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1、X X 集 团 经 济 责 任 审 计 审 前 调 查 方 案目录一、被审计单位的基本情况 2二、审前调查的主要手段及要达到的目标 3三、审前调查企业范围、分组情况及时间安排 3四、调查内容和重点 4五、各小组调查结束后需上报的工作结果 5六、需要各单位配合提供的资料清单 6根据国资委的安排部署，我们将对XXX集团公司（以下简称“XX集团”原企业负责人XXX同志自200X年X月1日至200X年XX月31日的任期经济责任审计进行审前调查，为了 顺利、高效的完成这项工作，根据国资委中央企业经济责任审计实施细则（国资发评价 20067 号）及其他文件的相关规定，特制定本调查方案。一、被审计单位的基本
2、情况1. 企业设立、发展概况 略：本节主要应包括被审计单位的历史沿革、注册时间、注册资本、股权结构、投 资比例；组织形式和经营范围。截至200X年XX月XX日，XX集团二级子企业XX户（含总部），三级子企业XX户；纳 入200X年度财务决算合并范围的企业有XXX户；资产总额为XXX亿元，负债总额为XXX亿 元，净资产（含少数股东权益）XXX亿元，资产负债率XXX%； 200X年全年实现主营业务收 入XXX亿元，实现利润总额XXX亿元。2. 企业主要经营业务、主要产品、企业经营中主要优势、潜力及不足略：本节主要描述被审计单位的主要经营业务，主要产品类型，产品销售情况，市 场分布情况（如可能描述市
3、场占有率。）案例： 主营业务与主要产品类型XX 集团主要业务板块包括船舶运输业务、船舶修造业务、燃料贸易等，其中以船舶运 输、船舶修造为核心主业。XX集团下设的子公司ABC股份有限公司，DEF有限责任公司，FGH有限责任公司及IJK 物流有限责任公司主要从事船舶运输业务。据了解，目前XX集团拥有各类运输及辅助船舶 XXXX余艘，载货吨XXXX余万吨，主要提供煤炭、矿石、建材、非金属矿等干散货运输；石 油运输；集装箱运输以及包括滚装运输、散装水泥等特种运输服务；XX集团下设的LMN有限责任公司从事船舶修造业务，目前共有XX个大中型船厂，200X 年造船产值XX亿元，占某区域XXXX造船企业总产值
4、的XX%以上，能建造XXX吨级以下各 类型船舶，主要出口到（国外还是国内）XXXX市场。另外还提供机电、港机、钢结构等非 船产品业务。XX集团下设的OPQ有限责任公司从市内燃油贸易，该公司系与XXXX公司联营，年销售 燃油量XXXX万吨，占（某区域或某业务板块）XX燃油销售量的XXX%以上。除此之外，XX集团还经营房地产开发、旅游、酒店餐饮、XXX等相关多元业务。3. 企业所在行业及行业状况、企业在行业中位置 略:本节主要描述被审计单位所在行业的主要特点，包括宏观环境，政策、法规环 境，行业重要特色特点，市场竞争情况，原料的市场供应情况，以及产品的市场周期 企业在行业中处于何种位置，起到何种作
5、用。4. 简要介绍公司的组织架构、分（子）公司及部门设置 略：本节主要描述被审计单位的组织结构包，括主要子公司及主要合营、联营公司， 描述公司的管理架构。5. 主要子（分）公司基本信息 略：基本信息包括设立、经营业务、规模、持股、对合并报表影响、经营状况等。二、审前调查的主要手段及要达到的目标本次审前调查工作，拟通过访谈、检查企业账目、审阅企业内部审计报告及其他资料、 内控测试、检查、观察、检查记录等方式进行，主要工作包括：1）对XX集团船舶修造业务、航运业务、燃料贸易业务、旅游业务板块的主要业务流程进行了解、对内部控制制度的设计和执行情况进行初步了解；2）听取企业负责人介绍情况，并要求企业提
6、供书面介绍材料，并进一步对 XX 集团自 200X年至200X年期间发生的重大经营活动、投资与筹资活动等进行调查和分析，了解重大 的股权投资、重大诉讼、抵押及担保、重要资产转让情况；3）搜集一些资料，如企业集团历年决算数据、中介机构审计报告、内审报告、清产核 资数据等，对任职期间接受内部审计、外部审计及其他各项检查的情况进行调查；4）在XX集团内有针对性地选择被调查对象（*重要分子公司），摸清被调查企业情况、 初步了解其存在的主要问题等。通过以上前期调查工作，据以评估被审计企业的财务审计风险，确定财务审计的重点内 容和具体工作范围，形成审前调查报告，完善审计实施方案。三、审前调查企业范围、分组
