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1、企业：财务信息化几种模式企业走上集团化发展道路之后，公司高层的直接管理已经不能覆盖集团的各个方面，需要逐步开始放权。但放权后，如何能对下属企业的状况依然了如指掌？如何合理地评价各个业务单位负责人的业绩？企业是否还能统一地按照自己的规划顺利向前发展？财务集中管理模式正在成为一个走出困境的新发现。目前财务管理的集中制已成为国际上一种流行趋势，譬如：世界500强企业中，实现财务集中控制的已达80%。而国内财务集中的说法最早提出是在2000年，浪潮软件联合国家经贸委在北京召开了互联网时代下的财务管理模式研讨会，率先提出了“集中式集团财务”的概念，并推出了集中财务管理软件，随后国内的各大管理软件公司都纷
2、纷推出了集中财务管理软件，使集中财务加速走向了成熟，并日益被国内的企业集团所接受。但企业需要注意意的是：财务务集中不等于于集权，它们们是两个不同同的概念。财财务集中是基基于网络环境境下实现集团团财务统一核核算制度、统统一报告制度度和统一管理理制度的一种种新的管理理理念和模式。集集中管理的基基础是信息集集中，必须利利用信息技术术构建网络环环境，实现集集团集中监控控和集团规模模经济，达到到企业集团成成员之间资源源共享、合作作共赢、共同同发展。财务务集中是在信信息技术的支支持下，通过过数据集中、信信息集中，使使得反映企业业集团各成员员的数据、信信息更加集成成、透明。企企业应通过“控控制权”参数数的设
3、置，在在集团不同层层级上合理地地设置“控制制权”，实现现“集权”与与“分权”的的统一。各级级管理者还应应在自己的权权限范围内跨跨越时间和空空间，对企业业集团成员进进行实时控制制，做到集中中于咫尺之内内，监控于天天涯之外。财务集中的优势势很多：首先先，通过集中中财务，集团团管理层与子子公司管理层层才能在子公公司经营信息息上取得对称称，而这是集集团型企业对对子公司进行行管理的基础础。也只有在在此基础上，其其它管理措施施才能生效。其其次，将得以以建立针对子子公司管理层层的事中权力力制约体制，从从而避免子公公司单笔业务务给企业的最最终利润带来来的巨大损失失，乃至对整整个集团的毁毁灭性影响。再再次，它将
4、有有助于整个集集团资源的有有效使用。一一个集团型企企业若想发挥挥其优势，避避免子公司各各自为战，形形成舰队战斗斗力，实现有有效使用共性性资源是非常常重要的。最最后，它将有有助于对子公公司管理层给给予有效的绩绩效管理。只只有合理地评评价子公司的的经营成果，才才能实现子公公司管理层与与集团利益的的统一。而要实现财务集集中，可以有有以下几种模模式供企业选选择：一帐式简单的说，“一一帐式”的集集中管理，就就是“全球一一套帐”，无无论你有多少少个分公司、业业务覆盖到多多少个国家、采采用多少种语语言，都要采采用一个帐套套进行财务管管理。以美国杨森制药药集团（在中中国设有西安安杨森）为例例，其财务管管理模式
5、是一一个二级的集集中管理模式式。设在各地地或各国的制制药公司，在在本地将财务务与业务数据据输入后直接接通过远程通通讯传递到集集团总部，集集团总部按不不同的岗位职职责分别设专专人进行审核核，审核后进进行记帐处理理。业务正常常进行均以年年初预算为依依据，非常规规性的成本或或费用支出均均要申述理由由报集团批准准后执行。可以说集团总部部完全掌握和和控制各地公公司的业务与与财务信息，各各地公司按当当地本位币进进行财务核算算，总部则可可以按不同的的货币进行记记帐处理，并并进行各种成成本与收益的的比较分析，同同时可以随时时生成合并报报表，掌握整整个集团的财财务状况。这这种二级集中中财务管理模模式可以用下下图
