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1、 2022年注税税法一全真模拟试题及答案解析四(10)（题中的收入均为零售收入）：1食品商场销售便利面取得销售收入3.51万元，销售粮食取得销售收入2.825万元，销售自制饺子皮、切面等粮食复制品取得销售收入5.085万元，销售各类蔬菜取得销售收入4.52万元，销售其他罐头食品取得销售收入70.2万元。2、珠宝首饰商场实现销售收入共计353.69万元，详细收入状况如下：销售纯金、银首饰收入165.6万元，其中包括金银首饰与其他产品组成的礼品盒收入26.5万元：销售金基、银基合金的镶嵌首饰取得收入107.17万元；销售镀金（银）首饰取得收入58万元，销售包金（银）首饰取得收入537万元；销售铂金
2、首饰取得收入9.36万元；销售珍宝首饰取得收入819万元。另将从生产企业购进的本钱为4万元的金银镶嵌首饰（无同类金银镶嵌首饰的市场售价）发给先进工作为嘉奖（已抵扣进项税额）.3、家电商场以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元商定本月15日收回货款的70，剩余款项6月15日收回，商场本月15日收到商定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票；销售微渡炉350台，每台零售价585元；销售其他电器取得销售收入58 .5万元。4、销售其他商品取得零售收人468万元。5、商场品牌区受托代销（符合税法规定条件）小家电，按本月代销零售收入的3向托付方收取手续费l. 8万元。
3、6、因质量问题，上月销售的两台空调被顾客退货，商场按原零售价2457元/台赐予退款后向厂家退货（退货手续符合规定）该空调不含税购进价格1800元/台。7、本月分期付款购进家电，合同规定：不含税价款360万元，货款分三个月等额支付，每月20日付款，每次按付款金额取得防伪税控系统增值税专用发票，若不按期足额付款，按未付货款的5支付违约金。由于本月商场资金紧急，20日仅支付局部款项，并按合同规定取得了防伪税控系统增值税专用发票，发票注明销售额80万元，另支付违约金2万元。8、从国外进口一批化装品，到岸价格为65万美元，其中境外运费3万美元，保险费0.13万美元。缴纳进口环节各项税金后海关放行，支付境
4、内运输费0 .3万元取得运输企业开具的货运发票。9、购进日用品取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额60万元、增值税税额10 .2万元。10、出租柜台取得收入34万元，其中包括代有关部门收取的水电费、治安费等5万元。11、分别核算的饮食效劳部取得营业收入562万元该饮食效劳部本月购进各种物品支付价款20万元。12、分别核算的影楼营业收入92万元，其中包括像册、像框等销售收入l .3万元。13、月末盘点时发觉，上年购进已抵扣进项税额的纸张因治理不善，被水浸泡发生霉烂，无法销售，按账面本钱25万元计人营业外支出；因市场价格下调，VCD光盘账面价值削减了8.4万元。14、本月取得的抵扣凭证均在当
5、月通过认证依据以上资料答复以下问题（外汇牌价按l美元=82元人民币计算化装品关税税率20）：79该商场本月应纳国内销售环节增值税税额（ ）万元。A285B433lC4316D21780该商场本月应纳国内销售环节消费税税额（ ）万元。A15B1206C1166D122881该商场本月应纳营业税税额（ ）万元。A490B497C506D52282该商场本月应纳城市维护建立税和训练费附加（ ）万元。A416B458C599D39083对以下业务的税务处理不正确的有（ ）。A将外购本钱为4万元的金银镶嵌首饰嘉奖给先进工不缴纳消费税，但要将其负担的进项税额转出B该商场销售各种首饰均应缴纳消费税C第10项
6、业务中代有关部门收取的5万元费用不得从营业额中扣除D第12项业务中像册、像框等销售收入应计算增值税84对第13项业务的税务处理正确的有（ ）。A上年购进已经抵扣进项税额的商品因治理不善，被水浸泡发生霉烂，不影响增值税的计算B上年购进已经抵扣进项税额的商品因治理不善，被水浸泡发生霉烂，属于非正常损失，其负担的进项税额应转出C因市场价格下调，VCD 账面价值削减了84万元，其负担的进项税额应转出D因市场价格下调，VCD 盘账面价值削减了84万元，不属于非正常损失，其负担的进项税额不用转出 标准答案：A,D,C,B,ABD,BD解析：79、答案：A解析：第1笔业务销项税额（2.825+5.085+4
7、.52）1.1313（3.51+70.2）1.17171.43+10.7112.14第2笔业务销项税额353.691.171751.39第2笔业务转出的进项税额4170.68第3笔业务增值税销项税30017（0.0585350+58.5）1.171762.475第4笔业务增值税销项税4681.171768第5笔业务代销商品销项税1.831.17178.72第6笔业务冲减的销项税24571.17172100000.0714第6笔业务冲减的进项税1800172100000.0612第7笔业务增值税进项税801713.6第8笔业务增值税进项税658.2（1+20）/(1-30%)170.37155.
8、35第9笔业务进项税额10.2第13笔业务转出进项税额25174.25本月销售环节应纳增值税额12.14+51.39+8.72+62.475+68-0.0714-（155.35+10.2+13.6-0.06124.25-0.68）202.6536174.158828.580、答案：D解析：第2笔业务：销售金银首饰等应纳消费税（165.6+107.17+9.36）1.175 12.07 购进的金银镶嵌首饰在零售环节交消费税,用于员工福利视同销售，应纳消费税=4（1+6）/（1-5%）5%=0.223国内销售环节消费税税额12.07+0.22312.2981、答案：C解析：第5笔业务，应缴纳营业税
9、1.850.09 第10笔业务，应纳营业税3451.7 第11笔业务，应纳营业税56.25%2.81 第12笔业务，应纳营业税9.250.46 应纳营业税合计0.09+1.7+2.81+0.465.06 82、答案：B解析：城建税和训练费附加（28.5+12.28+5.06）（73）4.58483、答案：ABD解析：购进的金银镶嵌首饰在零售环节交消费税, 用于员工福利视同销售，应缴纳消费税。所以A错误 商场销售的镀金、包金、珍宝等首饰不缴纳消费税，所以B错误 影楼销售像册、像框等属于混合销售行为，由于是营业税纳税主体，因此应将销售像册、像框销售收入并入营业额缴纳营业税，所以D错误。 84、答案：BD解析：发生特别损失的购进物资，其进项税应当转出。所以A错误，B正确；市场价格下调，不属于非正常损失，进项税不应转出。所以C错误、D正确。
