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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.日常帐务处处理流程程手册编制人：授权人：版本：生效日期： 目录第一部分概述11定义与与范围12职能说说明23日常帐帐务处理理运作分分类4第二部分业务流流程61会计准准备61.1流流程图61.2管管理方法法71.3流流程描述述82会计记记录152.1流流程图152.2管管理方法法182.3流流程描述述193会计档档案管理理323.1流流程图323.2管管理方法法333.3流流程描述述34第三部分附件40附件1 内部部制度索索引40科目设置一一览表41附件2 新
2、增增/改进单单据索引引48会计档案调调阅申请请单49附件3 内部部管理报报告50会计档案调调阅登记记簿51附件4 主要要业绩考考核指标标样本汇汇总52第一部分 概述1 定义与范围围定义 会计科目表表是公司司使用的的包括归归属所用用会计科科目的清清单； 会计政策，指指企业在在会计核核算时所所遵循的的具体原原则以及及企业所所采纳的的具体会会计处理理方法。 会计档案是是指在经经济业务务活动中中形成的的会计凭凭证（传传票）、会会计账簿簿和财务务报告等等会计核核算专业业材料（包包括纸制制和电子子材料），是是记录和和反映经经济业务务的重要要史料和和证据，具具体包括括：- 会计凭证类类：原始始凭证，记记账凭
3、证证，汇总总凭证，其其它会计计凭证；- 会计账簿类类：总账账，明细细账，日日记账，固固定资产产卡片，辅辅助账簿簿，其它它会计账账簿；- 财务报告类类：月度度、季度度、年度度财务报报告，包包括会计计报表、附附表、附附注及文文字说明明，其它它财务报报告；- 交易凭证类类：比价价单、合合同书、订订单、检检验单等等在业务务流程中中流转使使用的相相关管理理文件；- 其它类：银银行存款款余额调调节表，银银行对账账单，其其它依照照会计制制度应当当保存的的会计核核算专业业资料，会会计档案案移交清清册，会会计档案案保管清清册，会会计档案案销毁清清册。范围 本流程手册册仅涉及及帐务管管理的基基本流程程。具体体的帐
4、务务处理方方法、科科目使用用以及档档案材料料的制作作和管理理等，参见管管理层制制定的会会计政策策、会计计科目表表和会计计档案管管理制度度。442 职能说明职能负责人员职责共同职责共享服务财务中中心全体职员 遵守财务管管理制度度，遵循循企业会会计政策策 对企业会计计政策和和会计科科目表的的编制提提供意见见和建议议，并有有效完成成相关培培训 及时，准确确，完整整地进行行帐务处处理，提提供会计计信息 确保公司会会计凭证证与资料料档案的的安全与与完整特殊职责共享服务财务中中心财务总监 审核公司统统一的会会计政策策和会计计科目表表 编制财务中中心预算算，合理理控制财财务中心心费用，对对财务中中心人员员进
5、行考考核、培培训并安安排职业业发展计计划 负责对财务务中心的的财务人人员进行行业务指指导和监监督共享服务财务中中心会计核算经经理 负责制定与与更新会会计政策策及会计计制度 审定会计科科目表 管理会计核核算事项项：帐套套设立、日日常会计计核算复复核、合合并报表表编制、系系统数据据维护等等 审核财务中中心各级级公司的的会计报报表 审核共享服服务中心心费用分分摊明细细共享服务财务中中心总账会计 编制月末调调整分录录和相关关凭证 登记总账和和明细账账 维护总账 总账与明细细账调节节 分摊共享服服务中心心费用 编制会计报报表 协助共享服服务财财务中心心财务经经理草拟拟会计科科目表共享服务财务中中心其他会
6、计 为其负责的的业务编编制会计计分录和和相关凭凭证 记录和维护护其负责责科目的的明细帐帐 与总账会计计定期对对帐共享服务财务中中心会计档案管管理员 保管会计档档案各级公司财务经理 负责对公司司本级的的财务人人员进行行业务指指导和监监督 协调公司本本级管理理层与财财务中心心的关系系 复核公司当当地业务务的原始始凭证各级公司出纳 录入凭证信信息 输入初始凭凭证 办理收付款款手续3 日常帐务处处理运作作分类日常帐务处处理的运运作可分分为：控制环境运作分类具体工作控制程序 经营管理的的观念、方方法和风风格 组织结构 权限和责任任分配 监控方法 内部审计 人事政策和和实务会计准备 会计科目表表 合规性管
