企业内部控制习题 第七章 业务活动控制

《企业内部控制习题 第七章 业务活动控制》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业内部控制习题 第七章 业务活动控制（9页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、第七章 业务活动控制一、单项选择题1企业筹资、投资和资金营运等活动的总称是（ ）。A资金活动 B资产管理 C担保业务 D工程项目2资金活动中的采购环节、生产环节、销售环节这三个环节具体属于（ ）。A投资活动 B营运活动 C筹资活动 D经营活动3缺乏对采购合同履行的跟踪管理，运输工具和方式选择不当，忽视投保等，造成采 购物资损失或无法保证供应这是（ ）的主要风险。A订立采购活动 B确定采购方式和采购价格C管理供应过程 D验收4以下不属于固定资产管理业务流程的是（ ）。A资产取得 B登记造册C运行维护 D技术升级和更新换代5在固定资产管理的业务流程中，可能出现固定资产抵押制度不完善风险的环节是 （

2、 ）。A.资产投保 B.更新改造 C.抵押、质押 D.登记造册6除全面梳理资产管理流程、查找薄弱环节外，资产管理的总体要求还包括（ ）。 A重视投保 B严格执行与监控 C完善相关管理制度 D以战略为导向7以下不属于销售业务风险点的是（ ）。A销售计划管理 B销售过程管理C客户信用管理 D订立销售合同8销售业务中收款环节存在的主要风险不包括（ ）。A结算方式选择不当C销售业务会计记录和处理不及时B账款回收不力D票据审查和管理不善9以下属于研究与开发阶段的立项阶段的是（ ）。A研究过程跟踪管理 B阶段性评估C研究成果验收 D评审与审批10企业委托具有研发能力的企业或机构等开展研发工作，委托人全额承

3、担研发经费， 受托人交付研发成果的研发形式属于（ ）。A委托研发 B合作研发C自主研发 D研发外包11项目建议书的编制、可行性研究、项目评审和决策四个环节是工程项目阶段中的 （ ）。A工程设计和造价阶段 B工程立项阶段C工程建设阶段 D工程招标阶段12工程建设阶段的重要工作不包括（ ）。A工程物资采购 B工程监理 C工程验收 D工程变更13关于担保业务控制，下列说法中正确的是（ ）。A为了节省成本，调查评估人员与担保业务审批人员可以由一人担任B调查评估是办理担保业务的第一步C规范担保合同记录、传递和保管，确保担保合同运转轨迹清晰完整、有案可查 D担保合同的订立事关重大，应经总经理审批才可通过1

4、4缺乏对担保合同的跟踪管理或监控不力，无法对被担保人出现的异常情况进行及时 报告和处理，给企业造成损失，这属于担保业务中（ ）环节的主要风险。A会计系统控制 B调查评估 C审批 D日常管理15外包合同的执行与监控的主要风险不包括（ ）。A合同内容存在重大风险和欺诈B与承包方的对接工作不到位，沟通协调不力C缺乏对承包方履约能力的持续评估以及应急机制D对承包方的索赔不力16企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规 定承包方的保密义务和责任，要求承包方向其从业人员提示保密要求和应承担的责任，这一 措施属于（ ）。A业务外包合同的实施与管理 B签订业务外包合同C会计系统

5、控制 D验收17下面属于财务报告的总体要求的是（ ）。A抓住关键控制点 B规范各环节工作流程C充分利用信息技术 D明确职责权限和不相容岗位分离二、多项选择题1实施资金活动内部控制的总体要求包括（ ）。A建立科学决策机制 C合理设计流程B实行资金集中管控 D抓住关键控制点E查找薄弱环节2采购业务流程包括（ ）。A请购 B审批 C购买 D验收 E付款 3下列选项中属于无形资产的是（ ）。A品牌 B商标 C专利 D专有技术 E土地使用权4销售业务的流程包括（ ）。A销售计划管理 B客户信用管理 C确定定价机制和信用方式D销售谈判以及订立销售合同 E发货、收款、客户服务等5在研究与开发业务活动中，对于

6、研究成果开发风险点所采取的控制措施包括（ ）。 A合作研发合同中明确产权归属B形成科研、生产、市场三位一体的自主创新机制，促进研究成果转化C加强研发人员管理 D加强技术管理，攻克关键技术障碍E研究成果的开发应当分步推进6下列选项中属于工程项目控制的总体要求的是（ ）。A规范各环节工作流程 B强化监控 C全面梳理工程项目工作流程D明确责任权限和不相容岗位分离 E完善工程项目各项管理制度7担保业务流程包括（ ）。A担保申请 B调查评估 C审批 D订立担保合同E担保合同执行与监控等8受理申请是担保业务的一个关键风险点，其主要风险包括（ ）。A企业担保政策和相关管理制度不健全 B担保申请受理不规范C受

7、理审查不严 D资信调查不深入 E风险评估不细致9业务外包控制的总体要求是（ ）。A完善业务外包管理制度 B强化监控 C加强信息核对D避免核心业务外包 E健全各环节的授权批准制度10下列属于业务外包的控制措施的是（ ）。A对比分析业务项目在自营与外包情况下的风险和收益，确定外包的合理性和可行性 B建立严格的回避制度和监督处罚制度C做好与承包方的对接工作，加强与承包方的沟通与协调D结合在日常绩效评价基础上对外业务质量是否达到预期目标的基本评价，确定验收 标准E施工过程中，如果工程的实际成本突破了工程项目预算，建设单位应当及时分析原 因，按照规定的程序予以处理11财务报告的业务流程包括（ ）。A制订

