注会税法题库A(11)

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1、一、单项选择题1.下列各项中，关于关税纳税义务人的说法正确的是（ ）。A. 甲委托乙从境外购买一台数码相机，并由乙带回境内给甲，甲为关税纳税义务 人B. 丙从境外邮寄化妆品给丁，并委托丁交给戊，戊为关税纳税义务人C小王给远在美国的小李邮寄了茶叶等家乡特产，小李为关税纳税义务人D.天意公司以邮寄方式向德国某公司出口一批货物，天意公司为关税纳税义务人2.进口地海关无法解决的税则归类问题，应报（ ）明确。A. 国家税务总局B. 财政部C 海关总署D.国务院3.下列各项中，不符合关税税率有关规定的是（ ）。A. 进口货物在进口时需要征税的，按照纳税义务人申报进口之日实施的税率征收关税B. 加工贸易进口

2、料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向 海 关申报转为内销之日实施的税率征税C. 由于完税价格的审定而需补税的，应按补税之日实施的税率征收关税D. 对经批准缓税进口的货物以后缴税时，无论是分期或一次交清税款， 都应按货 物原进口之日实施的税率征税4.某企业从境外进口一批货物，货物价款折合人民币 20万元，另支付与进口货物 相关 的特许权使用费 2万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费 3万元、 保险费 1万元，企业向自己的采购代理人支付购货佣金 0.5万元。已知该货物进 口关税税率 为 10%，则该企业进口该批货物时应缴纳关税（）万元。A. 2.4B. 2.6C. 2.

3、45D. 2.655.海关采用相同或类似货物成交价格方法进行估价时，如果有多个相同或者类似货 物的 成交价格，应当以（）为基础，估定进口货物的完税价格。A. 最高的成交价格B. 最低的成交价格C 平均的成交价格D.加权平均价格6.某进出口公司 2016年2月陆运进口一批货物，海关审定的进口货物价格为100万元，运费及保险费均无法确定，该货物进口同期运输行业公布的运费率为10%。已知该进口货物适用的关税税率为 20%，则该进出口公司进口该批货物应缴纳关 税 （）万元。A. 22B. 22.4C. 22.47D. 22.077.某企业进口一批材料，材料价款折合人民币 100 万元，境外运费和保险费

4、合计10 万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的 10%存在质量问题，与销售 方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方发送 11 万元的无代价抵偿 物（含境外运费和保险费合计 1万元）。已知该批材料的关税税率为10%，则该企业 应缴纳关税（）万元。A. 12.1B. 11C. 10D. 9.98.某公司于 2015年 1月 30日（周五）进口一批货物并于当日申报进境， 次日海关 填 发了税款缴款书，则该公司最晚向银行缴纳关税税款的期限为（ ）。A. 2月 13日B. 2月 14日C. 2月 15日D. 2月 16日9.某企业 2016年 1月 10日从境外进口一批设备，设备价款折合人

5、民币 300000元, 运 抵我国境内输入地点起卸前发生运费、保险费合计 20000元。该企业于 1月 12日向 海关申报缴纳关税，海关当日填发了税款缴款书。假设企业于2月 6日缴纳关税，已知设备关税税率为 10%，则该企业应缴纳关税滞纳金（）元。A. 176B. 192C. 208D. 22410.关税纳税义务人自海关填发缴款书之日起（ ）仍未缴纳税款，经海关关长批 准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。A. 15 日B. 3 个月C. 6 个月D. 1 年11.发生纳税争议的，纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起（ ）内，向原征 税海关的上一级海关书面申请复议。A. 15 日B.

6、30 日C. 60 日D. 3 个月12.2016年2月10日，A国某运输公司的一艘拖船驶入我国某港口，该拖船发动机功率 为 44776.12 千瓦，拖船负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留 期限为 30 天，A国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款，已知船舶净吨位超过10000 净吨但不超过 50000 净吨、执照期限为 30 日的普通税率为 4.6 元/净吨，优惠 税率为 3.3元/净吨。该拖船负责人应向我国海关缴纳的船舶吨 税为（）元。A. 138000B. 99000C. 49500D. 6900013.根据船舶吨税暂行条例的有关规定，下列各项中，说法不正确的是（）A.

7、 船舶吨税是对自境外港口进入境内港口的船舶征收的一种税B. 船舶吨税由地方税务机关负责征收C船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日D应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款二、多项选择题1.下列关于进口关税税率的表述中，正确的有（ ）。A. 我国进口商品绝大部分采用从价定率的征税方法B. 滑准税的特点是可保持实行滑准税商品的国内市场价格的相对稳定， 而不受国 际市场价格波动的影响C 适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率D按普通税率征税的进口货物可以适用最惠国税率和暂定税率2.下列关于关税税率运用的说法，正确的有（ ）。A. 查

8、获的走私进口货物需补税的，应按货物原进口之日实施的税率征收关税B. 分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人再次填写报 关 单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征收关税C 对经批准缓税进口的货物以后缴税时，不论是分期或一次交清税款，都应按货 物原进口之日实施的税率征税D.溢卸进口货物事后确定需要征税的，一律按确定补税当天实施的税率征税3.下列各项中，应计入进口关税完税价格中的有（ ）。A. 买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用B. 买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用C 买方支付的与进口货物有关并作为进口货物条件的特许权使用费D买方支付的