7、理理 会计凭证 文件设计和和记录 合规性管理理 资料管理和和接触控控制 独立复核 授权 记帐权限 资料管理和和接触控控制 授权会计记录 业务记帐 文件设计和和记录 合规性管理理 会计系统 职责分工 独立复核 资金划拨 文件设计和和记录 合规性管理理 会计系统 职责分工 独立复核 集中采购 文件设计和和记录 合规性管理理 会计系统 职责分工 独立复核 费用及零星星采购 文件设计和和记录 合规性管理理 会计系统 职责分工 独立复核 当地凭证保保管 文件设计和和记录 合规性管理理 会计系统 职责分工 独立复核 共享服务中中心费用用分摊 文件设计和和记录 合规性管理理 会计系统 职责分工 独立复核会计
8、档案管理 立卷归档 资料管理和和接触控控制 独立复核 档案保管 资料管理和和接触控控制 授权 档案调阅 资料管理和和接触控控制 授权 档案销毁 资料管理和和接触控控制 授权第二部分 业务流程1 会计准备1.1 流程图共享服务财务中中心信息技术部部门各级公司财务总监会计核算经经理总账会计技术人员相关管理人人员会计科目表表审核10审核5合规性研究2更新会计科目表9定期复核特殊项目8草拟会计科目表3形成会计科目表6更新财务系统11财务系统设定7意见反馈4财务需求1会计凭证审核2颁布编码一览表5编码分配3凭证分类编码方案1系统设定4记账权限审核2设定财务人员记账权限1定期更新4系统设定31.2 管理方
9、法管理原则 会计政策必必须符合合国家法法规和监监管部门门的相关关规定，以以及公司司自身的的管理需需求； 各级公司会会计核算算运用统统一的核核算标准准，具体体的会计计政策，如如坏账计计提标准准、固定定资产折折旧及减减值准备备计提等等，必须须由高级级管理层层决议通通过； 公司根据管管理核算算需求结结合国家家有关法法规和监监管部门门的相关关规定设设立账套套； 会计科目表表的科目目由集团团共享服服务财财务中心心根据国国家有关关保险企企业会计计准则、管管理层的的需要和和实际业业务情况况统一设设置和定定期更新新；各区区域财务务中心不不得另行行设计更更改科目目设置，统统一选择择集团会会计科目目表中的的正确科
10、科目记账账； 财务系统中中的记账账权限有有明确设设置，各各级财务务人员获获得相应应的系统统登陆权权限。管理职能共享服务财务中中心财务务总监、总总账会计计、会计计核算经经理信息技术部部门技术术人员、各各级公司司相关管管理人员员文件名称相关步骤填制人复核人参考编号科目设置一一览表形成会计科科目表总账会计财务总监附件1.111.3 流程描述1.3.1 会计科目表表主要步骤描述风险初步评评级职能财务需求1 各级公司相相关管理理人员根根据公司司业务发发展和管管理的需需求，提提出对会会计核算算、数据据统计和和报告披披露等方方面的要要求，通通过书面面报告的的形式在在各级管管理层会会议上汇汇总讨论论； 经管理
11、层会会议讨论论并通过过，确定定所需要要的财务务数据、指指标和基基本的会会计核算算及控制制原则，汇汇报共享享服务财务中中心总账账会计。高各级公司相相关管理理人员 合规性研究2 总账会计针针对各级级公司管管理层汇汇总上报报的财务务需求作作合规性性分析研研究，形形成会计计科目表表意见； 会计核算经经理和总总账会计计通过学学习研究究保监会会、财政政部、税税务局和和其他监监督部门门下达的的对企业业会计准准则和制制度的新新规定，分分析相关关政策对对企业会会计核算算和财务务控制的的影响，对对各级公公司的需需求意见见提出相相应的解解决方案案。高共享服务财务中中心总账账会计草拟会计科目表3 共享服务财务中中心总
12、账账会计根根据对各各级公司司财务需需求汇总总意见的的对应方方案，设设计集团团的会计计政策和和三级以以下的会会计科目目，形成成会计科科目表的的草稿； 会计科目表表必须符符合国家家的法规规和监管管部门的的要求，并并且满足足管理理的具体体情况和和需求，能能够记录录足够详详细、足足够准确确的会计计信息，以以满足管管理层数数据统计计、分析析和管理理决策的的要求； 总账会计草草拟会计计科目表表应充分分结合产产、寿险险业务的的不同情情况，并并且满足足预算管管理的需需求。中共享服务财务中中心总账账会计 意见反馈4 集团共享服服务财财务中心心会计核核算经理理将会计计科目表表草稿下下发区域域共享服服务财务中中心，以以及各级级公司业业务部门门和其他他相关管管理部门门； 区域共享