6、描述：一套帐的优越性性在于可以实实时控制全球球的每一笔业业务。而其弊弊端在于，为为了采用“全全球一套帐”，在在实施的过程程中需要进行行复杂的业务务流程重组，在在运行阶段的的系统维护成成本高、业务务流程复杂，总总体拥有成本本是三种集中中模式中最高高的，而且实实施周期长，成成功率低。著著名分析机构构Gartnner建议企企业在采用“全全球一套帐”的的集中管理时时要谨慎。GGartneer通过对SSAP的客户户升级到集中中管理后的实实践总结到，这这种过分的集集中对系统环环境、多语言言的管理、多多时区的操作作、尤其是灾灾难恢复能力力都带来了挑挑战！但这种模式的应应用并不是每每个企业都适适用，事实上上，
7、专家认为为，财务集中中的最主要的的目的不是要要实现每笔业业务的实时控控制，其出发发点是整合集集团资源、降降低财务费用用、增强企业业融资能力、增增强业务透明明度、提高决决策支持水平平、提升企业业绩效，企业业不能舍本求求末，为追求求“一套账”而而付出庞大的的总体拥有成成本代价。而更加重要的是是，中国绝大大部分企业处处于快速成长长阶段，企业业的重组、分分立、合并频频繁发生，并并处在全球化化的起步阶段段，“一套账账”无疑会使使企业的重组组和调整更加加艰难。实时集中对于产业型集团团而言，集团团往往集中调调配核心资源源（如资金、人人力资源、关关键设备及物物料等）并监监督其运用；集中制定、统统一执行销售售政
8、策、会计计政策；集团团对子公司业业务过程和结结果进行监控控。因此，为为了适应于这这类集团企业业的管理要求求，采用B/S技术构建建财务集中管管理平台，在在集团总部配配置财务会计计和管理会计计的软件资源源，并使企业业集团各成员员将前端数据据实时传递到到集团总部，即即集团与成员员单位信息共共享、单据在在成员单位之之间实时协同同、预算体系系和指标统一一制定和共享享、资金集中中管理、集团团能够利用信信息评价整个个集团成员的的绩效等。这样，企业集团团各成员不需需要层层汇总总报表，却能能实时掌控整整个集团的信信息，最大限限度地保证了了信息的一致致性、实时性性、正确性。定期集中对于投资型集团团而言，集团团和子
9、公司之之间的关系相相对松散，集集团一般定期期通过报表信信息、财务分分析信息等了了解子公司的的经营状况。为为了适应这类类企业集团的的管理需要同同时又要保证证集团整体信信息质量，我我们建议，可可以采用定期期集中模式，选选用C/S技技术或B/SS技术构建财财务集中管理理平台，在集集团和各成员员配置相应的的软件资源，各各成员定期将将报表或者账账簿数据传递递到集团，实实现集中管理理。如果采用定期账账簿集中，企企业集团各成成员不需要层层层汇总报表表，却能定期期掌控整个集集团的信息，有有效地保证了了信息的一致致性、实时性性、正确性；如果采用定定期表集中，其其信息的一致致性、实时性性、正确性的的程度降低于于账
10、簿集中，但但由于集团统统一配置报表表软件资源、绩绩效评价软件件资源，其信信息的质量还还是远远高于于手工层层报报表汇总的信信息质量。混合集中对于管理型集团团而言，往往往会出现不同同子公司管理理方式不同的的现象，部分分子公司需要要集中管理、强强化控制力度度，其他子公公司需要分散散管理。因此此，这类企业业集团采用混混合集中模式式，即对于一一些成员采用用实时集中模模式，对于另另一些成员采采用定期集中中模式，在满满足管理需求求的同时，最最大限度地保保证信息质量量。以下是决定财务务集中管理模模式的选择因因素分析列表表 ：案例背景江苏国泰国际集集团华泰进出出口有限公司司是一家中型型的外贸公司司，经营产品品主
11、要有五金金机电、医药药化工和纺织织服装，共有有十个业务部部，财务部六六人。20003年进出口口总额1.11亿美元，其其中出口0.9亿美元。该该公司自19999年业务务迅猛增长（时时年出口为66000万美美元），财务务部门工作压压力骤增，同同时随着发展展暴露了管理理上的老问题题，还带来了了各式各样的的新问题。于于是20000年初公司领领导决定建立立一个高效率率的信息化财财务管理平台台，经评审考考察采用了南南京上游软件件有限公司开开发的上游外外贸财务管理理系统，同年年五月正式上上线，运行至至今，取得了了很好的管理理效益和经济济效益。应用分析1.系统构架南京上游软件有有限公司是一一家专业从事事外贸行
