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1、*跟踪审计实施方案被审计单位名称：*审计方式： 就地审计 审计种类：全过程跟踪审计 审计范围：自开工至审计结束之日，该项目编制施工图招标标底、招投标咨询服务、全过程投资控制及经济变更(签证)审核分析等、竣工结算审核、进度款支付审核、风险控制等情况的审计。 审计计划起止时间： 2011.12.21-2013.12.20 编制单位：北京鼎今立工程造价咨询有限公司编制人： 张攀 编制时间： 2012-6-6 为了加强华油房地产公司重点工程建设项目资金的管理，合理使用建设资金，发挥公司建设资金的使用效益。根据华油房地产公司本年度审计项目计划，按照北京市审计机关审计方案编审实施办法的要求制定本跟踪审计方
2、案。一、被审计单位基本情况*海南人才培训中心为华油房地产公司下设的行政管理机构，*由该单位负责组织实施。*位于*琼海市*旅游开发区滨海大道东侧，紧邻万泉河入海口，据琼海市区18公里，距海口市120公里，距三亚180公里。工程总规划用地面积131873.03,地上总建筑面积105907.48，地下建筑面积13344.68。酒店部分建筑面积2,0906.08。公寓部分3栋18层，3栋17层，共计建筑面积75047.01。别墅部分双拼38套共19栋建筑面积6734.55，独栋8套建筑面积3219.84。计划总投资5亿元左右。计划建设日期：2011年12月21日，计划竣工日期2013年12月20日（含
3、配套设施）。根据项目情况确定由我方进行全过程跟踪审计。通过对项目情况的了解和目前对项目特点的研究，我们制定了工程跟踪审计方案。一、 跟踪审计服务内容跟踪审计服务分为三个阶段，即：项目前期、项目实施过程中、项目竣工阶段的服务（一）项目前期服务内容1、各个单位工程的施工图预算及招标控制价格的确定；2、协助业主进行施工单位的比选，为业主确定施工单位提供参考；3、协助业主与施工单位签订施工合同，从工程经济的角度提出合理化建议，为业主把关。（二） 项目实施过程中的服务内容1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验
4、收、领用、清点，设计变更管理制度等。2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：工程进度。合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同。有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。3、检查项目概算执行情况。4、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变
5、更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。5、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。6、参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。7、负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，并提供当月付款建议书；严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。8、按照合同约定，对索赔项目进行审核，合理合法的确认工程投资。各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。现场资料日清月结，为工程月报的编制及工程现场动态成本控制分析提供准确数据。9、负责向业主单位、施工单位、监理单位宣传跟踪审计的程序、
6、内容及要求，最大限度地达到控制工程投资的目的。10、及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供完整结算报告。 （三）项目竣工阶段的服务内容1、协助业主检查工程竣工情况；2、认真审核施工单位的竣工结算，及时提供完整的审计报告；3、协助业主办理财务决算。二、跟踪审计工作方案根据以上服务内容我们制定以下工作方案：（一）项目前期阶段：认真研究图纸、仔细领会设计意图，结合业主实际情况对图纸进行分析评价；认真计算工程量确定预算价格和招标控制价，严格按照招投标程序进行招投标的组织和实施工作；认真审核施工单位报价及施工组织设计，协助业主选择最适合的施工单位。（二） 项目实施阶段：工程实施阶段是整个项目建设过程中时
