《企业财务管理职位岗位工作规则31页.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业财务管理职位岗位工作规则31页.doc（31页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、附 1应收会计岗位职责1分类汇总应收帐款会计事项的核对工作。2计算应收帐款和存货决议增添的现金流量，比较可供选择的应收帐款和存货决议。3进行应收帐款监察，向拖久债务的信用顾客追款。4踊跃配合公司正常经营活动，实时调整顿变信用政策，加速资本回拢。5内部人员成立备用金管理责任制，按期清点清点，保证备用金安全。附件2：应收项目分类应收项目的内容包含:1. 应收帐款2. 应收单据3. 预支款项4. 其余应收款应收项目是对公司和个人在钱币上的要求权。他们主假如由销售商品和劳务以及贷款而产生的。应收项目的两种主要种类是应收帐款和应收单据。应收帐款是顾客及公司的金额。他们有时也是被称之为应收贸易款项，属于公
2、司流动财富。应将应收账款与应计项目、单据以及其余财富划分开来，因为应收帐款与公司的生命线销售收入或服务收入有关。并且，应收账款中的金额应依据公司正常的收账政策来回收。应收单据比应收账款改正式。应收单据是债务人以书面形式向债权人许诺于未来一特定日期到期日支付一笔特定金额听款项。这种称之为期票的书面文件是应收项目的凭据。这种单据能够要求债务人担保偿还贷款。这意味着假如借钱人于到期日不可以偿还借钱。贷款人对其某项财富有要求权。一年或一年以内到期的应收单据是流动财富，限期超出一年的单据是长久应收项目。有些应收单据是分期收款的，那么在一年内到期的部分是流动财富，节余的部是长久财富。比如，通用汽车公司可能
3、拥有你开出的价值￥6000的应收单据，但需你在今年偿还的仅有￥1500，这是通用汽车公司的流动财富。其余应收款是一些杂项，包含给职员和子公司的贷款。往常它是一种长久应收项目，但假如收款期是一年或更短，则为流动财富。长期应收单据和其余应收款财富欠债表的流动财富以后，固定财富以前列报。每种应收项目都是独立的总分类帐帐户，并可在必需时建立明细分类帐。附 3应收帐款的计算应收帐款有三种状况：1不存在商业折扣与现金折扣；2存在商业折扣；3存在现金折扣；相应的办理：1商业折扣不该包含在应收帐款入帐金额以内2现金折扣实质上是理财活动。当购货方在折扣期内付款时，买方享受的现金折扣作为理财花费应收账款中支出。商
4、业折扣是指公司为适应市场供需状况，或针对不一样的顾客，按价目表上注明的价钱打必定的折扣。此种状况下，应收账款额应扣掉折扣的部分，如20000元打九折，则应收账款为18000元。现金折扣是指销货方为了鼓舞购货方早日偿还赊欠货款，许诺在必定的还款限期内赐予的折扣优惠，如210，n30即指在10天还款可扣减货款的2。我国会计准则规定，赊销成即刻按未扣减现金折扣的金额作为应收帐款的入账金额，即采纳总价法。但当购置方享受现金折扣时，会计办理以下：借银行存款财务花费（现金折扣数）贷应收账款附 4坏帐确实认应收账款首次确认的入帐金额其实不意味着都能回收，因为债务人的各种原由，此中有一部分可能没法回收，对债权
5、人来讲是一种损失，即为坏账损失。所以赊销即有益益又有成本。不肯意或不可以马上付款购置商品的顾客能够赊购商品。这样，跟着销售额的增添，收入和收益也会增添。同时，跟着赊销的增添，销售商品的成本也会因某些赊销客户的货款不回来的增添。会计称这种成本为不行回收账款花费、可疑账款花费或坏账花费。那么，什么时候我们能够确认这是一笔坏账呢？1债务人破产或死亡，以其破产财富或遗产清账后仍没法回收时。从法律角度讲，债务关系已不复存在了。2债务人逾期执行其偿债义务，且有明显迹象表示没法回收。此时，从法律角度讲，债务关系尚存在，但从经济实质上讲，债款已不能回收，会计上出于慎重考虑，确认坏账损失。不行回收账款花费的多少
6、因公司而异，可是很多小零售公司可接受比大商铺更大的赊销风险。这是为何呢？一方面是为了增添收入，另一方面是因为小公司常与顾客有一种个人关系，在这种状况下，顾客更易付款。附 5坏帐的办理会计上办理坏账有两种方法：1直接转销：使用起来很简单，但它不可以使收入与花费配比，因此仅在坏账金额很小时才用。2备抵坏账法：此时，坏账花费的金额取决于赊销额的大小、信用部门的有效性以及收账部门工作的勤劳程度。对赊销的公司而言，不行回收账款的花费与薪金花费和折旧花费对公司的影响同样。坏账花费一定加以计量、记录和列报。直接转销法下，公司要等到信用部门确立顾客的款项不行回收时，才对坏账进行会计办理，确以为坏账。在注销某一
