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1、 CIA实施内部审计业务自测题及答案7a对各项交易进展结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的； b大事发生的不确定性，它会影响目标的实现； c没有坚持组织的政策、打算和程序或遵守相应的法律和法规； d没有实现既定的业务和工程的目标和目的。答案：b解析：答案a不正确，财务报表认定的重大误报的风险是由固有风险、掌握风险和检查风险组成的，这些风险在美国注册会计师协会的审计准则中定义；答案b正确，依据实务公告22101，“业务目标和程序应当针对与被审计活动有关的风险。“风险”是指可能影响目标实现的大事发生的不确定性。风险依据后果和可能性来衡量。在业务打算阶段风险评估的目标是
2、确认应当作为潜在业务目标得到检查的重要领域。”答案c不正确，没有坚持组织的政策、打算和程序或遵守相应的法律和法规仅仅是产生不能缓和的风险的一种类型的不利影响；答案d不正确，没有实现既定的业务和工程的目标和目的仅仅是产生不能缓和的风险的一种类型的不利影响。 122. 以下哪项最不行能在预备业务会议的议程中争论： a业务的目标和范围； b所需的记录的客户人员； c抽样打算和关键标准； d预期的开头和完毕日期。答案：c解析：答案a、b和d不正确，预备会议的议程包括业务的目标与范围、所需的记录与客户人员以及预期的开头与完毕时间等事项。答案c正确，内部审计部门应当与负责被检查活动的治理层一起开会（实务公
3、告22001）。在内部审计师与业务客户之间的预备会议对于争论有关马上开头的业务的打算与执行事项而言是一次时机。鉴于抽样打算要在初步调查和评价掌握都已完成后才能确定，所以不行能去争论抽样打算。 123. 制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段： a打算阶段； b在评价风险治理和掌握系统之后； c在开展业务时； d为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务完毕后对标准业务方案进展修改时。答案：a解析：答案a正确，标准2200指出，“内部审计师在开展每项业务时都应制定并记录业务打算。”因此，标准2240指出，“内部审计师应制定出能完成业务目标的工作方案，应对这些工作方案予以记录。”此外，在业
4、务工作开头前完成工作方案的预备工作，并在业务过程中进展恰当的修改（实务公告22001）。相应地，工作方案要在打算阶段预备。答案b不正确，工作方案指出了测试的范围、深度、性质和程度。因此，它必需在打算阶段制定；答案c不正确，内部审计师应在打算阶段制定工作方案，而不是在业务开展时；答案d不正确，尽管为下次业务在每项业务完毕后修改工作方案是允许的，但工作方案还是要在打算阶段制定。 124. 在编制业务工作方案时，以下哪个方案不是必需的： a开展初步调查； b从以前的业务沟通中检查重要的内容； c编制预算，确认所需要的资源本钱； d通过检查治理层制定的既定标准来确定经营目标是否完成。答案：c解析：答案
5、a不正确，初步调查对有关活动、风险和掌握供应了必需的背景信息；答案b不正确，除了其他的事情，业务沟通包含以前的业务发觉信息以及实行的订正措施的信息；答案c正确，标准2230指出，“内部审计师应确定实现业务目标的恰当资源。人员的配备应依据对每项业务的性质和简单性、时间限制以及可用资源的评价。”因此，这就示意了工作方案应指出为执行具体的特定任务所需要的资源。不过，在编制工作方案时，没有必要对本钱予以量化。答案d不正确，内部审计师应检查治理层已制定的、用于推断目标是否实现的标准的适当性（标准2120.a4）。 125. 用于评价选购职能的综合性确认业务的工作方案应当包括： a以猎取的风险为依据，对相
6、应的程序进展优先排列； b对所检查的经营业务的审计目标的表述应得到业务客户的同意； c用于实现审计目标的程序； d注意于影响财务报表的作为掌握对立面的风险。答案：c解析：答案a不正确，审计程序通常是按最有效率地完成工作方案的挨次排列；答案b不正确，业务目标应予以指出，但不需要得到业务客户的同意；答案c正确，工作方案是业务打算的必定组成局部。工作方案应对业务期间为确认、分析、评价和记录信息制定程序。工作方案应在工作开头之前获得批准，方案的任何调整都应得到准时的批准（标准2240.a1）。答案d不正确，业务不应过窄地局限于财务信息的牢靠性和完整性方面。 126. 以下哪项制定业务工作方案的标准通常不肯定要考虑： a对业务客户的经营目标的评价的描述与业务客户达成全都意见； b详细到所要测试的掌握； c详细到所要开展的程序； d详细到审计程序中用到的方法。答案：d解析：答案a不正确，要经评价的经营目标设置了审计工作的参数；答案b不正确，工作方案应包含所需测试的范围、深度、性质和程度；答案c不正确，工作方案必需包括必要的审计程序以实现业务目标。答案d正确，工作方案是业务打算的必定组成局部，包括开展业务所需的详细的工作步骤，但在执行这些步骤时允许有肯定的敏捷性。因此，在条件允许的情形下工作方案可以扩大或修改（实务公告22401）。
