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1、企业清产核资实施方案根据_单位的要求，截止年月日整体资产进行清产核资。为保证此项工作顺利进行，我所组成了由担任清产核资审核小组组长，任清产核资审核小组副组长，由任项目负责人，为组员的审计小组，并拟定了以下清产核实方案：一、清产核资的目的此次清产核资的目的：为_单位_目的的需要，核实现有资产、负债、净资产，为单位提供建账依据，也为建立健全资产管理制度体系，规范单位资产管理行为提供基础资料。二、清产核资工作范围这次清产核资的范围，年月日至年月日的资产、负债、净资产。三、清产核资工作的主要任务(一)彻底清查管理委员会资产、负债、净资产，为拆分提供基础数据。(二)对清产核资中盘盈、盘亏、资产挂账等问题
2、，按国家有关规定和清产核资政策，经申报、核实、批复后进行资产处置和账务处理。四、清产核资工作的主要内容清产核资的主要内容是：核查单位资产账账、账表、账卡、账物、账实是否相符。具体包括以下几方面：(一)资产清查。是指对各项资产、负债进行全面清理、核对和查实。(二)资产核实。是指对资产及债权债务进行清查登记和对收入、支出情况进行详细核对的基础上，对价值重估结果进行确认，对各项资产盘盈、资产损失和资金挂账进行损溢认定，对清出的问题和估价的结果按规定进行必要的账务处理，以确定各项资产价值总额和净资产的真实状况。五、清产核资工作方法与步骤(一)清产核资的方法。采取单位自查与我所提供相关服务相结合的方式进
3、行。由贵单位各部门负责_对本部门的资产进行登记造册，由清产核实小组和中介机构进行核实；由中介机构负责提供清产核资专项清产核资报告。(二)清产核资基准日。年月日(三)清产核资步骤1、由贵委员会下达清产核资的文件2、由贵委员会成立清产核资领导小组3、由贵委员会开展清产核资动员大会，要求各部门主动、积极的配合、协调清产核资小组和中介机构清产核资工作，保障清产核资工作的顺利完成。4、由清产核资小组和我所清产核工作人员一同贵单位的流动资产、固定资产、对外投资、无形资产、专项工程支出及负债进行实地盘点、清查、登记、核对。4、由贵委员会对本次清产核资中清查出的资产盘盈、盘亏、财产损失和资金挂账损失进行内部鉴
4、定，由我所出具经济鉴证，并出具清产核资专项审计报告六、清产核资工作时间安排第一时间段，从至日，我所人员协同贵委员会的清产核资工作人员对贵委员会的资产、负债进行登记造册，管理管理部门提供资产权证复印件。第二时间段，从至日，我所清产核资审计小组人员与贵委员会清产核资工作人员对清产核资登记固定资产、无形资产、材料进行盘点核实，并与权证进行核对；对现金进行盘点、对银行存款进行函证、对债权债务进行查实、函证，落实债权债务。第三时间段，从至日，由我所清产核资小组人员就本次清产核资发现的问题进行沟通。第三时间段，从至日，对贵委会清产核实查实的清查出的资产盘盈、盘亏、财产损失和资金挂账损失进行内部鉴定，由我所
5、出具经济鉴证。第四个时间段，从至日，由我所项目负责人草拟清产核实专项审计报告。第五个时间段，从至日，与我所清产核资审计小组负责人与贵委员会对本次草拟的报告进行沟通。第六个时间段，从至日，提供清产核资专项审计报告。企业清产核资实施方案（二）为了确保优质、高效和按期完_公司的资产清查清查工作，协调各工作组成部分的实施步骤和时间安排，根据目前了解到的情况，特拟订资产清查工作的总体实施方案。一、本次资产清查的目标及主要内容(一)资产清查目标1、通过资产清查工作，摸清“家底”，以利于全面了解本公司的资产、负债情况，调整资产结构，优化资源配置，为本公司内部资产重组，以及未来本公司发展战略目标的实现打下坚实
