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1、2023年打造群众身边;纪委监委;加强农村财务监督下面是我为大家整理的2023打造群众身边纪委监委加强农村财务监督,供大家参考。希望对大家写作有帮助!打造群众身边的“纪委监委”加强农村财务监督3篇打造群众身边的“纪委监委”加强农村财务监督篇1财务收支检查程序 一、银行存款 1、获取被检查单位银行存款日记账，将各开户银行存款日记账余额和银行对账单金额进行核对。如有差异，请被检查单位提供检查日的“银行存款余额调节表”，以确定结账日银行存款余额是否正确； 2、对被检查单位编制的“银行存款余额调节表”进行复核，包括： （1）检查调节表的数字是否正确； （2）核实未达账项的发生原因及内容，必要时对银行已
2、收已付企业未收未付的大额未达账项进行调整。 二、短期投资 1、将短期投资明细表与短期投资明细账与总账“短期投资”账户的余额核对是否相符； 2、列明有价证券名称、数量、票面价值和取得时的成本并与相关账户余额进行核对，如有差异，应查明原因，并做出记录或进行适当调整； 3、如有将证券委托保管机构代保管的情况，应查阅有关代保管的证明文件，必要时向保管机构寄发询证函，确定委托代管证券的真实性； 4、检查期末证券市价是否已在报表附注中适当披露； 5、检查有无属于长期投资性质的短期投资项目； 6、检查投资收益是否进行了正确的账务处理； 7、检查短期投资跌价准备的计提是否正确。将短期投资市价和短期投资成本进行
3、比较，核对短期投资跌价准备计提是否正确。三、应收票据1、比较本期与上年同期应收票据期末余额，分析重大变化的原因； 2、检查应收票据明细账与总账“应收票据”账户的余额是否相符； 3、会同被检查单位经办人员监盘库存票据。检查票据的内容是否完整，并与明细账的记录（应收票据备查簿）及合同等有关文件进行核对； 检查出票人或背书人是否合法有效，手续是否完备。监盘库存票据的记录或清单，并由被检查单位的经办人员签章确认； 4、检查与应收票据有关的原始凭证及合同等文件，对非营业性（与经营业务无关）应收票据，应查明原因，做出记录，必要时作适当调整； 5、分析应收票据的账龄； 6、抽取部分票据，向出票人或承兑人发询
4、证函。出票人或承兑人未回函的，要采用必要的替代审计程序； 回函金额不符的，应查明原因，做出记录或适当调整； 7、检查已贴现应收票据的贴现额和利息收入的计算是否准确，会计处理方法是否符合规定； 8、检查在已贴现的应收票据中有无债务人到期未付款而被检查单位未及时转账（转作应收账款）的情况。对发生业务纠葛、并已涉及诉讼或其他逾期未付款的应收票据，做出记录并进行适当调整。四、应收账款1、比较本期与上年同期应收账款余额及应收账款周转率，如有重大差异（30以上），分析原因并做出记录； 2、分析应收账款的账龄，根据企业的坏账准备政策，复核坏账准备的计提； 3、对账龄较长、金额较大的应收账款向债务人寄发询证函
5、，并根据回函情况编制函证结果汇总表。债务人未回函的，采用必要的替代审计程序，根据替代检查结果判断其债权的真实性与可收回性； 回函金额不符的，查明原因，做出记录或适当调整； 4、抽查部分业务发生的原始凭证，检查其发生额是否真实，原始单据是否齐全； 5、检查应收账款中是否存在已经作为坏帐损失处理的款项，检查其会计处理是否符合企业会计制度的规定，坏账准备的核销是否经过授权批准； 6、分析应收账款明细账户的余额，对出现贷方额的明细账户，查明原因，作重分类调整。五、预付账款1、获取或编制预付账款明细表，在预付账款明细表上标出截至审计日已收到货物并冲销预付账款的项目； 2、抽取大额预付账款向债务人寄发询证
6、函，债务人未回函的要采用必要的替代审计程序，并根据替代检查结果判断其债权的真实性或出现坏账的可能性； 回函金额不符的，应查明原因，作出记录或适当调整； 3、对大额预付账款项目，应抽查有关原始凭证。对不属于预付账款的结算业务以及其他非营业行为而发生的预付账款，应作出记录或适当调整； 4、对于大额预付账款，要查清预付账款的去向。通过对银行结算凭证、客户询证函、购货合同等的验证，检查所支付的款项是否按照合同约定支付给受款单位，有无将款项转给合同约定以外的其他单位。如果被检查单位与合同约定以外的其他单位没有结算关系，应检查是否存在资金转移的情况； 5、检查预付账款和应付账款余额明细表，检查有无相同的项
7、目，如有，抽查入库记录，查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付账款和应付账款这两个科目中同时挂账的情况； 6、关注账龄超过一年的预付账款未结转原因； 7、分析预付账款明细账户的余额，对于出现贷方余额的明细账，应查明原因，作重分类调整，转入其他有关账户； 六、其他应收款1、对其他应收款进行账龄分析，计算坏账准备； 2、选择金额较大或内容异常的项目，向债务人寄发询证函。对于不属于其他应收款性质的项目或债务人回函金额不符的项目，应查明原因，作出记录或适当调整。对债务人未回函的项目应采用必要的替代审计程序（如查阅合同协议、原始单据、期后收款情况等）； 3、对于长期未能收回的其他应收款，应查明原因