7、客户应收账款的同时，把坏账损失列为发生期的管理花费。这种简易易行的方法忽略了坏账损失与赊销业务的联系：即在前期不反应潜伏的坏账损失，明显不切合权责发生制原则和配比原,也简单使财富欠债表上列示的应收账款高估。直接冲销法应用起来十分简单，假如坏账损失金额不大，它也不会惹起太大的错误。但它所产生的会计数据不够正确。对比之下，备抵法是一种应用权责发生制计量坏账花费的更好方法。附 6应收帐款的融通安安公司急需购进一批机器，无奈近期现金欠缺，手头只有一批应收账款，总经理忧愁的时候会计主管献计了应收账款也能换来钱，会计上叫应收账款的融通。在金融业比较发达的情下，所以务经营的需要，当公司出现暂时的资本紧缺，而
8、又不可以实时从银行获得信用借钱或以其余财富抵押借钱时，能够利用应收账款的融通业务筹集所需资本。所谓应收账款的融通，是指公司经过应收账款的抵借或让售等方式筹集资本的行为。在比较活跃的资本市场，会产生一些特意从事资本融通业务的机构，经过收买股票、债券等形式，向公司供给资本；也可能经过收买公司的应收账款或以公司称为信贷公司。不论是应收账款的抵借，还是应收账款的让售，公司都一定与信贷公司签订有关的合同，明确规定两方的权益的责任。1应收账款的低借一般来说，公司以应收账款抵借方式获得借钱时，低借合同主要是规定借钱限额和借钱限期。借钱限额是公司能够获得的最高借钱额，借钱限额以外的部分，主假如为对付销货折扣、
9、销货退回、销货折让等事项，并用以支付部分或所有借钱利息。公司在借钱限额和借款限期内能够随时获得借钱。借钱限额一般按应收账款金额的必定比率计算确立。比率的大小依据赊购方的信用程度以及借钱公司的财务状况等要素确立，一般3080不等，此中，以总价法核算应收账款的，比率稍低；以净价法核算应收账款的，比率同。借钱利息一般依据实质获得的借钱额按日计算。公司以应收账款作抵押获得借钱，可能只将应收账款作抵押，也可能以应收账款抵押的同时，以开具单据的方式作出还款的许诺。无论哪一种方式，不过以应收帐款作担保，应账款抵借后，其实不改变应收账款的所有权，因此也就不需要通知赊购方。待公司收到应收账款后，再将借钱送还信贷
10、公司，并支付必定的利息。会计办理上，公司应设置“抵借应收账款”科目。获得借钱时，按借钱额借记“银行存款”贷记“对付信贷公司单据”科目。收到抵借的应收账款时，借记有关科目，贷记“抵借应收账款”。送还信贷公司借钱并支付利息时，按送还借钱的本金借记“信贷公司贷款”或“对付信贷公司单据”科目，按支付的利息借记“财务花费”科目，按本息共计金额贷记“银行存款”科目。上例中，安安公司对应收账款采纳总价法核算，依据发生的有关应收账款抵借的经济业务，编制会计分录以下：（1）先以应收账款10000元作为抵押，向某信贷公司获得80的借钱，计8000元。借：抵借应收账款10000贷：应收账款10000同时：借：银行存
11、款8000贷：信贷公司借钱8000（2）一个月后回收现款9000元，发生销货退回1000元借：银行存款900000产品销售收入85470应交税14530贷：抵借应收账款1000000（3）送还信贷公司借钱8000元，并按日利率03支付利息元。利息8000X35X0.00384元借：信贷公司借钱8000财务花费84贷：银行存款80842应收账款的让售公司采纳让售应收账款的方式获得资本时，应与信贷公司签订应收款让售合同，让售合同主假如规定手续费、利息和信贷公司拘留款等事项。手续费主要用于信贷公司支付收取应收账款的花费，并用以对付没法回收账款的风险。手续费一般按扣除最大现金折扣后的应收账款净额必定比
12、率计算，比率的大小，依据回收账款的工作量和担当的风险程度加以确立，一般在15不等。拘留款是信贷公司为了对付销售退回、销售折让以及其余需要减少应收账款的事项，而从应收账款总数中拘留的部分，拥有保证金的性质。信贷公司收到应收账款后，将未用拘留款退还公司。拘留款占应收账款总数的比率，由让售公司与信贷公司磋商确立，一般不超出应收账款总数的20应收账款总数扣除最大现金折扣额、手续费以及拘留款后的余额，即为公司让售应收账款后，可向信贷公司获得的筹款总数，包含公司筹备资本的本金和利息两部分。利息是公司因筹备资本而负担的资本使用费，一般按筹备的资本额、规定的利息率及资本筹备日至回收账款前一日的实质天数计算。因
13、为在筹备资本时应确认利息额的大小，此时还没有法正确预计账款的回收日，只好早先预计借钱天数。习惯上，人们把最后现金折扣日此后的第十天作为预计的账款回收日。公司将应收账款让售后，应收账款的所有权发生改变，同时将应收账款可能带来的损失风险转给了信贷公司。所以，应收账款让售后，应马上通知赊购方，并通知其将账数直接付给信贷公司。在会计核算上，公司应设置“应收信贷公司款”及“应收拘留款”等科目核算应收账款的让售业务。公司让售应收账款时，借记“财务花费”、“应收拘留款”、“应收信贷公司款”等科目，贷记“银行存款”科目，按负担的利息借记“财务花费”科目，按实质使用的可筹款限额贷记“应收信贷公司款”科目。发生销货折让、销货退回等业务时，借记“产品销售收入”等科目，贷记“应收拘留款”科目。公司收到信贷公司退还的未用、剩余的拘留款时，借记“银行存款”科目，货记“应收拘留款”科目。附 7应收帐款的回收应收账款的回收方法：1收受现金、单据