6、的基础。2、通过资产清查工作，分清责任，以利于集中解决企业长期遗留的不良资产、潜亏挂帐等问题，使企业甩掉历史包袱，夯实资产，确保资产的保值增值，为本公司今后的效绩评价提供科学有力的保障。3、通过资产清查工作，全面加强企业资产的基础管理，建立更加科学的资产管理制度，提高企业的竞争能力，推动企业整体经营水平的提高。4、通过资产清查工作，进一步理顺和明确产权关系，形成真实完整的公司资产、财务方面的信息资料，提高会计信息的质量，为公司领导的决策提供科学、及时、合理的依据。(二)资产清查内容本次资产清查的范围包括。本公司所属全资子公司、控股子公司及其下属单位(不含境外公司)，我们将对在清查工作中发现的资
7、产负债状况、内部控制方面存在的薄弱环节及重大缺陷，向集团公司管理层提交管理建议书以及资产清查报告。本次资产清查审计主要工作内容如下：1、账务清理。对各类账户、会计凭证、会计账薄进行全面核对和清理，做到账账相符，账证相符，账表相符。2、资产清查。对各项资产进行全面清理、核对和查实。对实物资产进行盘点，对各类应收及预付账款进行清理、法律时效进行确认，对各项对外投资、账外资产进行清理，对资产减值、抵押、担保等事项予以核实。3、债务清理。对债务进行清理，核实挂账年限、挂账内容。二、本次资产清查审计的原则1、_重点，集中力量的工作原则由于时间紧、任务重，应合理分配清查成本，立足重要领域，_重点问题，及时
8、反馈沟通，集中力量解决，不悬置，不拖延。2、坚持及时沟通，内外有别的原则我们理解本次资产清查工作是博正投资管理层为了进一步摸清家底一项专项工作，鉴于_年_月_日会议精神，我们本次的任务重点是根据管理层的要求，对重大资产和重点企业的资产情况进行专项清查，我们在进行清查中就有关事项与企业管理层保持及时沟通，并且坚持内外有别的原则。3、注重事实，严格把关在清查工作中要以事实为依据，以政策法规为准绳，各责任人应本着对股东、对企业负责的态度，认真把关，核实原因，备齐证据，做到不重不漏，真实可靠。4、统筹安排，密切配合本次清查工作项目组会面临清查范围广，企业户数多等诸多困难，认清业务实质，牢牢抓住主线，充
9、分调动企业相关部门人员的配合积极性，企业的配合是我们本次项目圆满完成的关键。工作中会涉及大量交叉、多次重返现场的情况，要求项目负责人需要对工作路线、步骤做出灵活统筹安排，必须同时兼顾各企业的清查情况。三、资产清查审计总体策略(一)前期准备工作1、了解企业情况，确定重点清查范围2坚持抓住重点、集中力量的原则。通过了解企业情况及其环境、分析性复核、评价内外部审计结果、实地勘察访谈等程序，结合各企业的资产规模和经营特点，确定重点清查企业和重点清查项目，将有限的人力和时间集中投入到重点领域。2、指导、辅助企业自查，在自查基础上进行审核对于本次资产清查审计，我们将采取知道辅助企业自查，在此基础上，对清查
10、结果进行审核的工作方式，高效，快速的整理出结果。(二)资产清查的重点工作债权、债务：(1)通过实施对账程序，检查是否存在超过诉讼时效、债务单位已破产或消亡未及时核销的债权，费用挂账的债权，与债务人对账不符的债权；(2)通过对应收款项的账龄统计，检查坏账准备提取是否充分；(3)检查往来款的名称、内容，核查是否存在挂账的费用性质支出；(4)结合其他程序，检查是否存在未计负债；(5)检查内部债权、债务是否存在重大差异。存货：(1)对存货实施实地盘点，检查是否存在账实不符、盘盈盘亏、残次冷背的存货，继而检查存货跌价准备的提取是否充分；(2)通过对暂估入账、发出计价以及成本差异分配的测试，检查是否存在高
11、留低转。对外投资：在_所有投资的前提下，_投资效益低下的对外投资，连续三年未分红的长期投资权投资，被投资单位破产、进入清理整顿、长期停产(停业)、消亡的对外投资，_前述投资是否充分提取减值准备或核销。固定资产：(1)_房屋，土地价值。3(2)通过了解、访谈、实地堪察，检查报废、淘汰固定资产是否及时进行清理，闲置资产是否充分披露；(3)_房屋、土地的权属情况以及相关的抵押担保情况。(4)_租入、租出资产在建工程：对抵押、担保、诉讼等或有事项。核实对外抵押、担保、诉讼等或有事项是否充分披露，是否存在应确认预计负债的或有事项；在建工程价值。(三)经营成果核实的主要工作由于本次工作重点在于清产核资，因