12、业管管理软件研发发的开发商，有有近十年的外外贸行业开发发经验。其财财务管理平台台是一个多层层结构分布式式的系统，基基本模块包括括：部门级财财务管理、财财务核算管理理、总账管理理、决策支持持（财务部分分）和系统管管理（财务部部分），基本本构架如图：2.部分功功能应用（11）产生逾期期未收汇记录录，并提醒相相应业务部门门。（2）付款申请请和付款审批批中，系统提提供了实际可可付金额，并并能吸附相应应发票和付款款信息。（3）高效率的的付款流程，各各个环节无需需离岗，系统统提醒审批和和支付，并能能打印各种支支付票据。审审批规则及流流程可以自行行定义。（4）成本、运运费、佣金等等能与业务平平台提供的合合同
13、、记录进进行核对。（5）自动产生生单票核算数数据，包括收收汇、成本、费费用、毛利、换换汇等信息。（6）自动进行行入库与出库库的勾对。（7）往来明细细自动列出还还在业务部门门未记账的发发票记录，得得出实际可付付金额。业务务部门及决策策领导根据权权限查询相应应数据。（8）自动将退退税的账务数数据与申报数数据进行核对对，并能自动动调整。（9）能随时查查询每张核销销单当前的状状态及位置。（10）系统自自动制作收汇汇、付款、销销售、费用、退退税调整等一一系列凭证。（11）预计未未来某个日期期资金结余和和流入流出情情况。（12）能查询询任意时间段段内公司/部部门/个人的的收支情况、资资金占用等报报表。3.
14、部分规范（13）确定一一个或两个每每周付款日。这这对资金的预预测、周转很很有好处。（14）业务部部门录入的发发票等单据信信息必须经财财务部门审核核，否则视为为无效。（15）客户、供供应商、服务务商等往来单单位的信息统统一由管理员员或财务部录录入。（16）一张成成本发票必须须只能对应一一个运编号。（17）运费等等费用发票必必须附各个运运编号的费用用明细。（18）付款申申请金额小于于可付金额，如如为预付款须须作相应标志志，并说明原原因。（19）财务部部门审核系统统中的结汇交交单信息后，统统一交付各银银行。信息化环境中财财务三个集权权经历了国际金融融危机的洗礼礼，国内部分分实力强的企企业通过兼并并重
15、组，走上上集团化之路路。为加强对对各地分、子子公司的管控控，企业开始始依托信息化化铺就集团财财务管控之路路。由于集团财务建建设在我国还还是一个正在在探索的新事事物，很容易易让人把它简简单理解为集集中财务。实实际上，笔者者认为集团财财务是在集中中财务基础上上的集权财务务，企业只有有充分拥有“三个基本集集权”才能真正实实现集团化财财务的目标。集团财务管理模模式是集团公公司对分、子子公司实施的的集权管理方方式，相对分分权管理模式式而言，它更更多强调对财财务监督权和和决策权的控控制，财务核核算和管理制制度的统一主主要包括以下下三个基本方方面。一是资金集中管管控。现金为为“王”，经济基础础决定上层建建筑
16、，企业集集团只有控制制了资金，才才拥有资金的的分配权和调调度权，在企企业管理的各各个方面拥有有绝对掌控力力。但由于下下属机构众多多，地域分布布广泛，在资资金集中管理理上的问题尤尤其突出，资资金管理失控控、监控手段段缺乏、资金金利用率低的的情况是集团团公司管理中中迫切需要解解决的问题。随着网上银行技技术的发展和和成熟，集团团通过网络化化、信息化的的方式实现资资金集中管理理成为可能。银银行为集团公公司（总公司司、结算中心心等）开通统统一编号的网网上银行服务务，并将集团团内成员公司司账户维护在在该编号网上上银行服务之之内，集团用用户在同一网网上银行视窗窗内就可以查查询、操作各各成员公司的的账户，从而而实现资金集集中管理规划划，通过合理理的统筹模式式，释放沉淀淀资金，降低低企业的运
