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1、第一节 总则第一条 为正确履行财务工作职责，规范财务授权范围、方式和 审批程序，理顺财务工作关系，加强内部财务控制和监督，防范和堵 塞漏洞，特制定本制度。第二条 公司财务审批按照“分级授权，谁主管谁负责”的原则 设置。第三条 根据经济业务类型和金额大小，对公司领导、公司各部 门的财务审批权限作出相应的规定。第四条 具有财务审核、审批职责的人员因某种原因无法履行其 职责时， 可以通过书面或口头方式授权他人代为履行， 口头授权的必 须补办有关手续。第五条 本办法适用于 XX 公司，各子公司应参照本办法建立健 全财务审批管理制度。第二节 财务事前审批第六条 下列业务事前需提交事前审批报告，进行事前审
2、批，否 则，财务部不予办理支付、报销等手续：（一）薪酬福利发放、职工外出培训、广告宣传、审计、评估、 诉讼、购买财产保险、咨询；（二）公司工程建设、新增固定资产、固定资产建造、安装和装修、维护等；（三）对外捐赠或赞助；（四）公司规定需事前审批的其他业务。第七条 事前审批程序（一）公司领导班子及高级管理人员薪酬审批程序： 业务经办人T业务部门负责人T财务总监T总经理或董事长）（二）5 万元以上（含 5万元）固定资产购置审批程序：业务经办人T业务部门负责人T分管副总T总经理T财务总监T董事长（三）除上述两项外其他需事前审批的程序：业务经办人T业务 部门负责人T分管副总（或同级别领导，下同）7总经理
3、 /董事长 公司的其他规章制度对此有专门规定的，从其规定办理。第八条 对于下列业务或资金支出，除特别授权外，必须通过公 司董事会审批后方能实施。（一）预算范围外的支出；（二）对外投资；（三）筹资融资；（四）发行债券；（五）对外担保；（六）年度财务预算方案、预算调整方案及决算报告；（七）税后利润分配方案、亏损弥补方案；（八）其他需要经过董事会审批的事项。第三节 财务借支审批第九条 内部员工借款是指公司在册员工因公需要， 需事先向公司 借出资金。借支人需填写借支单， 借支单的各项内容应如实填写清楚， 其中用途应与报销支出内容相符，同时填上用款人姓名、用款期限， 金额不得涂改， 并应由相关权限负责人
4、审批。 员工借支原则上一借一 清，前借未清，无特殊情况，不能办理新的借款，借支应在用款期限 内报账，借支应在借支事项完毕后 10 日内冲账。财务部门应定期催 报借支。第十条 内部员工借款审批程序如下：（一）借支金额在1万元以下：业务经办人T业务部门负责人T 财务部负责人T财务总监T分管副总（二）借支金额在 1 万元以上（含 1 万元） 3 万元以下：业务经 办人T业务部门负责人T财务部负责人T分管副总T财务总监T总 经理/董事长（三）借支金额在3万元以上（含3万元）：业务经办人-业务 部门负责人t财务部负责人t分管副总t总经理t财务总监t董事长第四节 预算内费用报销审批第十一条 公司各部门及领
5、导的各项费用开支应在年初制定预算， 由财务部汇总制定公司预算后报董事会审批， 并每半年做一次预算调 整。第十二条 报销人取得的报销凭证必须符合以下规定：（一）内容必须完整，包括：业务的具体内容、填制日期、收款 单位的财务专用章或发票专用章、 付款单位名称等； 收款单位名称必 须与凭证上的财务专用章或发票专用章的名称完全相符， 凭证上的客 户名称必须与付款单位名称完全相符， 有签订合同的， 收款单位名称 和付款单位名称必须与合同完全相符。（二）从外单位取得的报销凭证不论是收据还是发票，必须符合 税务、财政部门的规定，报销凭证不得涂改、挖补，购买实物的在报 销凭证上列清各项实物品种名称， 如果品种
6、较多的可附上清单。 报销 凭证如有遗失或开具不规范，不予报销。（三）报销人取得凭证后应及时报销，开票日期超过 3 个月，出 差回来后超过 10 日的原则上不予报销。第十三条 预算范围内的费用报销审批程序如下：（一）对部门每月累计开支在 1000元以下：业务经办人t会计 -财务部负责人-业务部门负责人（二）对部门每月累计开支在 1000 元以上（含 1000 元） 1 万元 以下：业务经办人-业务部门负责人-会计-财务部负责人-分管副总（三）对部门每月累计开支在 1 万元以上（含 1 万元） 3 万元以 下：业务经办人-业务部门负责人-会计-财务部负责人-分管副总 -总经理 /董事长（四）对部门