8、，分析是否可能发生坏账损失； 4、审查转做坏账损失的项目，是否符合规定并办理审批手续； 5、分析其他应收款明细账户的余额，对于出现贷方余额的明细账户，应查明原因，作重分类调整； 七、存货1、取得年末存货分类明细表，并与上年末比较，就有重大差异的部分予以分析说明； 2、比较两年存货周转率，如有重大差异，查明原因； 3、按产品类别或月份，比较两年的销售毛利率，有重大差异则查明原因； 4、取得每月销售成本分析表（按产品类别），比较原材料、人工与制造费用的比率，若有不正常波动，查明原因并说明； 5、材料、人工与制造费用占产成品单位制造成本的比率，有重大差异则查明原因； 6、比较本年末与上年末的存货数量
9、，并调查重大或不寻常价格变动趋势。7、在监盘或抽盘存货时，要关注存货的质量情况； 征求被检查单位技术人员、财务人员、仓库管理人员的意见，了解、确定存货中属于残次、陈旧、冷背、滞销、积压以及毁损、变质的存货； 8、检查重大存货盘亏和损失的核销手续，是否已经授权批准，是否已经及时入账，会计处理是否符合会计制度的规定； 9、检查被检查单位确定的存货计价方法（如先进先出法、加权平均法、计划成本法等）是否符合会计制度的规定，是否前后期一致，如有改变，应查明原因，分析其对当年盈利的影响，并作出记录； 10、抽查期末存货中比较大的存货项目进行发出计价测试，如发现重大计价差异，应作记录，并适当调整； 11、采
10、用实际成本计价的存货，对于货物已到并已验收入库，但供货单位发票账单尚未收到时，应检查暂估入账的价格是否合理，会计处理方法是否正确； 12、根据存货账龄分析，检查是否存在滞销积压的存货，对该等存货是否已计提足额的跌价准备； 13、检查存货盘点中发现的残次、毁损、滞销积压的存货、被检查单位是否已做损失处理，或是否已计提足额的跌价准备； 14、检查年度内存货毁损的发生原因，冲减存货跌价准备的手续是否符合规定，有无授权批准； 15、生产成本（1）直接材料成本：抽查产品成本计算单，检查直接材料成本的计算是否正确，材料费用的分配标准与计算方法是否合理恰当，是否与材料费用分配汇总表中该产品分摊的直接材料费用
11、相符； 分析比较同一产品前后年度的直接材料成本，如有重大波动应查明原因； 抽查材料发出及领用的原始凭证，检查领料单的签发是否经过授权批准、材料发出汇总表是否经过适当的人员复核，材料单位成本计价方法是否恰当，是否正确及时入账； 定额成本或标准成本的企业，应检查直接材料成本差异的计算、分配与会计处理是否正确，并查明直接材料的定额成本、标准成本在本年度内有无重大变更。（2）直接人工成本：抽查产品成本计算单，检查直接人工成本的计算是否正确，人工费用的分配标准与计算方法是否合理和适当，是否与人工费用分配汇总表中该产品分摊的直接人工费用相符； 本年度直接人工成本与前期进行比较，查明其异常变动的原因； 分析
12、比较本年度各个月份的人工费用发生额，如有异常波动，应查明原因。八、长期投资1、取得被检单位投资明细表； 2、实地盘点与投资相关的凭证； 3、根据情况选择被投资单位进行函证； 4、检查投资的授权审批手续及投资决策过程； 5、检查投资的入账价值、核算方法等是否符合相关规定的要求； 6、检查投资收益的确认； 7、关注各项投资的账面价值，分析是否存在减值的可能性； 8、检查有无将属于短期投资性质的项目列入长期投资的情况； 9、检查有无将属于长期性质的投资转入其他应收款或者将对其他单位投放的长期信贷资金列入长期投资的情况。九、固定资产、累计折旧及固定资产减值准备1、通过抽盘固定资产，确定其是否实际存在；
13、 对于不在被检查单位所在地的价值较大的固定资产，必要时应进行函证，予以核实； 2、查阅有关所有权证明文件，确定固定资产是否归被检查单位所拥有，手续是否完备。通过查阅产权证明及借款合同等方式，查明固定资产有无担保抵押或受限制使用等情况； 3、检查固定资产的计价是否正确，抽查大额固定资产的有关凭证手续是否齐备； 4、检查已经交付使用但尚未办理竣工结算手续的固定资产，是否按暂估价值入账，并按规定计提折旧； 竣工结算手续办完以后，是否按实际结算数调整暂估入账价值和按暂估价值计提折旧； 5、检查资本性支出与收益性支出的划分是否恰当； 属于资本性支出（如建设期间的利息支出等）是否计入所增加的固定资产价值；
14、 属于收益性支出是否作为期间费用，计入当期成本； 6、检查减少的固定资产是否经授权批准，是否具备必要的有关文件，包括报废固定资产的技术鉴定、累计折旧的会计记录等； 7、检查减少固定资产的原值和累计折旧的会计处理是否符合会计制度的规定； 8、检查报废固定资产在清理时的会计处理是否正确； 9、计算复核本年度折旧的计提是否正确； 10、检查客户计提固定资产减值准备的核算是否正确：对客户期末计提减值准备的固定资产逐项进行检查，确定是否需计提减值准备； 11、现场勘察主要固定资产，对现有固定资产的使用情况及存放情况进行询问了解，并观察固定资产的现状（如生产线是否在正常运转）考虑是否计提减值准备及计提的比例。十、在建工程1、检查在建工程的购建方式，属于被检查单位自建的工程，应根据在建工程明细表，核对各在建工程明细项目的期末合计数是否与总账“在建工程”账户的余额相符；
