企业财务人员内训试题及答案含会计、税务、财管、出纳2

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1、【最新资料，WOR文档，可编辑】企业财务人员内训试题及答案(含会计、税务、财管、出纳)企业财务人员内训试题(会计、税务、财务管理综合)一、选择题(2分*1仁22分)1、 现金周期是从采购物资进行支付到销售回款的时间间隔。M公司财务经理发 现公司现金周期远高于行业平均水平，计划缩减现金周期至合理水平。下列不会缩短现金周期的措施是(C )A、降低存货周转天数B降低应收账款周转天数C、降低应付账款周转天数D采用适时生产制库存管理技术2、 根据财税201686号规定,自2016年8月1日起,增值税一般纳税人支 付的道路、桥、闸 通行费,暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额，如高速公 路通行费可抵扣的进

2、项税额为(A)：A、高速公路通行费发票上注明的金额 /(1 3%)*3%B、高速公路通行费发票上注明的金额 /(1 5%)*3%C、高速公路通行费发票上注明的金额 /(1 5%)*5%D、高速公路通行费发票上注明的金额 /(1 3%)*5%3、 某企业2014年和2015年销售净利率分别为7%和8%,资产周转率分别为2和,丙年的 资产负债率相同,与2014年相比,2015年的净资产收益率变动趋 势为(B )A、上升 B 下降 C 不变D无法确定4、甲公司本期收到先征后返的增值税 100万元，应(B )A、冲减应交税费100万元B确认营业外收入100万元C 、确认递延收益 100 万元 D 确认

3、资本公积 100 万元A 确认预计负债 20 万元 B 确认预计负债 30 万元C 确认存货跌价准备 20 万元 D 确认存货跌价准备 30 万元6、 A 公司为乙公司的母公司 , 2*15 年 12 月 3 日, A 公司向乙公司销售一批商品 , 增值税专 用发票上注明的销售价款为 2000 万元,增值税额为 340 万元, 款项已 经收到;该批商品成本为 1400万元。假定不考虑其他因素 , A 公司在编制合并 现金流量表时“销售商品、提供劳务收 到的现金”项目应抵销的金额为 (D ) 万元。A 600 B 1400 C 2000 D2340 7 、根据浙政办发【 2016】 39 号,自

4、 2016 年 4 月 1 日(费款所 属期)起, 浙江 省向企事业单位和个体经营者征收的地方水利建设专项基金按现有费率的(B )征收。A 60% B 70%C 80%D 90% 8 、甲公司某笔长期借款的筹资费用为筹资总额的 5%,年利率为 4%, 所得税税率 为 25%。假设用一般模式计算 ,则该长期借款 的资本成本为 ( B )A 3% B % C 4% D % 9 、 某企业只生产一种产品 , 单价为 10 元, 单位变动成本为 6 元, 固定成本 5000 元, 销量 1000 件。欲实现目标利润 2000 元, 可以采 取的措施是 (B )A 、单价提高到 12 元 , 其他条件不

5、变B 、单位变动成本降低至 3 元 , 其他条件不变C 、固定成本降低至 4000 元 , 其他条件不变D 、销量增加至 1500 件, 其他条件不变A 3 个月 3 个月B 3个月 6 个月C 6 个月 3 个月D 6个月 6 个月11、企业取得与资产相关的政府补助时 , 正确的处理方法是 (D )A 、确认为营业外收入 B 、计入当期损益C 、确认为其他业务收入 D 、确认为递延收益二、多选题 (3 分 *6=18 分 )1、对下列会计差错 ,正确的说法有 (BCD )A 所有会计差错均应在会计报表附注中披露B 重要会计差错的内容应在会计报表附注中披露C 本期发现的 , 属于前期的重要差错

6、 , 应调整发现当期的期初留存收益和会计 报表其他相关项 目的期初数D 本期发现的属于以前年度的非重要会计差错 , 不调整会计报表相关项目的期 初数, 但应调整 发现当期与前期相同的相关项目2、A 公司 2*15 年财务报告于 2*16 年 3 月 5 日对外报出 ,2*16年 2 月 1 日, A 公司收到乙公司因产品质量原因退回的商品 ,该商品系 2*15 年 12 月 5 日销售;2*16年 2 月 5 日, A 公司按 2*15 年 12 月份申请通过的方案成功发生公司债券 ; 2*16 年 1 月 25 日, A 公司发现 2*15 年 11 月 20 日入账的固定资产未计提折旧 ;

7、 2*16 年 1 月 5 日, A 公司得知丙公司 2*15 年 12 月 30 日发生重大火灾 , 无法 偿还所欠 A 公司 2*15 年货款。 下 列事项中, 属于 A 公司 2*15 年度资产负债表 日后调整事项的有 (AD ) 。A 、乙公司退货 B 、 A 公司发行公司债券C 、固定资产未提折旧 D 、应收丙公司货款无法收回3、下列事项中 , 需要通过资本公积核算的有 (ABC )B 、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时 , 重分类日该投资的账面价值 与公允价值之 间的差额C 、自用房地产转为采用公允价值模式计量的投资性房地产时 , 公允价值大于账 面价值的差额 D 、交易性

8、金融资产在资产负债表日的公允价值变动4、20*6 年 4 月 20 日, A 公司以本公司普通股为对价 ,自甲公司取得 B 公司 70%有表决权股 份, A 公司所发行股票公允价值为 2800 万元,购买日 B 公司可辨认 净资产公允价值总额为 3600万元。合并各方在合并前不存在关联关系。下列有关该项企业合并的表述中 , 正确的有(AD )A 、 A 公司应确认长期股权投资 2800 万元B 、 A 公司应确认长期股权投资 2520 万元C 、该项企业合并不产生商誉D 、该项企业合并产生的商誉为 280 万元5、下列各项中 , 应在“以前年度损益调整”科目贷方核算的有 (CD )A 、补记上

