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1、第四章 营业税一、单项选择题1、下列混合销售行为中，应纳营业税的是（ ）。A、钢窗厂生产钢窗并负责安装B、建筑公司建造并自用的办公楼C、电信局销售手机并提供网络服务D、福利彩票机构发行销售福利彩票2、某航空运输公司与A公司签订协议，将一架波音飞机连同机组人员租给其使用，租期一年，年租金500万元，则该航空公司应纳营业税（ ）。A、15万元 B、25万元 C、18万元 D、30万元3、某装饰公司为李某提供装饰劳务，按合同规定，装饰公司向李某收取人工费5000元、管理费500元、辅料费800元，李某自行购买装饰材料9000元，该装饰公司计算营业税的营业额为（ ）。A、5000元 B、5500元 C
2、、6300元 D、15300元4、下列收入免征营业税的是（ ）。A、福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入B、代销福利彩票单位取得的代销手续费收入C、下岗职工从事的运输服务D、高校后勤实体为社会提供的住宿服务5、下列项目中，符合营业税纳税地点规定的是（ ）。A、纳税人转让土地使用权之外的其他无形资产的在其机构所在地B、纳税人与销售的不动产不在一起的，在纳税人所在地C、纳税人承包工程跨省市的，在工程所在地D、纳税人分包转包的工程与总承包人在同一省市的，在总承包人所在地6、某广告公司2006年8月向客户收取广告费500万元，其中支付给电视台广告发布费85万元，发生广告制作费25万元，发生广告设计费
3、34万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元，公司所属复印社取得营业收入58.37万元，购买复印纸支出30万元，该广告公司8月份应纳营业税税额（ ）万元A、26.65 B、25.47 C、26.05 D、30.907、金融机构逾期贷款未满（ ）天（含）的，纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天A、30天 B、60天 C、90天 D、180天8、下列经营者中属于营业税纳税人的是（ ）。A、卖冰棍的个人B、将不动产无偿赠送给他人的行政单位C、生产集邮商品的企业D、发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位9、某银行吸收人民币存款支付利息130万元，发放人民币贷款收取利息1
4、60万元，从境外贷入美元贷款支付利息折合人民币100万元，发放美元贷款收到利息折合人民币120万元，则该银行应纳营业税（ ）。A、2.5万元 B、7.5万元 C、9万元 D、14万元10、位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（ A、将不动产交付对方使用的当天B、不动产所有权转移的当天C、签订不动产赠与文书的当天D、承受不动产人交纳契税的当天11、下列费用中，应征收营业税的有（ ）。A、法院按规定标准收取的诉讼费B、工商局收取的执照工本费C、急救中心收取的治疗费D、律师事务所收取的服务费12、列不属于营业税免税项目的是（ ）。A、社会团体收取的会费 B、金融企业
5、的再贴现业务收入C、科研单位技术转让收入 D、人民银行委托金融机构的贷款业务13、远洋运输企业2006年3月发生以下经营业务：为A公司出口货物提供运输业务，取得运输收入456000元、装卸费4000元、货物保鲜费8000元，将5号远洋运输船舶以“期租”方式出租给A公司，租期为1年，3月份收取租金250000元；将8号远洋运输船舶以“光租”方式出租给B公司，租期为3个月，3月份收取租金60000元。该远洋运输企业3月份应纳营业税税额（ ）元。A、23340 B、24540 C、29540 D、2970014、某装修队采用清包工形式提供劳务，客户采购的装修材料52万元，装修队提供的材料0.4万元。
6、收取的人工费、管理费等3万元。装修队缴纳营业税的营业额是（ ）。A、492万元 B、452万元 C、34万元 D、3万元15、某远洋运输公司与A公司签订协议，将一艘货轮连同操作人员租给其使用，租期1年，年租金500万元，A公司还向远洋公司支付其间的修理费用和操作人员工资100万元。则该运输公司应缴纳营业税（ ）。A、15万元 B、25万元 C、18万元 D、30万元16、对从事雇工（ ）个体经营的军队转业干部、城镇退役士兵和随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。A、7人（含7人）以下 B、7人（含7人）以上C、8人（含8人）以下 D、8人（含8人）以上17、以不动产投资入股，参与
7、接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（ ）。A、应征收营业税 B、减半征收营业税 C、也不征营业税 D、暂缓征收营业税18、某单位2001年购买一座建筑物，原价200万元，2005年1月将其售出，全部收入250万元，该不动产已提折旧20万元，则该单位应纳营业税（ ）。A、12.5万元 B、3.5万元 C、2.5万元 D、2万元19、保险公司如采用收取储金方式取得经营利益的，其“储金业务”的应税营业额为（ ）。A、纳税期期末储金余额人民银行公布的活期存款的月利率B、纳税期期末储金余额人民银行公布的一年期存款的月利率C、(纳税期期初储金余额+纳税期期末储金
8、余额)50%人民银行公布的活期存款的月利率D、（纳税期期初储金余额+纳税期期末储金余额）50%人民银行公布的一年期存款的月利率20、航空公司各分公司，缴纳营业税地点是（ ）。A、总公司所在地 B、分公司所在地 C、总、分公司任选一处 D、税务机关核定21、下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有（ ）。A、金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务B、人民银行委托金融机构对企业贷款的业务C、银行将资金借与其他银行使用而取得收益的业务D、人民银行对金融机构的贷款业务22、下列企业的营业行为，应缴纳营业税的是（ ）。A、花卉商店出售鲜花并负责递送B、建材商店出售建材并负责装修设计