9、进口货物在境内的复制权费4.下列费用，如能与进口货物实付或者应付价格区分， 不得计入进口货物关税完税 价格的有（）。A.境内外技术培训费用B 进口消费税C 货物运抵境内输入地点后发生的保险费D.货物进口后的安装费根据关税的有关规定，下列各项中应当计入出口关税完税价格的有（ ）。A. 出口关税B. 出口货物运至我国境内输出地点装载前发生的保险费C. 出口货物运至我国境内输出地点装载后发生的运输费D. 出口货物在成交价格中未单独列明的支付给国外的佣金6.下列进出口货物中，其运费及其相关费用、保险费的计算，正确的有（）。A. 邮运的进口货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费B. 以境外边境口岸

10、价格条件成交的铁路或公路运输进口货物， 海关应当按照货价的 1%计算运输及其相关费用、保险费C 作为进口货物的自驾进口的运输工具，海关在审查完税价格时，可以不另行计 入运费D.出口货物的销售价格应包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费7.下列货物、物品予以减免关税的有（ ）。A. 关税税额在人民币 50元以下的一票货物B. 有商业价值的广告品和货样C 外国企业无偿赠送的物资D进出境运输工具装载的途中必需的燃料8.根据关税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。A. 因故退还的中国出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口 关税不予退还B. 因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，

11、可予免征出口关税，但已征收的 进 口关税不予退还C 在境外运输途中或者在起卸时，遭受损坏的进口货物，经海关查明属实，可酌 情减 免进口关税D.海关查验时已经损坏，经证明是保管不慎造成的，经海关查明属实，可酌情减免进 口关税9.发生下列情形的进口货物，海关查明属实，可以酌情减免关税的有（）。A. 在境外运输途中或在起卸时遭受损坏或损失的货物B. 起卸后海关放行前，因自然灾害遭受损坏或者损失的货物C 海关查验时货物已经破漏、损坏或者腐烂，经证明是保管不慎造成的D.在起卸后海关放行后，因不可抗力遭受损坏或者损失的货物10.下列关于关税征收管理的说法中，正确的有（ ）。A. 进出境货物和物品放行后，海

12、关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者 货物、 物品放行之日起 1 年内，向纳税义务人补征B. 因纳税人违反规定而造成的少征或者漏征的税款， 自纳税人应缴纳税款之日起3 年以内可以追征C 海关多征的税款，海关发现后应当立即退还D.因海关误征，多缴纳关税的，纳税人可以自缴纳税款之日起 3年内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息11.下列关于关税征收管理的说法中，正确的有（ ）。A. 进口货物自运输工具申报进境之日起 15日内，由进口货物的纳税人向货物进 境地海关申报B. 计算关税滞纳天数时，周末或法定节假日不予扣除C 海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有

13、短卸情形，经海关审查认可的， 纳税 人可以自缴纳税款之日起 1年内申请退税，但不得加算银行同期活期存款利 息D.已征出口关税的货物，因货物品种或规格原因原状复运进境的，经海关查验属实的， 应退还已征关税12.根据船舶吨税暂行条例的有关规定，下列各项免征船舶吨税的有（ ）。A. 捕捞、养殖渔船B. 自境外以购买方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶C. 非机动驳船D. 吨税执照期满后 48小时内不上下客货的船舶S Ianr三、计算题1.某市具有进出口经营权的甲化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2016年 2月进口一批化妆品，成交价格为100万元（折合人民币，下同），支付境外技术培 训费 共计

14、 2万元。运抵我国境内输入地点起卸前的运保费无法确定，海关按同类货物同期运输费估定运费为5万元。缴纳进口税金后海关放行，甲企业将此批化 妆品 从海关运往企业，支付运输公司（一般纳税人）不含税运费1 万元，并取得增值税专用发票。当月将此批化妆品全部销售，取得含税销售额 234 万元。 已知：该批化妆品进口关税税率为15%,消费税税率为 30%;本月取得的票据均 能在当 月认证并允许抵扣。要求：（1）计算其关税完税价格。（2）计算其进口环节应纳关税。（3）计算其进口环节应纳的税金合计。（4）计算内销环节实际应缴纳的各项税金及附加合计。答案解析一、单项选择题1.【答案】D【解析】 进口货物的收货人、

15、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。 一般情况下，对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人，选项A错误；对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人，选项B错误；以邮递或其他运输方式出境 的物品，推定其寄件人或托运人为所有人，选项 C 错误。【知识点】纳税义务人2. 【答案】C【解析】 进口地海关无法解决的税则归类问题，应报海关总署明确。【知识点】税则归类一一查找税目3. 【答案】 C【解析】选项C：对由于税则归类的改变、完税价格的审定或其他工作差错而需补税的，应按 原征税日期实施的税率征收关税。【知识点】税率4. 【答案】 B【解析】企业向自己的采购代理人支付的购货佣金不计入进口货物关税完税价格； 与进口 货 物相关的特许权使用费应计入在关税完税价格中。 该企业进口该批货物时应缴 纳关 税=(20+2+3+1) X 10%=2.6(万元)。【知识点】关