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1、中信银行会计基本制度（订正）第一章总则第一条为规范中信银行（以下简称本行）会计工作，增强全行会计管理，依据中华人民共和国会计法、人民银行银行会计基本规范指导建议以及财政部公司会计准则（06版）等有关规定，联合我行实际状况，拟订本制度。第二条本行会计工作的主要任务是正确组织会计核算，依法实行会计监察，真切供给会计信息。第三条本行会计工作依照“一致管理，逐级负责”的原则组织实行。会计工作内行长的领导下，由会计部门一致管理。行长对本机构及辖属机构的会计工作负责。各级会计部门负责管理本机构及辖属机构的会计工作，并对本行行长和上司会计机构负责。上司行会计部门对下级行会计工作负有业务领导、检查和监察的职责
2、，下级行应严格执行上司行的会计规定。第四条本行各级机构办理睬计事项，执行本制度规定。第二章会计核算的基本规定第五条本行依据内部规范管理需要、外面看管要乞降信息技术应用水平合理确立会计核算级次。第六条本行会计确认、计量和报告以连续经营为前提。第七条本行会计时期分为年度和中期，并依据会计时期分期结算账目和编制财务会计报告。会计年度自阳历一月一日起至十二月三十一日止；中期是指短于一个完好会计年度的报告时期，分为半年度、季度和月度。第八条本行以人民币为记账本位币，外币业务采纳分账制核算方式。人民币业务以“元”为记账单位，元以下计至角分，分以下四舍五入。外币记账单位和外币符号依照国际老例。第九条本行表内
3、科目采纳借贷法记账；表外科目采纳单式收付法记账。第十条本行在对会计因素进行计量时，一般应该采纳历史成本。如需采纳重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应该保证所确立的会计因素金额能够获得并靠谱计量。第十一条本行以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。第十二条本行会计核算应知足以下基本要求：（一）所发生的业务事项应依据合法、有效的会计凭据记账。（二）现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先记借后记贷；代收他行单据，收妥抵用。（三）重要会计事项应换人复核，并按受权流程严格控制。（四）当天对外营业时间内受理的凭据，一定当天进行办理，各项会计业务应于营业日当天结账。（五）
4、关于当天发生的差错，应以抹账的方法办理冲账；关于隔日错账，应填制记账凭据办理改正，此中：改正今年度错账应使用红字冲账的方法；改正从前年度错账应使用蓝字反向调整的方法。错账冲正影响计息的，应付积数进行相应调整。错账冲正及调整计息积数应经有权人员受权审批后办理，第十三条本行应该编制财务会计报告,向财务会计报告使用者供给与本行财务状况、经营成就和现金流量等有关的信息，反应本行管理层的受托责任执行状况，有助于财务会计报告使用者作出经济决议。第十四条本行会计信息质量应知足以下要求：（一）以实质发生的交易或许事项为依照进行会计确认、计量和报告，照实反应切合确认和计量要求的各项会计因素及其余有关信息，保证会
5、计信息真切靠谱，内容完好。（二）会计信息应该与财务会计报告使用者的经济决议需要有关，有助于财务会计报告使用者对本行过去、此刻或许将来的状况作出评论或许展望。（三）会计信息应该清楚了然，便于财务会计报告使用者理解和使用。（四）会计信息应该拥有可比性，在不一样时期发生的同样或许相像的交易或许事项，应该采纳一致的会计政策，不得任意更改。确需更改的，应在附注中说明。（五）依照交易或许事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不该仅以交易或许事项的法律形式为依照。（六）会计信息应该反应与本行财务状况、经营成就和现金流量等有关的所有重要交易或许事项。（七）对交易或许事项进行会计确认、计量和报告应该保持应有的
6、谨慎，不该高估财富或许利润、低估欠债或许花费。（八）关于已经发生的交易或许事项，应该实时进行会计确认、计量和报告，不得提早或许延后。第三章会计科目第十五条会计科目按业务特色、经营管理和核算需要设置。第十六条会计科目分为表内科目、表外科目。表内科目包含财富类、欠债类、股东权益类、收入类和支出类科目。表外科目核算或有事项及需要备忘或控制的重要业务事项。第十七条会计科目依据核算需要设置子目和详目，会计科目、子目和详目按核算内容分设明细账户。第十八条会计科目为本、外币共同科目，特别说明的除外。第十九条会计科目由总行拟订。会计科目的使用按总行一致规定执行。第二十条会计科目改正更改，在年度中间经过会计分录
