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1、【精品优质】价值文档首发！员工困难补助怎么发，不交税税务筹划优质文档员工困难补助怎么发？领导一时心血来潮、爱心泛滥，决定给几个生活困难职工，每人补助5000元，这个该怎么处理？从以下几个要点进行分析。首先，公司作为一个盈利机构，应不应该补助困难职工？公司法第五条规定：“公司从事经营活动，必须，承担社会责任。”所以，为困难职工提供补助，是在履行公司法的法定义务。其次，会计上如何处理？会计上，这个支出属于“职工福利费”。所以，在职工福利费列支。财政部规定的职工福利费口径中，其开支范围包含了“职工困难补助”参见关于企业加强职工福利费财务管理的通知（财企【2009】242号文）。其三，企业所得税能否扣
2、除？这里最关键的问题是，补助职工，与公司取得收入是否有关？职工如果生活困难，则肯定会影响工作。如果对困难职工给予关爱，可以提高员工凝聚力、忠诚度，员工会更加卖命，可谓惠而不费。有一辈古人可学，战国的吴起将军，亲自为伤兵吸脓，结果士兵更愿意冲锋陷阵。所以，补助显然与取得收入有关。税前可以作为福利费扣除。作为参考，税务总局规定的可扣除职工福利费，也包括了“职工困难补贴”参见关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知（国税函【2009】003号文）。作为福利费扣除的意就是，并入福利费之中，福利费总额不能超过工资的14%。作一个类比：公司开支的党的经费，与取得收入是否有关？显然是有关的。因为在党的领导
3、下，更好的思想政治工作，也会提高员工凝聚力。所以，党的支出也是可以扣除的。但组织部、财政部、税务总局限定，不能超过工资总额的1%。第四，交不交个人所得税答案是不交。首先，困难员工取得补助，不是“因任职受雇”取得的，而是因自己或家庭困难，公司补助的钱财。从这个意义上讲，不属于工资薪金所得，因为工资薪金所得要求“因任职受雇”，虽然员工是雇员，但取得这收入不属于“因任职受雇”取得。同时，也不属于其它税目应税所得税。所以，不应交个税。其次，个人所得税法专门规定，“福利费”免费。这个福利费，条例解释为：“根据国家有关规定，从福利费中支付给个人的生活补助费。”这就叠床架屋了，双保险，从两方面理解，都不交个
4、税。第五条，如何列支？造表列支就行。因为员工取得这个补贴，没有实施增值税应税行为，没有增值税纳税义务，所以不需要发票列支。好！又不要发票、又不交个税、还可以扣除，可以给每个职工每个月发一笔困难补助吗？显然不行！因为它只能适用于生活困难的职工，要针对这一事实。任何一刀切的方式、人人有份的方式发放，都不是针对困难职工，不能适用于以上分析。更不能按月发放，作为一项常规的薪酬处理。另外，比如员工的父母过世，公司会给点钱，这不属于困难补助，因为死人并不等于生活困难，这个只能列薪酬；同时，也不属于抚恤，员工死了给其父母或妻儿的钱，才算抚恤，反过来不算。当然，抚恤也免个税。那么，如何认定为困难职工？这就是第六点：如何认定为困难职工？这个与如何认定先进工总而言之，税务筹划做为企业集团的一项重要战略组成部分，已被越来越多的企业和财务人员所认可并应用。在实际操作中要考虑的因素还很多，远不止本文上面所提到的内容，因此，在具体的实务操作中我们一定要培养正确的纳税意识，树立合法税务筹划观念，深入研究税法规定，充分领会税法精神，做到合理筹划并纳税，以达到合理运用企业有限的资金，增加企业效益，促进企业稳定长远的发展。因此，企业在进行税收筹划时，一定要针对具体的问题具体分析，针对企业的风险情况制定切合实际的风险管理措施，为税收筹划的成功实施做到未雨绸缪。本文由梁志飞老师编辑整理。