7、情况及时间安排根据中央企业经济责任审计实施细则的规定，本次审前调查对象主要选取资产或效益占 重要位置的子企业，由企业负责人兼职的子企业，任期内出现经营亏损的子企业。按照上述标准，我们共选择了 XX集团本部、子公司ABC股份有限公司，DEF有限责任 公司，FGH有限责任公司及IJK物流有限责任公司等7户企业，涵盖了 XX集团旗下的航运 业务、船舶修造业务、燃料贸易业务、旅游业务等主要业务板块。项目分组情况表：组别姓名本项目角色性别联系方式电子邮箱CXF项目负责经理X139XXXXXXXXXXXXATHH现场负责人X139XXXXXXXXXXXX363 comALWM小组长X139XXXXXXXX
8、XXXX363,comBYL小组长X139XXXXXXXXXXXXCNLL小组长X139XXXXXXXXXXXXDTJI小组长X139XXXXXXXXXXXX363 comEHLL小组长X139XXXXXXXXXXXX363 comFHGG小组长X139XXXXXXXXXXXXGHII小组长X139XXXXXXXXXXXX被调查单位开始时间结束时间调查组XX 集团本部200X/X/XX200X/X/XXAABC股份有限公司200X/X/XX200X/X/XXBDEF 有限责任公司200X/X/XX200X/X/XXCFGH有限责任公司200X/X/XX200X/X/XXDIJK物流有限责任公司
9、200X/X/XX200X/X/XXELMN有限责任公司200X/X/XX200X/X/XXFOPX有限责任公司200X/X/XX200X/X/XXG四、调查内容和重点（1）XX 集团本部主要调查了解XX集团的基本情况；集团内部的股权结构图；集团所涉业务的详细情况； 集团的法人治理结构，机构设置、运转和人员配置等情况，集团从上往下的管控模式；相关 的内部控制制度及执行情况；任期内发生的重大经营和投、融资活动；重大的股权投资、重 大诉讼、抵押及担保、重要资产转让情况；集团整体的财务状况；任期内的重大会计事项处 理；任期内外部审计和内部审计的详细情况，纪检监察相关的情况；重要子公司亏损的主要 原因
10、；重大会计政策、会计估计的选用及变动情况；合并范围是否完整；内部往来抵销是否 充分等。2）ABC 股份有限公司主要调查了解公司的基本情况；对下属公司的股权结构图；ABC股份有限公司所涉业务 的详细情况；法人治理结构，机构设置、运转和人员配置等情况，从上往下的管控模式；相 关的内部控制制度及执行情况；任期内发生的重大经营和投、融资活动；重大的股权投资、 重大诉讼、抵押及担保、重要资产转让情况；集团整体的财务状况；任期内的重大会计处理； 任期内外部审计和内部审计的详细情况，纪检监察相关的情况；重要子公司亏损的主要原因； 重大会计政策、会计估计的选用及变动情况。（3）DEF 有限责任公司主要调查了解
11、上述公司的基本情况；股权结构图；所涉业务的详细情况；法人治理结构， 机构设置、运转和人员配置等情况，从上往下的管控模式；相关的内部控制制度及执行情况； 任期内发生的重大经营和投、融资活动；重大诉讼、抵押及担保、重要资产转让情况；企业 的财务状况，任期内的重大会计事项；分析其XX子公司、XX子公司的亏损的主要原因。初步了解主要业务流程（采购、生产、销售、资金、投资等）及相关的内部控制；了解 销售收入确认与计量的具体方法和依据，成本核算流程及方法，并初步判断会计政策的合理 性。（4）LMN 有限责任公司主要调查了解船舶重工总公司的基本情况；股权结构图；集团所涉业务的详细情况；法 人治理结构，机构设
12、置、运转和人员配置等情况，集团从上往下的管控模式；相关的内部控 制制度及执行情况；任期内发生的重大经营和投、融资活动；重大诉讼、抵押及担保、重要 资产转让情况；企业的财务状况，任期内的重大会计处理；了解是否存在船东弃船、亏损合 同等。初步了解主要业务流程（采购、生产、销售、资金、投资等）及相关的内部控制；销售 收入确认与计量的具体方法和依据，成本核算流程及方法，并初步判断会计政策的合理性。、略.五、各小组调查结束后需上报的工作结果XX 集团本部的调查小组调查结束后要提交如下结论：企业基本情况，公司组织架构、 任期内发生的重大经营与投融资活动、违法违纪现象及突出工作业绩、最终确定审计的企业 范围，正式审计时的审计小组分工和时间进度。其他各小组提交如下结论：被调查企业基本情况、组织架构、主要业务流程、内部控制 的初步测试情况及参考审计程序、每户企业存在的主要问题、违法违纪现象、每户企业的审 计重点、审计中遇到的特殊事项、需解决的问题。六、需要各单位配合提供的资料清单详见附件各单位资料清单。详见附件二资料清单XX 集团经济责任审计财务组200X年XX月XX日