9、C、寺庙出售纪念品D、跑马场的门票收入23、某机械厂委托甲金属企业购钢材两批。一批为100吨，每吨购进价格2000元，增值税共34000元，甲将从销售方取得的专用发票转交给了机械厂并与机械厂结清了价税234000元；别外收取手续费29250元开给了普通发票。另一批为200吨，每吨买价2000元，取得了专用发票，甲企业以购进价向机械厂开具了专用发票，另外收取手续费29250元开具了普通发票。则该两批代购业务应纳营业税为（ ）元。A、1462.5 B、877.50 C、2925 D、250024、下列各项目，不属于免征营业税的是（ ）。A、保险公司摊回的分保费用B、保险公司取得的追偿款C、保险公司
10、“两全”保险中储金利息D、保险公司20年到期，返还本利的人寿保险25、某公司采用的经营方式以承运人的身份接受托运人的货载，签发自己的提单或其他运输凭证，向托运人收取运费，通过国际船舶运输经营者完成国际海上货物运输，承担承运人责任，2006年10月，向委托人收取的运输费用为120万元、装卸费用10万元、保险费用15万元，支付给国际船舶运输公司的海运费100万元，其他费用10万元，港杂、装卸费5万元，则2006年10月，该企业应纳的营业税额为（ ）万元。A、0.9 B、1.35 C、1.5 D、2.2526、以下按照销售收入减去购买房屋价款后的余额征收营业税的是（ ）。A、个人将购买不足5年的住房
11、对外销售B、个人将购买超过3年（含3年）的普通住房对外销售C、个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售D、个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售27、营业税暂行条例实施细则的规定，纳税人下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（ ）。A、游泳池卖泳衣B、饭店开设客房，从事餐饮等服务业务并附设商场销售货物C、建筑材料商店销售建筑材料，还从事建筑安装、装饰业务D、建筑公司为承建的某项工程，既提供建筑材料又承担施工业务28、下列说法正确的是（ ）A、商业企业转让购买的国库券收入，其差额要交营业税B、中国银行外汇转达贷业务，借入外汇的上级行，以贷款利息收入和其他应纳营业税的收入减
12、去支付给境外的借款利息后余额为计税依据C、运洋运输企业从事光租业务和程租业务的收入，按交通运输税目缴纳营业税D、娱乐业以全部收入减去收取的烟酒饮料后的余额为营业额29、公路客运公司与某船公司开展联运业务，由公路客运公司收取从北京到大连的运费10万元，支付给船公司8万元，则该公路客运公司应缴纳营业税（ ）。A、600元 B、1000元 C、3000元 D、5000元30、某旅游企业组团到泰国旅游，共有游客80人，每从收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游企业。中国旅游企业应纳的营业税为（ ）元。A、24000 B、1
13、4400 C、16000 D、6400二、多项选择题1、关于营业税的扣缴义务人，下列说法正确的是（ ）。A、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B、企业从事长途货物运输业务，以货物接收单位为扣缴义务人C、建筑安装业务实行分包或者转包时，以总承包人为扣缴义务人D、单位或者个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人2、下列项目应缴纳营业税的有（ ）。A、某歌星委托演出公司为其主办的个人专场演唱会的纯收入B、某影星参加颁奖典礼也得的出场费C、经营娱乐业取得的茶水销售收入D、某工厂买卖外汇的差价收入3、下列情况下，应代扣代缴营业税的有（ ）。A、外国企业在我国境内提供加工劳务
14、境内无代理人的 B、企业租赁或承包给他人经营取得的收入 C、经批准企业委托银行贷款取得利息收入D、个人举行演出由他人售票的收入4、下列说法正确的有（ ）。A、歌星参加演出取得出场费不缴纳营业税B、歌星委托演出公司为其举办个人演唱会应缴纳营业税C、演出公司办理演出的收入应按代理业缴纳营业税D、提供演出场地的剧场场租收入应按租赁服务业缴纳营业税5、下列项目中，按5%计征营业税的有（ ）。A、仓储业取得的收入 B、体育表演比赛取得的收入C、打字社取得的收入 D、提供咨询取是的收入6、营业税纳税业务发生时间为（ ）。A、采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天B、采取预收款方式转让土地使用权的
15、，转让土地使用权的当天C、实行月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目，月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天D、实行月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目，月支付款项的当天7、下列收入应征营业税的有（ ）。A、洗染店取得的收入B、个人购买后居住两年再出售的花园别墅取得的收入C、服装店加工服装出售D、公园内食品店取得的收入8、某建筑公司为了盖一座火车站，出于方便职工的考虑，在工地建造了一个食堂，在施工期间使用。则该建筑公司（ ）。A、施工自用期间不缴纳营业税B、施工结束后将食堂转让给其他单位的，按销售不动产缴纳营业税C、施工结束扣将食堂转让给其他单位的，按销售不动产和建筑业缴纳两道营业税D、不缴纳营业税9、以下项目中，目前使用5%税率征收营业税的有（ ）。A、图书资料借阅 B、网吧 C、台球 D、保龄球10、某市工商银