9、年度少计的企业所得税B 、上年度误将研究费计入无形资产价值C 、上年度多计提了存货跌价准备D 、上年度误将购入设备款计入管理费用6、甲公司 20*6 年 2 月在上年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资 产未计提折 旧, 属于重大差错。 该固定资产系 20*4 年应计提折旧 100 万元, 20*5 年应计提折旧 200 万 元。假定甲公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。不考虑 所得税等其他因素 , 甲公司下列处 理中, 正确的是 （ABC ）A 甲公司 20*5 年末资产负债表“固定资产”项目“年末数”应调减 300 万元B 甲公司 20*5 年末资产负债表“未分配利润”项目“年

10、末数”应调减金额 270 万元C 甲公司 20*5 年末利润表“管理费用”项目“本期金额”D 甲公司 20*5 年末利润表“管理费用”项目“本期金额”应调增的金额 300 万 元三、问答题 （20 分 ）1、（10 分）财务和外贸业务员应当到哪些部门办理哪些手续和证件 , 方能开展 进出口业务的资 金收付和报税 （ 至少 4 项以上 ） ?1. 首先去当地海关办理 - 进出口货物收发货人报关注册登记证书 , 并申请开通中 国电子口岸 卡。2. 去外汇管理局办理注册备案手续。3. 去银行开立外汇账户。 （ 外汇账户分一般户与待核查账户 , 货款汇入先入待核 查账户, 待核 查账户可以直接结汇 ,

11、 但一般不可以划转其他银行。 ）D 去国税局办理出口退税登记证 （ 需海关、外汇管理局办理后 ） , 开通网上出口货物退 （免） 抵申报系统。阅卷标准 : 有下划线内容即可。2、（10 分） 请填列以下业务在全面营改增后一般纳税人常见增值税税率 : 此处图片未下载成功 四、计算及账务处理题 （40 分）1、（5 分）将表 1 中的明细账往来余额进行重分类后 ,将结果填至表 2 的资产 负债表中:表 1 此处图片未下载成功 表 2 此处图片未下载成功 2、（15 分） F 公司为增值税一般纳税人 ,增值税率 17%,所得税率 25%,遵循企 业会计准则 ,除 特别说明外,不考虑其他税费 ;所售资

12、产均未计提减值准备。 销 售商品均为正常的生产经营活动 交易价格为公允价格 ; 销售成本在确认收入时逐笔结转。 甲公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。 在 20*5 年 12 月 31 日前 , F 公司财 务自查发现以下会计处理存在疑问 , 请你判断是否为会计差错 , 并在已 有会计处理的基础上予 以更正 ,列出更正分录。借: 应付账款100累计摊销 10贷: 库存商品10应交税费 - 应交增值税 （ 销项 ）无形资产 资本公积 答案 : 正确分录 借: 应付账款 累计摊销 贷: 主营业务收入701001020 OR应交税费 - 应交增值税 （ 销项 ）无形资产 70 营业外收入借: 主

13、营业务成本10贷: 库存商品10更正分录 :借: 资本公积 主营业务成本 10 贷: 营业外收入 主营业务收入实际成本为 350 万元。至 12 月 31 日, 甲公司的安装工作尚未结束。税法规定 , 销售商品需要 安装和检验的 , 在购买方接受商品以及安装完毕时确认收入。 借 : 银行存款585贷: 主营业务收入500应交税费 - 应交增值税 （ 销项 ） 85 借: 主营业务成本350贷: 库存商品350答案:更正分录 :借: 主营业务收入500应交税费 - 应交增值税 （ 销项 ） 85库存商品 80 贷: 预收账款585主营业务成本 80 12 月 1 日 , F公司购入一批股票作为交

14、易性金融资产, 实际支付价款 1000 万 元 （ 不考虑税费 ） , 12 月 31 日该股票公允价值为 1100 万元,甲公司未调整该交 易性金融资产的账面价 借: 交易性金融资产 100贷: 公允价值变动损益 1003、（10 分） A 外贸公司, 20*6 年 9 月采购货物取得增值税发票专用发票 万 元（含税 17%） , 且当月全部实现货物出口 ,出口销售额美金 12万,入账美元汇 率 , 并且已经取得各项单证。 增 值税退税率 5%, 请计算当月出口退税金额 , 并根据计算结果做退税相关分录。退税额 =进货发票不含税金额 * 退税率取得发票当月做如下分录 :借: 其他应收款 -

15、应收出口退税3 万元贷: 应交税金 - 应交增值税 - 进项税额转出万元应交税金 - 应交增值税 - 出口退税 3 万元4、（10 分） D 公司遵循企业会计准则 , 20*5 年实现的利润总额为 1000 万元, 所 得税采用资 产负债表法核算 ,税率 25%。 D 公司与所得税有关的业务如下 :(1) 、 20*5 年增加计提坏账准备 250 万元。(2) 、 20*5 年购入一项交易性金融资产 , 取得成本 500 万元, 20*5 年末该交易 性金融资产公 允价值为 650 万元, 确认投资收益 150 万元。分析、计算以上事项产生的暂时性差异及应确认的递延所得税 , 并编制与 20*5 年所得税相关的 会计分录。集团财务运行中心 2016 年度内训试题( 出纳、资金管理岗位 )一、选择题 (2 分 *10=20 分 )1、支票的有效期限为 ( B )A 、 15 天B、 10 天C 、 30 天D、一个月2、丙公司持有一张以甲公司为出票人、 乙银行为承兑人、丙公司为收款人的银 行承兑汇票 , 汇 票到期日为