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1、一、单项选择题：1.下列外购货物，应视同销售征收增值税的是（ ）A用于基本建设 B. 用于分配 C.用于集体福利 D.用于个人消费2.下列行为中，属于视同销售货物应征收增值税的是（ ）A某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利B某商店为服装厂代销儿童服装C某企业将外购的水泥用于基建工程D某企业将外购的洗衣粉用于个人消费3.某企业以旧换新方式销售电视机10台，不含税售价为每台3 000元，增值税率为17%，每台旧电视机收回作价400元。销项税额为A、5 100元 B、4 420元 C、5 780元 D、以上都不对4.小规模纳税人使用的增值税率是。A17% B13% C3% D零税率5.下列关于增值
2、税纳税义务发生时间的表述中正确的有（ ）A采用托收承付或委托收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到货款的当天B采用委托代销方式销售货物的，其纳税义务发生时间为货物发出的当天C采用直接收款方式方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到货款或索取款项凭据并将提货单交付购方的当天D采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为全部价款收到的当天6.甲汽车配件商店是小规模纳税人，购进零配件150 000元，支付房租5 000元，当月取得销售收入185 400元，该商店本月应纳增值税为（ ）元。A3708 B5400 C6018 D74167. 我国自2009年1月1日起实行的增值税属于（
3、）A生产型增值税 B收入型增值税 C消费型增值税 D积累型增值税8增值税暂行条例规定，小规模纳税人增值税征收率为（ ）A17% B13% C3% D4%9.现行政策规定，购进免税农产品的扣除率为（ ）A17% B13% C10% D8%10.某服装厂将自产的服装作为福利发放给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均售价计算为16万元，计征增值税的销售额为（ ）万元。A10 B10.9 C11 D1611纳税人进口货物应纳的增值税，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（ ）日内缴纳。A5 B7 C15 D3012.下列业务按规定应征收增值税的是（ ）。A电器修理
4、B房屋装修 C饮食服务 D装卸搬运13.企业以某型号小汽车10辆换取钢材，同类小汽车销售单价分别为13万元、14万元、15万元，消费税率为8%。则该项交换应交消费税额为。（ ）A.10.4万元 B.11.2万元 C.12万元 D.以前计算结果都不对 14、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是。（ ）A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天15. 某摩托车制造厂将成本18 000元的摩托车10辆以20 000元的价格销售给非独立核算的门市部，门市部又以2
5、2 000元的不含税价销售给消费者，该摩托车适应消费税率为5%。则该项摩托车销售行为应缴纳的消费税为。A、9 000元 B、10 000元 C、11 000元 D、以前计算都不对16. 委托加工应税消费品，受托方于（ ）时代收代缴消费税。A加工环节 B销售环节 C委托方交付原材料时 D加工完工向委托方交货时17. 粮食白酒消费税适用的计税办法是。 A从价定率 B从量定额C既从价定率又从量定额 D前述表述方法都不对18. 按照现行消费税暂行条例规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（ ）：。A用于广告宣传的白酒 B用于该企业招待的卷烟C用于连续加工卷烟的自产烟丝 D抵偿债务的汽车轮胎19.某啤酒
6、厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42 760元收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）A2500 B2600 C2200 D250020下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（ ）A领用外购已税白酒勾兑白酒 B为零售金银首饰而出库的金银首饰C领用外购已税烟丝生产的卷烟 D为生产化妆品而领用的酒精21. 非房地产开发企业销售不动产，其应缴纳的营业税在进行账务处理时，应借记的会计科目是（ ）。 A.营业税金及附加 B.其他业务成本 C.营业外支出 D.固定资产清理22. 下列各项中，应作为营业税计税依据的是（ ）
7、。A建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B非金融企业买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D娱乐业向顾客收取的包括烟.酒.饮料.水果.糕点收费在内的各项费用23下列行为中，不应缴纳营业税的是（ ）A转让在境内使用的无形资产 B在境内组织游客出境旅游C电信部门销售的电话机D中国人民保险公司办理的出口信用保险业务24.营业税的税率形式是（ ）A统一比例税率 B行业差别比例税率 C地区差别比例税率 D幅度比例税率25. 营业税组成计税价格中的成本利润率，由( )确定。A国务院 B财政部 C国家税务总局D省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关26.下列不属于营
8、业税扣缴义务人的是（ ）。A接受委托发放贷款的金融机构B个人举行个人演唱会，负责其售票的单位C实际征收中，分保业务的初保人D建筑安装业务的总承包人27.下列行业中，按照3%的税率征收营业税得有（ ）A交通运输业 B广告代理业 CKTV D金融保险业28. 在计算应纳税所得额时免税收入有（ ）。A.国债利息收入 B.工程价款结算收入C.固定资产盘盈收入 D.有价证券转让收入29. 税法规定发出存货的计价方法不包括。A先进先出法 B加权平均法C个别计价法 D后进先出法30. 某企业2011年度共计取得产品销售收入净额6 000万元，实际发生业务招待费60万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除
9、的业务招待费限额为（ ）。A60万元 B30万元 C36万元 D40万元31. 某公司2011年开发新产品发生研发费用1000万元。其中200万元不符合资本化条件，800万元符合资本化条件计入无形资产成本。则应加计扣除的总金额为。A100万元 B400万元 C500万元 D以上计算都不对32. 下列各项中，计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（ ）。A生产经营收入 B财政拨款C国债利息收入 D企业股份制改造中的资产评估增值33. 计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（ ）A职工福利费 B工会经费 C职工教育经费 D社会保险
10、费34.某居民企业2008年度发生的亏损，可以弥补的期限最长不得超过（ ）A2010年 B2011年 C2012年 D2013年 35. 在中国设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业使用的企业所得税税率是（ ）A10% B20% C25% D33% 36.某公司2010年度亏损20万元，2011年度盈利35万元，该公司2011年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。A1.5 B2.25 C3 D3.7537.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项收入中，不应计入应纳税所得额的是（ ）A股权转让收入B因债权人缘故确实无法支付的应付账款C依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D接受
11、捐赠收入38.某企业2011年度销售收入净额为2000万元，全年发生业务招待费25万元，在计算应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。A25 B20 C15 D1039.在计算应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的是（ ）A新技术、新产品、新工艺的研究开发费用B为安置残疾人员所购置的专门设备 C赞助支出D职工教育经费40. 适用超额累进税率的税种是（ ）。A、增值税 B、消费税 C、个人所得税 D、营业税41. 股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（ ）。A每年收入额 B每季度收入额C每次收入额 D每月收入额42. 王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数
12、又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）。A.728元 B.784元C.812元 D.868元43. 适用超率累计税率的税总是（ ）。A、企业所得税 B、个人所得税 C、土地增值税 D、消费税44. 个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为应纳税额的（ ）。A20 B30% C40 D5045.某演员一次表演收入30 000元，其应纳的个人所得税额为（ ）元。A4800 B5200 C6000 D700046.个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租所得，适用（ ）的超额累进税率。A5%25% B5%35% C5%45% D5%55%47.稿酬所得，使用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征（ ）。 A10% B20% C30% D40% 48.下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收（ ）A稿酬所得 B股息、利息、红利所得 C劳务报酬所得 D偶然所得49.应纳印花税的凭证应当于（ ）贴花。A年终时 B履行完毕时 C书立或领受时 D开始履行时50.房产税的从价计征是按房产余值减除（ ）后的余值计算的。A5%20% B5%30% C
