中国境内设立机构、场所（该机构、场所不属于实际管理机构）的非居民企业，下列所得应当向我国缴纳企业所得税的有（）oA.该企业的境外所得B.该机构、场所在境内的生产经营所得C.发生在境外但及其所设机构、场全部实际联系的境外所得D.发生在境内但及其所设机构、场所没有实际联系的境内所得29 .依据企业所得税的相关规定，企业实
10、际发生的下列支出不得在税前扣除的有:（）oA.销售成本B.被没收财物的损失C.未经核定的准备金支出D.对外投资期间的投资成本30 .在计算应纳税所得额时，不得计算摊销无形资产费用在税前扣除的有（）oA.及生产经营无关的无形资产B.自创商誉C.外购的商标权D.已计入管理费用的探讨开发费用3L下列各项中，以每次收入额为个人所得税计税依据的有（）。A.偶然所得B.个体工商户生产经营所得C.工资薪金所得D.利息.股息.红利所得32 .依据房产税法的有关规定，产权全部人.承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，可以确定为纳税义务人的有（）。.产权全部人B.承典人C.房产代管人D.运用人
11、33 .税收公允及效率的关系是（）。A.公允是效率的前提B.效率是公允的前提C.公允是效率的必要条件D.效率是公允的必要条件34 .下列单位和个人中，应当按规定办理纳税申报的单位和个人有（）。A.已办理税务登记负有纳税义务的企业和个人B.负有纳税义务的行政事业单位C.未办理税务登记负有纳税义务的企业和个人D.税款负担人35 .税务稽查的对象一般包括（）oA.纳税人B.扣缴义务人c.其他税务当事人D.税收管理员36 .税务机关可以实行公告送达税务处理文书的情形有（）。A.当事人拒绝签收法律文书的B.同一送达事项的受送达人众多C.无法邮泰送达的D.当事人下落不明的37 .假如对下列税务检查方法进行
12、分类，其中属于按检查依次分类的检查方法有（）oA.全查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法38 .税务机关实施的下列行为，属于详细行政行为的有（）。A.针对某个执法问题制定规范性文件B,做出税务行政惩罚确定书C.做出税务行政处理确定书D.向举报人兑现举报奖金39 .依据税收执法过错责任追究方法规定，对存在执法过错的税务机关工作人员实施行政处理的惩戒措施种类有（）。A.通报指责B.责令待岗C.取消执法资格D,撤职40 .以下属于税务行政惩罚的种类有（）o.罚款B.短暂停止办理出口退税C.阻挡纳税人或其法定代表人出境D.欠税公告41.下列权利中，税务行政惩罚相对人的权利有（）。A.知情权B.陈述权和申
13、辩权C.依法申请听证权D,申请财产保全权利42.下列权利中，税务行政惩罚相对人的权利有（）。A.纳税担保作为一项重要的税收保障措施，既要受税法的调整，同时也要受到担保法的调整B.纳税担保并不是在任何状况下都能设立的C.因税收违法行为正在被税务机关立案处理的单位和个人具备担保实力的，则可以作为纳税保证人D.纳税保证人对所担保的税款和滞纳金担当的责任是一种连带责任43.有关税收搪法中的询问笔录，正确的表述有（）。A.询问必需由2名以上（含2名）具有执法证件的税务干部实施B.应当取得被询问人身份证复印件或其他能够证明其身份的文件C.询问笔录应当交被询问人核对并确认D.询问笔录不能运用电脑进行记录44
14、 .依据2023年2月28日全国人大常委会公布实施的刑法修正案（七）第三条的规定及相关司法说明，下列廉洁正确的有（）oA.罪名不变，仍叫偷税罪B.罪名改为逃税罪C.纳税人躲避缴纳税款达到犯罪标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并接受行政惩罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内曾因躲避缴纳税款受过刑事惩罚或者被税务机关赐予二次以上行政惩罚的除外D.扣缴义务人也可以成为该罪的犯罪主体45 .下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有（）。A.纳税人不服税务行政惩罚引起的争议案件B.税务干部张某不服税务机关的行政处分引起的争议案件C.因抽象行政行为引起的争议案件D.纳
15、税人因税务机关不予发售发票引起的争议案件三.推断题（共15题，每题1分，共15分）46 .税收产生的社会条件是国家的产生和存在，税收产生的经济条件是私有制的存在。47 .税收和财政原则就是指税收收入应当足够、稳定、牢靠，并最大限度满意政府的财政须要。48 .营业税纳税人兼营不同税率的营业税应税劳务，应分别核算不同税率应税劳务的营业额，不分别记载或不能精确供应营业收入的，由主管税务机关核定营业收入，计算缴纳营业税。49 .在货物及劳务税制度体系中，营业税是按不同行业设计不同的税目税率。50 .企业所得税主要体现量能负担原则，所以企业所得税以企业利润总额而不是以企业营业收入总额为计税依据。51 .企业所得税管理的基本要求是“分类管理.优化服务.核实税基.完善汇缴.强化评估.防范避税”。其中，核心是核实税基.关键是汇算清缴。52
