《非财配套资料.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《非财配套资料.doc（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、资金预算编制实战训练ABC公司截止4月30日账面资金余额为22万元。5月份ABC公司运营数据预测如下：1.ABC公司5月份预计销售收入300万元。依据ABC公司给予顾客信用政策，当月平均收现率为80%，余下款项下月全部收回。2.ABC公司4月份应收账款余额为15万元。3.5月份预计采购金额为250万元，采购货款当月支付70%，余款下月支付。4.4月份应付账款余额为65万元。5.5月份预计发生现金费用如下： 1）支付店面及办公租金 6万元 2）支付4月份职员薪资福利费 8万元 3）业务招待费 1.2万元 4）业务员出差费用 1.5万元 5）货物运输费用 1.3万元 6）业务广告促销费用 2.0万
2、元 7）其他杂费支出 3.0万元6.依据ABC公司业务规模及资金周转速度，ABC公司正常周转流动资金为20万元。假定你是ABC公司总裁、财务总监，请依据上述资料，完成以下内容：1）请依据上述资料完成ABC公司5月份资金预算表。（表样参见讲义第8页）2）请计算ABC公司资金缺口是多少？3）若有缺口，请你帮助ABC公司策划一下缺口弥补方案？（尽可能多）ABC公司资金预算表预算期初资金预算期收入预算期支出收入项目金额备注支出项目金额备注小计小计预算期末资金正常周转金预算资金缺口BEP模型实战训练假设ABC公司月均费用总额为30万元，产品总体平均毛利率为10%，产品平均销售价格为150元/台。1.请试
3、算ABC公司盈亏平衡点（即BEP点）的销售额。2.请试算ABC公司盈亏平衡点的销售量。3.ABC公司想将盈亏平衡点（销售额）降低10%，请你帮助ABC公司列出降低方案？（尽可能多）4.假设ABC公司每月的赢利目标为20万元，假设毛利率和费用均保持不变，即ABC公司每月必须完成多少销售额及产品销量项目公式或方法结果BEP点销售额BEP点销售量BEP点销售额下降10%，列出你的解决方案赢利20万时销售额赢利20万时销量阳光公司2009年预算背景资料阳光公司主要经营产品有A产品。公司2008年全年销量为5000台，市场占用率为25%，产品均价110元。 依据行业发展趋势及消费者购买需求，预计行业产品
4、需求总量仍保持年增长率10%的成长速度，市场总容量预计2009年为2 2000台。 为简化步骤，不考虑增值税及相关税收 2008年年末阳光公司科目汇总表如下表：资产年初数负债及所有者权益年初数货币资金 16,000.00 短期借款 - 交易性金融资产 - 应付账款 10,640.00 应收账款 16,000.00 应付股利 - 存货 10,740.00 应付工资 3,900.00 应交税金 - 流动资产小计 42,740.00 流动负债小计 14,540.00 固定资产原值 187,000.00 长期借款 96,000.00 减：累计折旧 10,000.00 应付债券 - 固定资产净值 177
5、,000.00 长期负债小计 96,000.00 固定资产合计 177,000.00 负债合计 111,440.00 实收资本 85,000.00 无形资产 1,700.00 资本公积 4,100.00 盈利公积 3,800.00 未分配利润 18,000.00 长期资产合计 178,700.00 所有者权益合计 110,900.00 资产总计 221,440.00 负债及所有者权益总计 221,440.00 销售预算编制阳光公司深度市场调研与竞争对手分析，制定2009年市场目标： 1.市场占用率上升至30%2.产品平均销售价格调至为120元 3.信用政策：收现率为80%，余款下个周期收回。4.2008年12月31日应收款余额为16000元。5.预计季度销售比重为Q1 25% Q2 20% Q3 25% Q4 30%假设您为阳光公司销售总监和财务总监，请编制：1.编制2009年销售预算表 表B0901 2.编制2009年现金收入预算和应收账款余额预算表 表B0902 3.请依据资料编制相应的会计分录