8、财务报告编制方案 B确定重大事项会计处理方法C查实资产和负责 D编制财务报告E对外提供以及分析利用等12下列控制措施中属于不相容岗位分离控制的是（ ）。A调查评估人员与担保业务审批人员应当分离，调查评估结果应出具书面报告B销售合同草案经审批同意后，企业应授权有关人员与客户签订正式销售合同C对于某些商品的价格浮动权，销售部门应将权力逐级分配并明确权限执行人D明确相关部门和岗位的职责权限，做到项目实施与价款支付等不相容职务相互分离 E指定专人定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项三、判断题1投资活动是指企业日常生产经营中各类资金的组织和调度，保证资金正常运转的活 动。（ ）2编制需

9、求预算和采购预算、选择供应商、管理供应过程是采购业务的关键风险点。 （ ）3企业内部控制应用指引第 8 号一资产管理中所称资产是存货、固定资产、无形资 产。（ ）4企业代管、代销、暂存、受托加工的存货，不应纳入本企业的存货管理。（ ） 5规范销售行为、防范销售风险，可以促进企业扩大销售、拓宽销售渠道、提高市场占有率，对于增加收人、实现企业经营目标和发展战略有重要意义。（ ）6销售合同草案经审批同意后，企业应授权有关人员与客户签订正式销售合同。（ ） 7未经授权发货、发货不符合合同约定或者发货程序不规范，可能造成货物损失或发货错误，引发销售争议，影响货款收回。（ ）8研发活动具有投入大、周期短、

10、不确定性高的特点，因此研发活动的成败对企业生 产经营影响较大。（ ）9重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准，总会计师或 分管会计工作的负责人应当参与项目决策。（ ）10企业也可委托中介机构对担保业务进行资信调查和风险评估工作。 （ ） 11业务外包是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织的经营行为。（ ）12 企业在充分利用信息技术的同时也应当注意防范信息技术所带来的特有风险。 （ ）四、简答题1资金活动的关键风险点都有哪些?2采购业务控制的总体要求是什么?3简要描述资产管理的基本流程。4销售业务的关键风险点有哪些?

11、5简要描述研究与开发项目立项环节存在的主要风险。6在工程项目管理中，哪些不相容岗位应分离?7不予担保的情形有哪些?8什么叫业务外包?在企业中哪些业务通常可以外包?9财务报告对外提供前应经过哪些人员的审核?他们审核的目的分别是什么?五、案例分析题12008 年 9 月 15 日上午 10 点，拥有 158 年历史的美国第四大投资银行雷曼兄弟 公司向法院申请破产保护，消息瞬间传遍地球的各个角落。令人匪夷所思的是，在如此明朗的情况下，德国国家发展银行（KFW）于当日 10 点 10 分，居然按照外汇掉期协议的交易，通过计算机自动付款系统，向雷曼兄弟公司即将冻结的 银行账户转入了 3 亿欧元。毫无疑问

12、，3 亿欧元将是肉包子打狗有去无回。转账风波曝光后，德国社会舆论哗然。销量最大的图片报在 9 月 18 日头版的标题 中，指责德国国家发展银行是迄今为止“德国最愚蠢的银行”。以下是法律事务所调查员向国会和财政部递交的一份调查报告中的记载，它可以告诉我 们在短暂而又关键的 10 分钟内，德国国家发展银行有关部门的人员都是怎么想，又是怎么 做的。首席执行官乌尔里奇施罗德：我知道今天要按照协议约定转账，至于是否撤销这笔巨 额交易，应该让董事会讨论决定。董事长保鲁斯：我们还没有得到风险评估报告，无法及时做出正确的决策。董事长秘书史里芬：我打电话给国际业务部催要风险评估报告，可那里总是占线，我想 还是隔

13、一会再打吧。国际业务部经理克鲁克：星期五晚上准备带上全家人听音乐会，我得提前打电话预定门 票。国际业务部副经理伊梅尔曼：忙于其他事，没时间去关心雷曼兄弟公司的消息。 负责处理与雷曼兄弟公司业务的高级经理希特霍芬：我让文员上网浏览新闻，一旦有雷曼兄弟公司的消息就立即报告，现在我要去休息室喝杯咖啡了。文员施特鲁克：10 点 3 分，我在网上看到了雷曼兄弟公司向法院申请破产保护的新闻， 马上就跑到希特霍芬的办公室，可他不在，我就写了张便条放在办公桌上，他回来后会看到 的。结算部经理德尔布吕克：今天是协议规定的交易日期，我没有接到停止交易的指令，那 就按照原计划转账吧。结算部自动付款系统操作员曼斯坦因

14、：德尔布吕克让我执行转账操作，我什么也没问就 做了。信贷部经理莫德尔：我在走廊里碰到了施特鲁克，他告诉我雷曼兄弟公司破产的消息， 但是我相信希特霍芬和其他职员的专业素养，一定不会犯低级错误，因此也没必要提醒他们。公关部经理贝克：雷曼兄弟公司破产是板上钉钉的事，我想跟乌尔里奇施罗德谈谈这 件事，但上午要会见几个克罗地亚客人，等下我再找他也不迟，反正不差这几个小时。要求：运用资金营运活动的关键风险点及控制措施的有关知识，分析该案例违背了哪些关键风 险点?2浙江永联民爆器材有限公司永进分公司(简称“永进公司”)是一家以从事民爆产品 为主的国有控股公司的下属分公司。永进公司凭借其完善的内部控制制度成为永联公司最大 的分公司，在销售业绩方面遥遥领先。通过不断探索和实践，公司在销售业务内部控制建设 和执行方面