7、结转；年度终了时，采纳新旧科目结转比较表方式办理结转。第四章会计凭据第二十一条会计凭据是银行业务活动的原始记录和记账依照。第二十二条会计凭据分为原始凭据和记账凭据。记账凭据应依据原始凭据填制，关于具备记账凭据基本因素的原始凭据，可作为记账凭据使用。第二十三条全行一致的会计凭据格式由总行设计，外面看管部门还有规定的除外。第二十四条会计凭据应切合以下要求：因素齐备、内容完好、反应真切、数字正确、笔迹清楚。第二十五条记账凭据基本因素包含：（一）填制凭据的日期；（二）收、付款人的户名、账号和开户行；（三）币种、金额及借贷方向；（四）经济业务纲要和附件张数；（五）银行办理业务的印章及有关人员的签章；（六
8、）凭据编号等。第二十六条会计凭据上由客户填写的内容，未经客户书面受权，会计人员不得代劳。第二十七条电子会计凭据应具备规定的因素和内容，并采纳相应的安全防备举措。第二十八条会计凭据的传达一定做到正确实时、手续严实，先外后内、先急后缓。内部凭据的传达应由专人负责，不得经过客户传达。第五章会计账簿第二十九条会计账簿包含总账、明细账、流水账和登记簿。总账：依照会计科目设置，每天按会计科目借、贷发生额共计数分别记录，并结出余额的账簿。明细账：依照账户连续记录各项交易的明细记录。流水账：依照业务发生时间的先后次序每日逐笔登记的账簿。登记簿：对某些业务备忘、控制和管理而设置的协助性账簿。第三十条会计账簿的种
9、类及格式由总行一致规定，各级行可依据核算和管理需要增设登记簿。第三十一条会计账簿应以机构为单位，分币种依照科目号、账号次序整理，并按期装订。第六章计结息规则第三十二条本行应依据规定的利率、结息日期和计息方法计结利息。第三十三条本行采纳积数计息法和逐笔计息法计算利息。第三十四条采纳积数计息法的，应按实质天数结计利息，法律法例还有规定的，从其规定。计算公式为：利息=累计计息积数日利率累计计息积数=每天余额累计数第三十五条采纳逐笔计息法的，应按对年对月对日结计利息，满年的按年计算，满月的按月计算，有全年（月）又有零头天数的，可所有变换成实质天数计算。第三十六条年利率、月利率和日利率的换算公式为：月利
10、率（）=年利率（%）12日利率（0/000）=年利率（%）360外币利率依照国际老例换算。第三十七条计息天数采纳算头不算尾的方法。存贷款时期的节假日照计利息。在规定的结息日计算利息时，应将结息日当天计算在内，所计利息入结息日第二天账，下一结息日计息时从上期结息日的第二天算起。第七章账务查对第三十八条账务查对包含账账、账实、账证、账表和内外账务查对。第三十九条各级行应按期或不按期对账，对账频次依据客户要求、管理需要和账务性质确立。第四十条账务查对工作由会计部门负责组织实行，有关业务部门配合。第四十一条经办人员和会计经理在账务查对后，应签章确认，查对不符的应实时查明原由并做相应办理。第八章现金和重
11、要单证第四十二条各级行一定严格现金的收付、兑换、整点、调拨、进出库管理，保证现金安全。发现假币，须按有关规定收缴。第四十三条各级行办理现金业务，一定做到日清日结，实时查对库存，保证账款、账账、账实符合。第四十四条原则上以分行为单位设置金库。金库一定推行双人管库，金库钥匙（密码）应指定专人严实保留和使用。第四十五条各级行在保证正常现金支付的同时，应增强现金限额管理，合理压缩库存现金，保障现金业务安全高效营运。第四十六条重要单证包含重要空白凭据和有价单证，应由专人管理，入库（保险柜）保留。第四十七条重要空白凭据一定严格按规定用途使用，禁止移作他用，凡应由银行签发的重要空白凭据，禁止由客户签发。第四
12、十八条各级行应增强对重要单证的管理，对重要单证的印制、保留、领用、销售、作废和销毁推行全过程控制。第四十九条现金和重要单证一定按期或不按期清点查库，保证账实符合。第九章会计签章第五十条会计签章是银行在会计凭据或其余会计资料上表示并确认身份及交易合法性的表记，包含印章、署名等。第五十一条会计凭据、会计账册、会计报告等会计资料应按规定签章。采纳会计应用系统办理的会计资料，能够经过设置输出的姓名或代码取代有关人员的签章。第五十二条全行一致的会计印章的设计和使用由总行规定，会计印章的刻制推行分级管理。第五十三条各级行应严格会计印章的保留和使用手续，禁止超范围使用会计印章，禁止在空白会计凭据、账表上早先
13、留盖会计印章。第五十四条会计人员的名章、操作密码等推行个人负责制，妥当保留，按章使用。第五十五条会计印章的作废和销毁一定切合规定程序。第十章年度决算第五十六条各级行应在会计年度终了办理年度决算，经过年度决算报表对各项业务和管理活动进行总结反应。第五十七条每年阳历12月31日为年度决算日，如遇节假日，仍以该日为决算日。第五十八条年度决算前各级行应全面清理各项暂时和过渡性资本，查对内外账务，清点清点财富物质，核实财务进出和重要会计事项。第五十九条年度决算的主要内容包含：计算损益和剖析经营成就；进行年关账务办理，办理年关账务结转；清缴各项税费，上划损益；编制决算报表和决算说明书等。第六十条年度决算编制本外币汇总会计报表，外币折算为人民币时，有关折算汇率由总行依