12、此经营成果不是重点_的对象。四、各项目资产清查具体内容(一)货币资金的清查货币资金清查的内容包括。现金(含外币现金)、银行存款和其他货币资金。主要是确定货币资金是否存在；货币资金的收支记录是否完整；库存现金、银行存款账户的余额是否正确。1、现金。核对账面余额与实际是否相符。盘点库存现金，编制现金盘点表。核对账表，保证账表、账实相符；如存在损失，应查明原因，取得相关证据。相关证据包括：(1)、现_管人确认的现金盘点表；(2)、现_管人对于短款的说明及相关核准文件；(3)、由于管理责任造成的，应当有对责任人的责任认定及赔偿情款说明；(4)、涉及刑事犯罪的应让企业提供有关司法涉案材料。2、银行存款：
13、应按照企业在银行或其他金融机构开设的存款账户、存款种类及货币种类逐一查对、核实，包括违规账户、账外银行存款、账外现金，违反规定侵占、截留的收入、私存私放的各项现金(即“小金库”)等，均应进行全面清理。首先核对银行日记账与总账余额是否相符；其次核对银行日记账余额与银行对账单余额是否相符，取得或编制银行存款余额调节表。分析未达账项发生的时间、内容及原因，对已形成的损失，应查明原因，取得相关证据。相关4证据包括。如(1)会计师事务所银行询证函；(2)、银行未达账有关原始凭证；(3)、由于管理责任造成的，应当有对责任人的责任认定及赔偿情款说明；(4)、涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料。3、其他货
14、币资金：对其他货币资金的全部内容(如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金：信_卡存款、信用证存款等)进行清查，按其他货币资金账户及其明细分类账逐一核对。核对本科目各明细科目之和与总账余额是否相符，将各明细科目余额分别与对账单进行核对，编制余额调节表。分析未达账项发生的时间、内容及原因，对已形成的损失，应查明原因，取得相关证据。企业应提供的资料及应给予的配合：1、提供企业资产清查自查表；2、如有损失，填制损失认定明细表，并提供损失认定的证据；3、提供各账户对账单；4、在工作人员监督下盘点库存现金，并推算至清查基准日；5、配合工作人员实施其他清查程序。(二)短期投资的清查清查的内容包
15、括。国库券、各种特种债券、股票及其他短期投资等。1、清查的要求：(1)核对账表，取得股票、债券及基金账户对账单，检查账面金额及数量与实际是否相符；查明账实不符的原因，对已形成的损失，取得相关证据；(2)盘点库存有价证券，编制盘点表；查明账实不符的原因，对已形成的损失，取得相关证据；(3)函证保存在外的有价证券，查明账实不符的原因，对已形成的损失，取得相关证据；5(4)取得财产清查基准日各项资产的市值，将其与投资成本进行核对，确定是否存在预计损失。2、应取得的相关证据包括。(1)法院的破产公告或者破产清算的清偿文件；(2)工商部门的注销、吊销文件；(3)政府部门的有关行政决定文件等。企业应提供的资料及应给予的配合：1、提供企业资产清查自查表；2、如有损失，填制损失认定明细表，并提供损失认定的证据；3、在工作人员监督下盘点库存有价证券，并推算至清查基准日；4、配合工作人员实施其他清查程序。(三)各项应收和预付账款的清查应收及预付款项的清查内容包括应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款和长期应收款。1、应收及预付款项清查的要求：(1)对账，对账比率不低于_%，对有争议