7、间跨度最长、变化最多的阶段。为此我们将从以下几个方面进行审计与控制： 1 参与施工图纸会审了解施工图纸变更情况，做到心中有数，并对图纸会审内容进行造价评估，对于其中不合理的内容提出参考意见。2. 对施工组织设计进行评估对其中的主要施工方案进行经济分析，查看有无因施工组织问题而增加工程造价的内容，并对一些施工进度、工艺、方案提出合理化建议，进一步优化施工组织设计。3. 工程进度款支付控制根据工程进度进行工程计量，参与工程进度款支付控制，协助业主审核工程进度款并进行签证，及时向业主报告项目的资金使用情况。4. 工程设计变更的审计与控制、对拟进行的工程设计变更进行计量与评估，分析拟进行的设计变更对造
8、价的影响，从多方案变更中优选出实际可行、最经济合理的变更方案，并测算出设计变更可能造成的费用上的增减。、和业主以及监理单位密切合作，尽量减少设计变更的发生，确需在施工中发生变更的，也要在施工之前变更，以避免索赔事件的发生。、对设计变更进行现场监督和重大事项记录，并简要载明变更产生的原因、背景、变更产生的时间，参与人、工程部位、提出单位等，为竣工结算提供详实可靠的资料。、对设计变更实施过程进行跟踪，主要跟踪以下三点：、设计变更是否已全部实施，若在设计图已实施后，才发生变更，则计算因牵扯到按原图施工的人工费、材料费及拆除费等。若原设计图没有实施，则要扣除变更前部分内容的费用。、若发生拆除，已拆除的
9、材料、设备或已加工好但未安装的成品、半成品则要提请业主注意回收。、特别要提请业主注意，对于调减或取消项目也要签署设计变更，以便在结算时扣除。、对设计变更进行分析，以便追究责任方的责任。可能的情况有以下几种：、若由于设计部门的错误或缺陷造成的变更费用以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除等费用，同业主与设计单位协商是否索赔。 、若由于监理单位的失职或错误指挥造成设计变更应由监理单位承担一定费用。、由于设备、材料供应单位供应的材料质量不合格造成的费用应由设备供应单位负责。、由于施工单位的原因、施工不当或施工错误，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对工期、质量、造价造成影响的，还应进行反索赔。5
10、. 对工程签证进行计量与评估为保证隐蔽工程的及时签证、及时计量、及时评估、及时提请业主注意，在工程的施工过程中，我们将派出专门人员深入工地，全面掌握工程实况，检查隐蔽图、隐蔽验收记录。检查隐蔽工程签证是否由设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字，直到手续完整、工程量与竣工图一致方可列入结算。做到签证在施工的同时就计算相应工作量，以有效避免事后纠纷。在对工程签证的跟踪审计过程中，我们还将从以下几点进行控制：、应在合同中约定的，不能以签证形式出现。例如：人工浮动工资、议价项目、材料价格等，合同中没约定的，我们将提请业主注意以补充协议的形式约定。、对工程签证单进行备份，以避免添加涂改等
11、现象。并且要求施工单位编号报审，避免重复签证。、评估签证对工程造价的影响。分析签证有无涉及工程整体造价的上升，并及时提请业主注意。、审查签证的内容有无重复计列在投标报价时已含的内容中。、做好原始资料的积累，为做好补充定额及正确处理可能发生的纠纷、索赔提供原始数据。真实合理地编制可能发生的补充定额，维护各方应得利益。6. 为重大材料采购提供询价服务（1）、提供对材料、设备市场价的征询和审核服务，按照业主的要求及时准确的提供参考意见。对项目中特殊设备市场价进行征询。（2）、对于材料价格的确认要注明采购价还是预算价，以避免采购保管费重复计取。（三）项目竣工阶段：工程竣工后按照业主的委托,我公司将组织
12、审核小组对施工方提出的竣工结算进行审核，并出具审核报告。三、计划审计工作时间1.审前准备时间：2011年 5月 11日至 2011 年12月20日2.审计实施时间：2011年 12月 21日至 2013 年12月20日3.审计报告时间：2013年 12月20日至 2014 年6月 20日遇有特殊情况，提请委托方协调解决。四、审计组长、审计组成员及其分工审计组长： 标底编制成员： 结算审计成员： 跟踪审计成员： 五、工作要求1、要求审计组成员在明确分工的情况下，团结协作相互配合，按审计方案的要求圆满完成各自的工作任务。2、积极开展计算机辅助审计。审计人员使用广联达软件审计软件、计算机图形算量软件
13、实施审计。提高审计质量和审计速度。制定采集数据说明，明确各项措施。3、注重审计成果的利用。在审计过程中，审计人员要结合具体项目的审计，发现有价值的情况，及时编写审计信息，按季度反馈给委托人。4、强化审计项目管理，加强审计质量控制。审计项目主要事实表述要清楚，适用法律、法规、规章要正确；审计评价、问题定性和处理处罚、移送处理要恰当；审计程序要符合规定等。六、服务承诺1、确保所有派出专业人员遵守法律、法规及专业标准。2、按业主的授权范围行事，不越权进行代理。3、确保所有派出专业人员遵守职业道德，廉洁奉公。4、确保所有派出专业人员勤勉尽责，努力工作，处事客观公正。5、优先满足本项目的需要，以优势人员提供优质服务。6、及时按委托方的要求向委托方通报审计的进展情况，并自觉接受委托方的监督。 *咨询有限公司2011.12.15
