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1、2008年注册税务师考试税法一练习题二（2）营业税多项选择题1. 下列关于金融保险业的说法，正确的有()。A.银行买卖金银的业务，不征收营业税B.金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税C.融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额计征营业税D.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税E.人民银行对金融机构的贷款业务不征营业税2. 依据营业税的有关规定，属于“文化体育业”征税范围的有()。A.有线电视台广告的播映B.资料借阅业务C.出租文化场所D.广播电视有线数字付费频道业务E.科技讲座3. 按照营业税的有关规定，下列说法正确的有()。A.单位和个人将土地使用权无
2、偿赠送他人，视同转让土地使用权征税B.对个人(含个体工商户及其他个人)从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税C.中国网通通信集团公司及其分公司以业务销售附带赠送实物业务，其附带赠送实物，也需要缴纳营业税D.银行金银买卖业务应按照金融业缴纳营业税E.对中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务免征营业税4. 外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述
3、业务，下列营业税税务处理正确的有()。A.甲企业不缴纳营业税B.甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关申报纳税C.甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴D.乙企业不缴纳营业税E.乙企业应纳营业税15万元5. 按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征税的有()。A.搬家公司为居民提供搬家服务B.某杂志社利用杂志为客户作广告C.民政部门发行社会福利彩票D.建设设计院进行工程设计E.融资租赁业务 6. 下列说法中，表述不正确的有()。A.纳税人单独提供林木管护劳务行为的，属于营业税征税范围B.酒店产权式经营按照服务业租赁业征收营业税C.单位和个人在旅游景点兼有不同税目应税行
4、为并采取“一票制”收费方式的，取得的收入一律税率从高征收营业税D.服务性单位从事餐饮中介服务的营业额包括代委托方转付的就餐费用E.个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税7. 下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的有()。A.单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额B.娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费C.单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除D.代开票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为减除支付给其他联运合作方的
5、各种费用后的余额为营业额E.仓储业的营业额是经营仓储业务向顾客收取的全部费用8. 依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有()。A.出纳长款收入不征收营业税B.存款或购入金融商品，不征收营业税C.人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税D.证券公司给客户的折扣额与向客户收取的佣金额在同一张证券交易交割凭证上注明的，可按折扣后的佣金额征收营业税E.金融商品转让业务的纳税义务发生时间为取得转让收入的当天三、计算题1. 某房产开发股份有限公司(具有建筑资质、勘察设计资质)，从事多业经营，2009年12月份发生如下业务：(1)自建商品房5000平方米，每平方米成本2000元，全部售出，每平方米售价30
6、00元，本月收到价款1500万元，另外代收房屋专项维修基金120万元。(建筑业成本利润率10%)(2)酒店营业收入200万元，其中有餐厅收入160万元，歌舞厅收入共计40万元(歌舞厅营业税税率20%)。(3)客房部的客房收入50万元，洗浴收入200万元。(4)本年和某公司合作建立一家五星级酒店，自己将一座10层办公楼转入合资公司，不承担经营风险，每月约定取得100万投资回报，本月已经收到该笔款项。(5)本期承包一项省政府的建筑勘察设计项目，收取价款1500万元，将其中的部分辅助勘察设计劳务转包给另外一个设计单位，支付价款689万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：(1).计算该公司应纳建筑业
7、营业税税额()万元。A.33B.33.4C.34.02D.36(2).计算该公司应纳销售不动产营业税税额()万元。A.30B.36C.38D.75(3).计算公司应缴纳的服务业营业税税额()万元。A.25.5B.66.05C.74.05D.97.15(4).计算该公司应纳营业税总额()万元A.104.05B.130.07C.182.05D.183.071答案：ABDE解析：融资租赁以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额。该题针对“金融保险业”知识点进行考核2答案：BDE解析：有线电视台广告的播映，属于服务业-广告业
8、征税范围;出租文化场所属于服务业一一租赁业征税范围。该题针对“文化体育业”知识点进行考核3答案：ABE解析：中国网络通信集团公司及其分公司和中国网通(集团)有限公司及其分公司开展以业务销售附带赠送实物业务，其附带赠送实物是电信单位无偿赠与他人实物的行为，不属于营业税征收范围，不征收营业税。金融机构金银买卖业务缴纳增值税。该题针对“营业税减免”知识点进行考核4答案：CD解析：甲企业属于境外单位或个人在境内发生应税行为的纳税义务人，应该由乙企业代扣代缴营业税160万元(32005%);乙企业将不动产投资入股，共担风险的，不征收营业税。该题针对“销售不动产”知识点进行考核5答案：BD解析：搬家公司为居民提供搬家服务按照交通运输业征收营业税;民政部门发行社会福利彩票不征收营业税;融资租赁业务属于金融业务。该题针对“服务业”知识点进行考核