7、每月累计开支在 3 万元以上（含 3 万元）：业务经 办人-业务部门负责人-会计-财务部负责人-分管副总-总经理 -董事长（五）党委会成员、董事会成员、 监事会成员、 高级管理人员 （总 经理、副总经理、财务部负责人及其他高级管理人员）的费用1 、每月累计开支在 5000 元以下：业务经办人-会计-财务部负 责人-财务总监-总经理 / 董事长2、每月累计开支在 5000 元以上（含 5000 元）：业务经办人- 会计-财务部负责人-总经理-财务总监-董事长第五节 重大支出报销审批第十四条 公司发生不属于日常费用外的资本性支出、营业外支 出、对外投资及内部资金往来业务等，必须遵循相关制度规定，做
8、好 事前报告审批，本制度只对支付、报销程序进行规定。第十五条 资本性支出，包括公司工程建设、 新增固定资产、固定 资产建造、安装和装修、维护等，审批程序如下：（一）工程建设、新增固定资产1 、1 万元以下：业务经办人-业务部门负责人-会计-财务部负责人T分管副总2、1万元以上（含1万元）5万元以下：业务经办人-业务部 门负责人t会计t财务部负责人t分管副总t总经理 /董事长3、5 万元以上（含 5 万元）：业务经办人-业务部门负责人-会 计T财务部负责人T分管副总T总经理T财务总监T董事长（二）固定资产建造、安装和装修、维护1、10万元以下：业务经办人t业务部门负责人T会计T财务部 负责人T分
9、管副总T总经理/董事长2、10万元以上（含10万元）：业务经办人t业务部门负责人 T会计T财务部负责人T分管副总T总经理T财务总监T董事长第十六条 营业外支出， 包括罚款、 赔款、资产盘亏及对外捐赠或 赞助等，审批程序如下：（一）罚款、赔款、资产盘亏等：业务经办人T业务部门负责人T会计T财务部负责人T分管副总T总经理/董事长（二）对外捐赠或赞助：业务经办人t业务部门负责人T会计t 财务部负责人t分管副总T总经理t财务总监t董事长第十七条 经市国资委审核批准的公司对外进行的股权投资项 目，审批程序如下：业务经办人T业务部门负责人T会计T财务部负责人T分管副 总T总经理T财务总监T董事长第六节 预
10、算外支出报销审批第十八条 预算范围外的支出、 报销（包括日常费用、 资本性支出、 营业外支出等）审批程序如下：业务经办人T业务部门负责人T会计T财务部负责人T分管副总 T总经理T财务总监T董事长第七节 审批责任人的职责第十九条 各授权责任人的审核内容如下：一）业务部门负责人1、审核付款内容的真实性，附件是否完整性。2 、报销标准是否符合规定，金额或项目是否超预算。3、重要支出是否预先获得批准。4、审核付款是否遵照合同，项目进度是否达到付款要求。5、批注对申请付款的意见。（二）财务部会计1、审核计算是否准确、内容是否真实，单据是否真实、合法、 有效、完整。2 、报销标准是否符合规定，金额或项目是
11、否超预算。3、欠款是否还清。4、付款是否遵照合同。5、审核是否按权限、程序经相关人员签字。（三）财务部负责人1 、审核计算是否准确，付款手续是否完备。2、报销事项是否符合财务及其他规定。3、付款是否遵照合同、计划和预算。4 、是否同意付款。（四）财务总监 根据佛山市市属国有企业财务总监联签工作实施细则 的相关 规定执行。五）分管副总、总经理 / 董事长根据规定的权限进行审核审批各项业务或资金支出，决定是否报 销、付款。第八节附则第二十条 公司内部审计部门应对公司财务审批制度的执行情况进行检查，并定期向公司董事会报告检查结果。第二一条本办法由财务部负责解释。第二十二条 本办法自董事会通过之日起生
12、效，自公布之日起执行。支票（汇款）审批单日期：年 月 日业务 内容应付总金额本期支付金额小写累计已付金额大写亿仟佰拾万仟佰拾元角分归属部门/个人预算内（）预算外（）收款单位经 办 部 门经办人联签审批部门负责人开户银行财 务 部 审 核审核人银行帐号部门负责人现金报销审批单费用项目摘要金额十万千百十元角分合计金额（大写）拾万仟佰拾元角分Y财务核实金额（大写）拾万仟佰拾元角分Y归属部门/个人预算内（）预算外（）经办部门经办人联签审批部门负责人财务部审核审核人部门负责人附单据 张XX公司差旅费报销审批单出差人员出差事由起止报销费用合计备注月日地点月日地点飞机费车船费住宿费过桥费汽油费停车费合计合计大写拾 万 仟 佰拾 元 角分财务核实金额（大写）拾 万仟佰拾 元 角分归属部门/个人预算内（）预算外（）经办部门经办人联签 审批部门负责人财务部审核审核人部门负责人附单据张借支审批单日期：年 月 日工作部门职务姓名借款金额（大写）拾万仟佰拾元角分Y借款原因还款日期前账是否结清是（）否（）经办部门经办人联签审批部门负责人财务部审核审核人部门负责人
